Phỏt hành L/C là hỡnh thức tài trợ XNK phổ biến tại cỏc ngõn hàng núi chung là ngõn hàng VPBank núi riờng, đõy là hoạt động mở đầu cho quy trỡnh thanh toỏn theo phương thức tớn dụng chứng từ: L/C trả ngay và L/C trả chậm. L/C trả chậm là những L/C cú thời hạn trả chậm dưới 1 năm và trờn 1 năm. Việc xem xột mở L/C trả chậm cú nghĩa là VPBank cam kết bảo lónh cho khỏch hàng vay nợ nước ngoài mà theo đú trong trường hợp người NK đến kỡ hạn thanh toỏn khụng trả được nợ thỡ NH phải trả thay, vỡ vậy phải xem xột như đối với điều kiện của một khoản cho vay.
Bảng dưới đõy cho thấy số lượng và doanh số tài trợ phỏt hành L/C trả ngay, L/C trả chậm trờn tổng số L/C phỏt hành để thấy được sự tăng giảm trong số lượng cũng như doanh số phỏt hành L/C
Bảng 2.1: Doanh số tài trợ phỏt hành L/C tại VPBank Giảng Vừ
Loại L/C
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Số lượng L/C Doanh số (nghỡn USD) Số lượng L/C Doanh số (nghỡn USD) Số lượng L/C Doanh số (nghỡn USD) Số lượng L/C Doan h số (nghỡ n USD) L/C trả ngay 98 13.690 124 14.482 200 18.500 379 29.63 0
L/C trả chậm 52 5.280 87 5.350 143 6.700 196 9.584 Tổng L/C phỏt hành 150 18.970 211 19.832 343 25.200 575 39.54 7
(Nguồn: bỏo cỏo hoạt động TTQT của VPBank Giảng Vừ)
VPBank mở L/C trả chậm cho cỏc khỏch hàng cú đủ cỏc điều kiện sau: Khỏch hàng là DN được phộp kinh doanh XNK trực tiếp cú đầy đủ tư cỏch phỏp nhõn, thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam. Hoặc DN cú tỡnh hỡnh tài chớnh lành mạnh, đang hoạt động bỡnh thường, kinh doanh cú lói và phương ỏn sản xuất kinh doanh khả thi, cú khả năng trả nợ nước ngoài khi đến hạn thanh toỏn L/C. Ngoài ra, khỏch hàng phải làm rừ cỏc nguồn vốn đảm bảo thanh toỏn L/C như: Thực hiện ký quỹ bằng USD hoặc VND (mức kớ quỹ tối thiểu 80% trị giỏ L/C); hoặc đủ điều kiện và được kớ hợp đồng bảo lónh của cỏc NHTM quốc doanh, NHTM cổ phần cú uy tớn; hoặc cú hợp đồng tớn dụng kớ với NH cam kết phỏt tiền vay thanh toỏn L/C khi đến hạn, hoặc cú tiền gửi đối ứng của Tổng cụng ty, của một NH khỏc hoặc tiền gửi VND của chớnh DN, hoặc cú tài sản cầm cố, thế chấp. Phương thức cầm cố bằng chớnh lụ hàng NK đối với những trường hợp được Thủ tướng Chớnh phủ cho phộp.
Những quy định chặt chẽ này đó làm giảm đỏng kể nhu cầu mở L/C trả chậm từ phớa khỏch hàng do họ phải đỏp ứng những đũi hũi cao hơn về điều kiện xin mở L/C cũn nh- mức kớ quỹ. VPBank thường bảo lónh mở L/C trả chậm dưới 1 năm cho khỏch hàng NK nguyờn vật liệu gia cụng hàng NK, nhiờn liệu, nguyờn liệu vật tư sản xuất như phõn bún, xăng dầu, xi măng… bờn cạnh đú VPBank bảo lónh mở L/C trả chậm cho khỏch hàng cú nhu cầu NK chậm mỏy múc thiết bị, dõy chuyền sản xuất… VPBank chỉ bảo lónh mở L/C trả ngay và L/C trả chậm dưới 1 năm cho khỏch hàng. Đến nay, VPBank chưa thực hiện L/C trả chậm trờn 1 năm.
