- Thư quản lý và các vấn đề nổi bật năm trước
2.3Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán
4 Các vấn đề khác ảnh hưởng đến BCTC: Không
2.3Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán
Hồ sơ kiểm toán là các tài liệu mà KTV lập, phân loại, sử dụng và lưu trữ trong một cuộc kiểm toán. Hồ sơ kiểm toán bao gồm các thông tin cần thiết liên quan đến cuộc kiểm toán đã thực hiện đủ để làm cơ sở cho việc hình thành ý kiến của kiểm toán viên, bảo đảm cho KTV khác và những người không tham gia vào cuộc kiểm toán cũng như người kiểm tra, soát xét công việc kiểm toán hiểu được quy trình cụ thể đã được thực hiện như thế nào. Có thể nói hồ sơ kiểm toán khoa học và đầy đủ có ý nghĩa quan trọng trong kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán.
Việc quản lý thông tin về khách hàng kiểm toán được thực hiện thông qua hai loại hồ sơ là hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm. Tại Grant Thornton Việt Nam, tất cả các hồ sơ kiểm toán được quản lý theo hệ thống bản mềm trên máy chủ và hệ thống bản cứng tại kho lưu trữ của công ty.
Hệ thống bản mềm: Hồ sơ khách hàng kiểm toán được lưu trữ trên máy chủ Công ty dưới hình thức bản mềm, đặt trong thư mục khách hàng nằm trong thư mục kiểm toán. Các khách hàng được sắp xếp theo thứ tự tên của khách hàng từ A đến Z để tạo thuận lợi cho việc tìm kiếm thông tin. Thông tin trên bản mềm của mỗi khách hàng bao gồm hồ sơ kiểm toán chung, hồ sơ kiểm toán năm, Voyager, Tbeam và audit CARE. Tuy nhiên để đảm bảo tính bảo mật, khi truy cập vào thông tin của khách hàng cần phải đăng nhập vào hệ thống máy chủ với tên đăng nhập và mật khẩu riêng.
Hệ thống bản cứng: Hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm được giữ theo bản giấy và lưu trữ trong kho theo từng năm. Các tài liệu trong hồ sơ được sắp xếp theo từng phần hành riêng biệt, có đánh dấu để tránh nhầm lẫn giữa các
giấy tờ bằng chứng. Nhờ việc lưu trữ hồ sơ một cách khoa học giúp cho các nhân viên dễ dàng tìm kiếm khi cần cũng như bảo quản.
2.11 Hồ sơ năm và hồ sơ chung: