chính Cơng ty TNHH Bao bì Cơng nghệ cao Xin Sheng.
2.2.1 ĐANH GIA CHUNG VỀ TÌNH HÌNH THƯC HIỆN CAC CHI TIÊU SXKD CHỦ U CỦA CƠNG TY TNHH BAO BÌ CƠNG NGHỆ CAO XIN SHENG.
2.2.1.1 Mục đích của việc phân tích, đánh giá
Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường, để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp kinh doanh phải có lãi, tức là tổng doanh thu phải lớn hơn chi phí bỏ ra. Muốn thu được lợi nhuận cao nhất, các doanh nghiệp cần phải xác định được phương hướng, mục tiêu trong đầu tư, biện pháp sử dụng các điều kiện sẵn có về nhân lực, tài sản. Yêu cầu tiên quyết là các doanh nghiệp cần nắm vững các nhân tố, các nguyên nhân làm ảnh hưởng đến kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Việc đánh giá và phân tích chung tình hình sản xuất kinh doanh có ý nghĩa quan trọng giúp cho người phân tích thấy được khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm qua, giúp cho các doanh nghiệp có các thơng tin, tìm ra các ngun nhân cơ bản ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó định hướng, xây dựng kỳ kế hoạch cho kỳ tới được sát thực, thấy được mặt mạnh, yếu trong công tác quản lý, đề ra các biện pháp khai thác các tiềm năng của doanh nghiệp và khắc phục những hạn chế trong tình hình sản xuất, từ đó đem lại hiệu quả kinh tế cao hơn.BÁO
2.2.1.2 Nội dung phân tích
Bảng 3: TÌNH HÌNH THƯC HIỆN CAC CHI TIÊU SXKD CHỦ U CỦA CƠNG TY TNHH BAO BÌ CƠNG NGHỆ CAO XIN SHENG
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2020 Năm 2021
So sánh (%)
Chênh lệch
Tuyệt đôi đôi (%)Tương
1 Doanh thu đồng 46,260,114,399 61,731,696,527 133.44 15,471,582,128 33.44
2 Chi phí đồng 45,688,572,313 60,590,717,500 132.62 14,902,145,187 32.62
3 Lợi nhuận đồng 571,542,086 1,140,979,027 199.63 569,436,941 99.63
4 Lao động và tiền lương
a Tổng quỹ lương đồng 1,520,673,531 1,778,860,424 116.98 258,186,893 16.98
b Số lao động bình quân người 27 30 111.11 3 11.11
c Lương bình quân đ/ng/tháng 4,693,437 4,941,279 105.28 247,842 5.28
5 Quan hệ ngân sách
a Thuế GTGT đồng 275,392,304 467,992,453 169.94 192,600,149 69.94
b Thuế TNDN đồng 114,308,417 228,195,805 199.63 113,887,388 99.63
a) Đánh giá chung
Qua bảng tình hình thực hiện các chỉ tiêu SXKD chủ yếu của công ty, nhận thấy trong năm 2021, ta thấy hầu hết các chỉ tiêu của cơng ty đều có xu hướng tăng. Doanh thu của doanh nghiệp đã tăng gấp 1.33 lần so với năm trước đó, tương đương 15,471,582,128 đồng và 133.44%. Lợi nhuận thuần của doanh nghiệp đã tăng gần gấp 2 lần, với mức tăng 569,436,941 đồng hay 199.63% so với năm trước đó.
Do lợi nhuận tăng nên thuế TNDN năm 2021 cũng tăng 113,887,388 đồng so với năm 2020. Qua bảng ta còn thấy tổng quỹ lương và lương bình quân của lao động tăng, do đó mà chỉ tiêu nộp BHXH từ đó cũng tăng.