Dựa vào số liệu ở bảng trờn ta thấy, số L/C được phỏt hành tăng đều trong cỏc năm, giữ một mức tăng trưởng đều và ổn đinh, cú thể thấy rừ sự gia tăng về số lượng L/C và doanh số mở L/C qua 2 biểu đồ sau đõy:
Biểu 2.1: Cơ cấu số lượng phỏt hànhL/C
Đơn vị : số L/C
Biểu 2.2: Cơ cấu về doanh số phỏt hành L/C
Đơn vị: nghỡn USD (Nguồn: bỏo cỏo hoạt động TTQT của VPBank Giảng Vừ)
Qua 2 biểu đồ ta thấy tỷ lệ tăng rất đồng đều cả về mặt số lượng và giỏ trị, sau năm 2008 với số L/C phỏt hành chỉ đạt 150 L/C, đến năm 2011 số L/C của chi nhỏnh phỏt hành được đó tăng lờn gần 4 lần, đạt 575 L/C. Tuy nhiờn, năm 2009, số L/C trả ngay phỏt hành tăng 27% so với năm 2008 nhưng về doanh số lại chỉ tăng 6%; với L/C trả chậm, tuy số lượng L/C tăng 35L/C nhưng doanh số
chỉ tăng gần 2%. Nguyờn nhõn dẫn tới doanh số khụng cao này là do năm 2008, tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế chậm, hoạt động xuất nhập khẩu gặp nhiều khú khăn nờn hoạt động TTQT giảm. Mặt khỏc, VPBank chi nhỏnh Giảng Vừ mới thành lập nờn cỏc khỏch hàng truyền thống chưa cú được nhiều, kinh nghiệm xử lý trước những biến động của nền kinh tế chưa được linh hoạt. Năm 2009, tổng doanh số mở L/C là 19.832 nghỡn USD, tăng 5% so với năm 2008. Năm 2010, tổng doanh số mở L/C là 25.200 nghỡn USD tăng 27% so với năm 2009 và tăng 33% so với năm 2008. Và năm 2011, doanh số mở L/C đó đạt 39.547 nghỡn USD, tăng 57% so với năm 2010. Điều này chứng tỏ rằng, VPBank chi nhỏnh Giảng Vừ đó nhanh chúng ổn định hoạt động tài trợ XNK của mỡnh sau cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới, dần tạo được khỏch hàng mới cũng như giữ lại được cỏc khỏch hàng truyền thống, khẳng định được uy tớn của mỡnh trờn thị trường. VPBank Giảng Vừ cần phỏt huy thành quả này để ngày càng củng cố và nõng cao khả năng cạnh tranh trong hoạt động thanh toỏn quốc tế núi chung và tài trợ XNK núi riờng. Cũng như cỏc nghiệp vụ khỏc, về phỏt hành L/C trả chậm, VPBank luụn tuõn theo cỏc quy định của Thống đốc NHNN, đỳng thụng lệ quốc tế và phự hợp với chớnh sỏch XNK hàng năm của Chớnh phủ, cỏc quy định hiện hành của Nhà nước và của cỏc Bộ, Ngành cú liờn quan đến vay, trả nợ nước ngoài.
Tại VPBank, hoạt động bảo lónh và mở L/C trả chậm được quản lớ chặt chẽ, chỉ dành cho những DN đảm bảo kinh doanh cú hiệu quả, chắc chắn trả được nợ, hồ sơ phỏp lý chặt chẽ, cho nờn đến thời điểm này chưa phỏt sinh khoản nợ quỏ hạn nào, NH chưa phải thanh toỏn thay khoản nào.
2.3.1.1 Tài trợ thanh toỏn L/C nhập khẩu
Đối tượng khỏch hàng chủ yếu của Chi nhỏnh trong hoạt động tài trợ nhập khẩu là cỏc doanh nghiệp nhà nước, ngoài ra Chi nhỏnh cũng cho vay tài trợ đối với cỏc doanh nghiệp liờn doanh, cụng ty cổ phần, cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn. Khi cú nhu cầu xin tài trợ thanh toỏn L/C nhập khẩu, khỏch hàng phải lập phương ỏn sản xuất kinh doanh cho hàng hoỏ nhập về. Đõy là một hỡnh thức NH cho vay bắt buộc đối với nhà NK. Tại VPBank, mỗi khỏch hàng đều cú một hạn mức tớn dụng nhất định và họ được phộp vay trong hạn mức tớn dụng đú. Thụng thường khỏch hàng phải cú tài sản thế chấp để đảm bảo khoản nợ vay, nếu khụng cú tài sản thế chấp, hoặc bảo lónh bởi chớnh NH đứng ra làm nghiệp vụ bảo lónh thỡ phải thế chấp bằng chớnh lụ hàng nhập. Ngõn hàng sẽ xem xột cẩn thận về uy tớn của khỏch hàng, tỡnh hỡnh tài chớnh, lụ hàng phải dễ tiờu thụ trờn thị trường, giỏ cả ổn định…. Tuỳ theo sự thẩm định của NH mà quyết định tỷ lệ tài trợ thanh toỏn L/C đú.
Bảng 2.2: Tài trợ thanh toỏn L/C nhập khẩu tại VPBank Giảng Vừ năm 2008 - 2011 Đơn vị: nghỡn USD Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Số mún L/C được tài trợ thanh
toỏn 89 54 252 315
Tổng số tiền 5.058 3.325 9.624 12.437
(Nguồn: Bỏo cỏo hoạt động kinh doanh VPBank cỏc năm 2008 - 2011)
Hoạt động thanh toỏn L/C nhập khẩu là một hoạt động chiếm tỷ trọng chủ yếu trong cỏc giao dịch L/C. Điều này xuất phỏt từ việc Việt Nam hiện nay vẫn là nước nhập siờu, hoạt động nhập khẩu diễn ra sụi nổi hơn so với xuất khẩu. Đối với VPBank, chủ yếu cỏc giao dịch được thực hiện đối với một số mặt hàng là mỏy múc, thiết bị, sắt thộp…
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu cỏc mặt hàng NK chủ yếu qua VPBank Giảng Vừ năm 2011
(Nguồn: bỏo cỏo hoạt động KD VPBank Giảng Vừ năm 2011)
Biểu đồ trờn mụ tả cơ cấu cỏc mặt hàng nhập khẩu chủ yếu qua VPBank Giảng Vừ năm 2011 vừa qua, mặt hàng được nhập khẩu nhiều nhất là mỏy múc thiết bị, chiếm 35,87%; đứng thứ 2 là mặt hàng sắt thộp, chiếm 24,89%, thứ 3 là xăng dầu, chiếm 17,32%. Do đặc thự của thanh toỏn L/C núi riờng và thanh toỏn
Trong 04 năm từ 2008 trở lại đõy, nền kinh tế thế giới đó cú những biến động khụng ngừng khiến cho những nước cú nền kinh tế đang trờn đà hội nhập như nước ta gặp nhiều khú khăn, trở ngại. Hoạt động thanh toỏn L/C của VPBank vỡ thế cũng gặp khụng ớt những thăng trầm.
Bảng 2.3: Doanh số thanh toỏn L/C nhập khẩu tại VPBank chi nhỏnh Giảng Vừ năm 2008-2011
Đơn vị: nghỡn USD
Chỉ tiờu Doanh số mở L/C NK Doanh số thanh toỏn L/C NK
Số tiền % tăng (giảm) Số tiền % tăng (giảm)
2008 5.058 - 4.890 -
2009 6.325 25,05% 4.527 -7,42%
2010 9.624 52,15% 7.558 67%
2011 12.437 11.987
(Nguồn: Bỏo cỏo tổng hợp hoạt động TTQT tại VPBank Giảng Vừ)
Doanh số mở L/C nhập khẩu tăng đều dặn qua cỏc năm,chỉ trong 2 năm từ 2009 đến 2011 mà số L/C nhập khẩu được mở tăng gần gấp 2 lần, cho thấy hoạt động TTQT ở chi nhỏnh ngày càng được phỏt triển. Tuy nhiờn năm 2009, doanh số mở L/C tăng 25,05% so với năm 2008, tương đương 1.267 nghỡn USD, nhưng số thanh toỏn L/C nhập khẩu lại giảm so với năm 2008. Như vậy, doanh số thanh toỏn L/C năm 2008 đạt 96,67% cũn năm 2009 chỉ đạt cú 71,57%. Nguyờn nhõn dẫn tới sự sụt giảm này đó được đề cập nhiều lần trong phần phõn tớch cỏc bảng số liệu ở trờn, đú là do sự tăng trưởng kinh tế chậm của năm 2008, VPBank Giảng Vừ là chi nhỏnh mới nờn cỏc khỏch hàng truyền thống chưa cú nhiều, kinh nghiệm xử lý trước những biến động của nền kinh tế chưa linh hoạt. Nhưng tỡnh trạng này đó được khắc phục vào những năm sau, điều này cho thấy VPBank Giảng Vừ đó nhanh chúng ổn định được hoạt động kinh doanh của mỡnh.
