I. Thu nhập chịu thuế
b/ Phõn tớch nguồn vốn và sử dụng vốn:
5.2 Dự bỏo nhu cầu tài chớnh:
Dự bỏo tài chớnh là một bộ phận của kế hoạch hoỏ, vỡ vậy dự bỏo nhu cầu tài chớnh là một nội dung của kế hoạch hoỏ tài chớnh.
Mỗi một mức doanh thu tiờu thụ sản phẩm đũi hỏi phải cú sự cõn bằng nhất định với nhu cầu vốn của DN. Do đú khi gia tăng doanh thu đũi hỏi phải gia tăng nhu cầu vốn ( ngắn hạn và dài hạn). Tuy nhiờn sự gia tăng giữa doanh thu và vốn khụng nhất thiết phải cựng tỷ lệ.
5.2.1.Phương phỏp tỷ lệ phần trăm trờn doanh thu:
Đõy là một PP dự bỏo nhu cầu tài chớnh ngắn hạn và đơn giản. Khi ỏp dụng PP này đũi hỏi người thực hiện phải hiểu đặc thự của sxkd của DN (quy trỡnh SX, tớnh chất của SP, tớnh thời vụ…) và phải hiểu tớnh quy luật của mối quan hệ giữa DT tiều thụ SP với TS, tiền vốn, phõn phối lợi nhuận của DN. PP này tiến hành qua 4 bước sau:
Bước 1: Tớnh số dư bỡnh quõn của cỏc khoản mục trong bảng CĐKT kỳ thực hiện.
Buớc 2: Chọn cỏc khoản mục chịu sự tỏc động trực tiếp và cú quan hệ chặt chẽ với DT và tớnh tỷ lệ phần trăm của cỏc khoản đú so với DT thực hiện được trong kỳ.
Bước 3: Dựng tỷ lệ phần trăm đú để ước tớnh nhu cầu vốn kinh doanh cho năm kế hoạch trờn cơ sở DT dự kiến năm kế hoạch.
Bước 4: định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh trờn cơ sở kết quả kinh doanh kỳ kế hoạch.
Chỳ ý rằng PP này cú tỏc dụng nhiều hơn trong dự bỏo ngắn hạn. Dự bỏo dài hạn nguời ta hay dựng PP hồi quy.