• Phải theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ phải trả, có kế hoạch trả nợ, có kế
hoạch lấy nguồn nào để thanh toán cho những khoản nợ nào là phù hợp. Một doanh nghiệp biết cách sử dụng tối ưu nguồn vốn vay sẽ đem lại thành công. Bản
thân người kế toán góp phần rất quan trong trong công tác kế toán các khoản tiền vay nói riêng và phần công nợ phải trả nói chung. Do đó theo dõi phần nay kế toán cần phải tách biệt theo dõi riêng
• Trong giai đoạn hiện nay, khi Hoàng Phú là công ty cổ phần thì tính chất cạnh tranh ngày càng cao do đó việc cung cấp số liệu nhanh chóng, kịp thời là rất quan trọng. Vì vậy, một mặt phải đào tạo chuyên môn hoá cần phải đào tạo những phần hành khác để có thể thay thế nhau trong những trường hợp cần thiết. Việc chú trọng đào tạo, nâng cao trình độ đội ngũ lao động là chiến lược phát triển lâu dài cho công ty. Hoàng Phú phải thường xuyên có những đợt tập huấn, cũng cố và nâng cao nghiệp vụ cho từng phòng ban trong công ty.
Tài liệu tham khảo
1. Bộ Tài chính: Chế độ kế toán doanh nghiệp. Nxb Giao thông vận tải, 2007, 2. Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS)
3. Hệ thống chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) 4. http:// www. Tapchiketoan.com.vn
5. http:// www. Tailieu.vn
Phụ lục 1.1. Danh mục hồ sơ vay vốn ngân hàng 1.Hồ sơ pháp lý.
Điều lệ Công ty (1 bản Photo)
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (1 bản Photo sao y)
Mã số thuế (1 bản Photo sao y)
Bổ nhiệm Giám đốc ( 01 bản chính)
CMND, hộ khẩu của Giám đốc (Chủ DN, người đại diện vay vốn) (Photo)
Biên bản họp hội đồng quản trị.
Đăng ký mở tài khoản.
2. Hồ sơ kinh doanh
Hợp đồng kinh tế đầu vào.
Danh mục nhà cung cấp chính.
Danh mục khách hàng trong và ngoài nước.
3. Hồ sơ vay vốn
Giấy đề nghị vay vốn.
Phương án vay vốn.
Trong phương án Công ty thể hiện được những thông tin sau :
Tính toán nhu cầu vốn lưu động năm gần nhất.
Kế hoạch sử dụng vốn vay Ngân hàng.
Phương thức vay.
Nguồn trả nợ.
Tài sản đảm bảo.
4. Hồ sơ tài chính
Bảng cân đối kế toán, kết quả hoạt động kinh doanh 03 năm gần nhất.
Thuyết minh báo cáo quyết toán.
Chi tiết khoản phải trả người bán
Chi tiết vay ngắn hạn, dài hạn
Chi tiết tài sản cố định hữu hình
Chi tiết hàng tồn kho
Chi tiết khoản phải thu khách hàng
Tờ khai thuế GTGT
Liệt kê nợ vay tại các ngân hàng trong hiện tại.
5. Hồ sơ đảm bảo
Bản sao các giấy tờ tài sản đảm bảo.
Những hồ sơ khác cần thiết.
1.2. Mẫu giấy đề nghị vay vốn ngân hàng
Mẫu số: 01/CVTL-MSB
Công ty Cp Đầu tư và Thương mại Hoàng Phú
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số:
---***---
Kính gửi: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam
Chi nhánh tại Hà Nội
Tôi, người kí tên dưới đây (Họ và tên): Trần Thị Tuyết Nhung
đại diện cho doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại Hoàng Phú Địa chỉ: P203 – A3 khu đô thị mới Mỹ Đình 1 – Từ Liêm – Hà Nội
Điện thoại: 84422109537
Fax: 84422213677
tại: Hà Nội
Tài khoản số: 789152391
Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 128SA
Do (cơ quan cấp) cấp ngày:
Đề nghị Quý Ngân hàng xem xét và cho chúng tôi vay:
- Số tiền: 200.000.000 đ
Bằng chữ: Hai trăm triệu đồng chẵn
- Mục đích sử dụng tiền vay: Vay để mua sắm công cụ, dụng cụ - Thời hạn vay: 6 tháng
- kể từ ngày nhận tiền vay. 15/10/2009 - Lãi suất vay: 9,5% năm
- Các nội dung khác theo Phương án vay vốn - trả nợ và Hồ sơ gửi kèm.
Chúng tôi cam kết:
- Chấp nhận các quy định về cho vay của Ngân hàng Hàng Hải.
- Sử dụng vốn vay đúng mục đích và tạo điều kiện để Quý Ngân hàng kiểm tra việc sửdụng vốn vay.
- Chịu trách nhiệm về sự chính xác và trung thực đối với các Hồ sơ của chúng tôi gửi choNgân hàng.
Hà Nội, .ngày 13.tháng 1.năm 200.9..
Đại diện Khách hàng
(ký, ghi rõ họ tên, chức danh và đóng dấu)
Trần Thị Tuyết Nhung ( Kế toán trưởng)
2.1. Mẫu sổ cái tài khoản
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 311
Số dư đầu quý
Nợ Có Đơn vị tính : đồng Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 111 112 10 85.1 Cộng phát sinh: Nợ 95.1
Có 610
Số dư cuối Nợ 152.53
Có 362.37
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 341
Đơn vị tính : đồng Ghi Có các TK đối ứng Nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 111 112 Cộng phát sinh: Nợ Có 1.100 Số dư cuối tháng: Nợ Có 1.100
Số dư đầu năm