2.3.1.2 Kớ hậu vận đơn, bảo lónh nhận hàng, bảo lónh thực hiện hợp đồng
Về kớ hậu vận đơn: hầu hết L/C do VPBank phỏt hành đều yờu cầu vận đơn làm theo lệnh của NH phỏt hành, do đú, khi hàng hoỏ về đến nơi, nếu người NK thanh toỏn đủ tiền thỡ NH sẽ kớ hậu vận đơn để họ đi nhận hàng. Tại
VPBank, nghiệp vụ kớ hậu vận đơn diễn ra rất phổ biến, chiếm khoảng 80 - 90% số mún L/C phỏt hành.
Về bảo lónh nhận hàng: Bảo lónh nhận hàng là một hỡnh thức tài trợ của NH nhằm giỳp cho người NK cú thể lấy được hàng trong trường hợp hàng hoỏ đến trước bộ chứng từ, đặc biệt là khi chưa cú vận đơn gốc.
Cũng nh- những NH khỏc, VPBank thực hiện nghiệp vụ bảo lónh nhận hàng nhằm mục đớch duy trỡ mối quan hệ thường xuyờn với khỏch hàng và tạo điều kiện tốt nhất cho khỏch hàng với tư cỏch là người NK. Đõy là hỡnh thức tài trợ phổ biến tại VPBank đem lại nhiều lợi ích cho nhà NK bởi vỡ hỡnh thức bảo lónh nhận hàng đó giỳp họ nhận được hàng hoỏ ngay trỏnh phải trả phớ lưu kho lưu bói. Tuy nhiờn, việc phỏt hành bảo lónh cú thể mang lại rủi ro cho NH nờn NH rất cẩn trọng trong việc thực hiện nghiệp vụ này.
VPBank chỉ ký hậu vận đơn hoặc bảo lónh nhận hàng (trường hợp chưa cú vận đơn gốc) cho khỏch hàng đi nhận hàng đó cú đầy đủ số dư trờn tài khoản ký quỹ đểthanh toỏn L/C đú bất kể bằng vốn tự cú hay vốn vay NH; hoàn tất cỏc thủ tục nhận nợ vay với VPBank đối với L/C trả ngay; hoặc chấp nhận đối với L/C trả chậm.
+ Bộ chứng từ giao hàng theo L/C hoàn toàn phự hợp với cỏc điều kiện và điều khoản của L/C.
+ Nếu bộ chứng từ gốc chưa về đến VPBank thỡ khỏch hàng cần lập văn bản chấp nhận đối với bộ chứng từ bất đồng, khụng khiếu nại điều gỡ liờn quan đến việc nhận lụ hàng và cam kết thanh toỏn vụ điều kiện.
Về bảo lónh thực hiện hợp đồng
Để trỏnh rủi ro về việc bờn bỏn khụng hoàn thành nghĩa vụ hợp đồng, nh- khụng giao hàng, giao hàng thiếu hoặc giao hàng kộm chất lượng…, người mua yờu cầu người bỏn phải cú bảo lónh thực hiện hợp đồng. Thực chất, người bỏn bị ràng buộc về tài chớnh để đảm bảo cho việc tuõn thủ cỏc thoả thuận trong hợp đồng. Nếu vi phạm, nhà XK phải chịu phạt. Mức phạt này thường cú giỏ trị từ 5 - 10% giỏ trị của hợp đồng thương mại.