Sự biến động của các chỉ tiêu có thể kể đến các nguyên nhân chính sau:
Mặc dù trong bối cảnh đại dịch COVID-19 phức tạp, nhưng doanh nghiệp vẫn không ngừng tìm kiếm và hợp tác với nhiều đối tác trong nhiều lĩnh vực khác nhau. Hơn nữa,Công ty nhận được sự đánh giá cao từ các khách hàng quen thuộc. Nhờ có sự giới thiệu và đánh giá cao từ khách hàng, công ty đã nhận được thêm nhiều dự án mới với nguồn lợi lớn hơn.
Công ty đã tổ chức đào tạo nâng cao tay nghề lao động, đồng thời bổ sung nguồn nhân lực bị thiếu để hiệu quả làm việc đạt tối đa.
b) Phân tích chi tiết
Doanh thu
Theo số liệu của bảng trên ta có thể thấy, doanh thu chủ yếu của công ty nằm ở mảng bán hàng và cung cấp dịch vụ . Năm 2021 doanh thu đạt 61,731,696,527 đồng, tăng 15,471,582,128 đồng so với năm 2020. Công ty cũng có doanh thu hoạt động tài chính tuy nhiên chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ. Vì các doanh thu thành phần tăng nên doanh thu tồn cơng ty cũng tăng mạnh.
Lợi nhuận
Qua bảng 3 ta thấy lợi nhuận năm 2021 đạt 1,140,979,027 đồng tăng 99.63% ( tương đương với 569,436,941 đồng ) so với năm 2020 lợi nhuận đạt 571,542,086 đồng. Sự biến động của lợi nhuận có thể kể đến như:
Doanh thu tăng, mức chi phí cũng tăng tuy nhiên khơng đáng kể khiến lợi nhuận tăng theo.
Lao động và tiền lương
việc của ban giám đốc. Tuy nhiên lương trung bình năm 2021 là 59,295,347 đồng tăng 2,974,106 đồng so với năm 2020 là 56,321,242 đồng. Có thể thấy số lượng nhân sự có tăng dẫn đến mức lương bình qn cũng tăng cho thấy cơng ty đang có điều chỉnh nhân sự và quan tâm đến mức độ công việc và chất lượng công việc mà nhân viên mang lại.
Chi phí
Tổng chi phí của doanh nghiệp = giá vốn hàng bán + chi phí tài chính + chi phí bán hàng + chi phí QLDN + chi phí khác
Dựa theo bảng 3 ta thấy chi phí năm 2021 tăng 14,902,145,187 đồng so với năm 2020 (tương đương tăng 32.62%) . Chi phí tăng do :
Giá vốn hàng bán năm 2021 tăng so với năm 2020.
Tình hình nhân sự có biến động, chi phí quản lí doanh nghiệp cũng được sử dụng hợp lí hơn.
Quan hệ ngân sách
Qua bảng 3 ta thấy được thuế TNDN và thuế VAT năm 2021 tăng so với 2020, lần lượt là 113,887,388 đồng và 192,600,149 đồng. Sự biến động các chỉ số trên là do :
Doanh thu và lợi nhuận đều tăng nên thuế TNDN mà công ty phải nộp cũng tăng theo.
Do tổng quỹ lương và mức lương trung bình tăng lên nên phí nộp BHXH của cơng ty cũng tăng lên tỉ lệ thuận với mức lương
c) Kết luận phân tích
Doanh nghiệp đã đạt được kết quả kinh doanh tốt hơn so với kỳ trước đó với các kết quả tích cực trong các bảng báo cáo kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh thu và lợi nhận của doanh nghiệp tăng lên, đồng thời số lượng lao động cũng được mở rộng hơn so với trước.
Doanh nghiệp đã thực hiện tốt các chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận, lao động và tiền lương và các khoản chi phí về quan hệ ngân sách. Doanh nghiệp cũng kiểm sốt nguồn chi phí bán hàng ở mức hợp lý nhất có thể.
Doanh nghiệp cần tiếp tục đưa ra những phương án sản xuất kinh doanh hợp lý để đạt được kết quả kinh doanh tốt nhất trong năm tiếp theo.