2.3.1.3 Tài trợ thanh toỏn L/C xuất khẩu
Cũng như hoạt động tài trợ thanh toỏn L/C nhập khẩu, ngõn hàng VPBank cũng cú những văn bản hướng dẫn quy trỡnh thực hiện nghiệp vụ này. Tại ngõn
hàng VPBank, cỏc hoạt động tài trợ vốn cho doanh nghiệp xuất khẩu thực hiện thanh toỏn TDCT qua VPBank bao gồm 2 loại:
Một là, tài trợ vốn lưu động để thu mua, chế biến, sản xuất hàng xuất khẩu theo quy định của L/C.
Hai là, tớn dụng ngắn, trung, dài hạn trực tiếp cho doanh nghiệp xuất khẩu thanh toỏn theo phương thức TDCT qua VPBank.
VPBank đặc biệt ưu tiờn cỏc doanh nghiệp xuất khẩu Việt Nam chỉ định VPBank là ngõn hàng thụng bỏo và thanh toỏn L/C hoặc cỏc doanh nghiệp cam kết bỏn lại ngoại tệ từ doanh thu hàng xuất cho VPBank. Việc vay trả thực hiện chủ yếu bằng VNĐ. Hoạt động chiếm tới hơn 90% tổng giỏ trị L/C xuất là hoạt động chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất, đõy là nghiệp vụ Chi nhỏnh thực hiện khỏ hiệu quả trong những năm gần đõy. Chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất nhằm mục địch hỗ trợ vốn cho cỏc doanh nghiệp XK trong khi chờ người NK thanh toỏn. Đú là hỡnh thức mà VPBank ứng trước một phần giỏ trị của bộ chứng từ cho nhà XK. Tại VPBank, chiết khấu thực hiện trờn cơ sở cú truy đũi.
Tuỳ theo mức độ tớn nhiệm của khỏch hàng, xem xột đỏnh giỏ bộ chứng từ và điều kiện chiết khấu, VPBank sẽ quyết định đồng ý hoặc khụng đồng ý chiết khấu. VPBank sẽ ứng trước cho nhà xuất khẩu một phần giỏ trị bộ chứng từ trờn cơ sở nhà XK chuyển nhượng quyền đũi tiền cho VPBank với điều kiện:
Một, L/C do một ngõn hàng cú uy tớn phỏt hành, cú quan hệ đại lý với VPBank và L/C phải do VPBank thụng bỏo cho khỏch hàng (trừ trường hợp khỏch hàng cú hạn mức tớn dụng tại VPBank).
Hai, VPBank được quyền truy đũi khỏch hàng số tiền đó chiết khấu (kể cả phớ chiết khấu và phớ dịch vụ) trong trường hợp ngõn hàng nước ngoài từ chối thanh toỏn bộ chứng từ vỡ bất cứ lý do gỡ.
Bộ chứng từ chiết khấu trong quy định này phải được hiểu là bộ chứng từ XK do nhà XK lập, đầy đủ và hoàn toàn phự hợp với cỏc điều khoản và điều kiện của thư tớn dụng tương ứng.
Để xỏc định số tiền chiết khấu cho khỏch hàng, VPBank sẽ căn cứ vào độ tớn nhiệm của khỏch hàng, uy tớn của ngõn hàng phỏt hành L/C, ngõn hàng thanh toỏn và độ hoàn hảo của bộ chứng từ.
Đối với bộ chứng từ hoàn hảo: số tiền chiết khấu tối đa khụng vượt quỏ 98% trị giỏ hoỏ đơn đối với L/C trả ngay, khụng vượt quỏ 95% đối với L/C trả
chậm.
Trường hợp bộ chứng từ xuất trỡnh cú sai sút, số tiền chiết khấu tối đa khụng vượt quỏ 80% giỏ trị hoỏ đơn đối với L/C trả ngay, khụng vượt quỏ 70% đối với L/C trả chậm. Ngoài ra, đối với một bộ chứng từ, số tiền chiết khấu khụng quỏ 300.000 USD. Tổng số tiền chiết khấu cho 1 khỏch hàng khụng quỏ 1.000.000 USD. Thời hạn chiết khấu được tớnh từ ngày chiết khấu, tức là ngày ghi Cú vào tài khoản của khỏch hàng, cho đến ngày được NH nước ngoài thanh