Nguyên nhân:
- Mức độ thực hiện vượt các chỉ tiêu đề ra.
2.2.2 ĐANH GIA TÌNH HÌNH THƯC HIỆN CHI TIÊU TÀI CHÍNH CỦACƠNG TY TNHH BAO BÌ CƠNG NGHỆ CAO XIN SHENG NĂM 2021. CƠNG TY TNHH BAO BÌ CƠNG NGHỆ CAO XIN SHENG NĂM 2021.
2.2.2.1 Mục đích của cơng việc phân tích, đánh giá.
Hiệu quả kinh doanh ngày càng trở nên quan trọng của sự tăng trưởng kinh tế và là chỗ dựa cơ bản để đánh giá việc thực hiện mục tiêu kinh tế của doanh nghiệp trong từng thời kỳ. Nó là mục tiêu mà tất cả các nhà kinh tế hướng tới với mục đích họ sẽ thu được lợi nhuận cao, sẽ mở rộng được doanh nghiệp, chiếm lĩnh thị trường và mong muốn nâng cao uy tín trên thương trường.
Hiệu quả kinh doanh là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh trình độ sử dụng các nguồn vật lực, tài chính của doanh nghiệp để đạt hiệu quả cao nhất.
Nâng cao hiệu quả kinh doanh là một trong những biện pháp cực kỳ quan trọng của các doanh nghiệp để thúc đẩy nền kinh tế tăng trưởng cao một cách bền vững. Do vậy, phân tích hiệu quả kinh doanh là một nội dung cơ bản của phân tích tài chính nhằm góp phần cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển khơng ngừng. Mặt khác, hiệu quả kinh doanh cịn là chỉ tiêu đánh giá kết quả kinh doanh của các doanh nghiệp, góp phần tăng thêm sức cạnh tranh cho các doanh nghiệp trên thị trường. Vì vậy, phân tích tình hình sản xuất là vô cùng quan trọng để định hướng, nhằm đạt hiệu quả cao trong kinh doanh.
Xuất phát từ mục tiêu và nhu cầu quản trị của các nhà quản lý, khi phân tích hiệu quả kinh doanh cần phải xây dựng chỉ tiêu và hệ thống chỉ tiêu cho phù hợp nhằm cung cấp các thơng tin chính xác cho các đối tượng để đưa ra các quyết định phù hợp. Vì vậy phân tích tình hình sản xuất là vơ cùng quan trọng để định hướng, nhằm đạt hiệu quả cao trong kinh doanh.
Bảng 4: TÌNH HÌNH THƯC HIỆN CAC CHI TIÊU KÊT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH
Đơn vi: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020
Chênh lệch
Tuyệt đôi ( đồng) Tương đôi (%)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 61,504,586,324 46,053,997,650 15,450,588,674 33.55
2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3 Doanh thu thuần 61,504,586,324 46,053,997,650 15,450,588,674 33.55
4 Gía vốn hàng bán 54,724,585,322 37,920,427,250 16,804,158,072 44.31
5 Lợi nhuận gộp 6,780,001,002 8,133,570,400 -1,353,569,398 -16.64
6 Doanh thu hoạt động tài chính 215,012,615 105,332,424 109,680,191 104.13
7 Chi phí tài chính 0 0 0 -
8 Chi phí bán hàng 985,736,799 2,210,358,851 -1,224,622,052 -55.40
9 Chi phí quản lí doanh nghiệp 4,810,622,880 5,422,317,455 -611,694,575 -11.28 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1,198,653,938 606,226,518 592,427,420 97.72
11 Thu nhập khác 12,097,588 100,784,325 -88,686,737 -88.00
12 Chi phí khác 69,772,499 135,468,757 -65,696,258 -48.50
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1,140,979,027 571,542,086 569,436,941 99.63
15 Thuế TNDN 228,195,805 114,308,417 113,887,388 50.09
*Nhận xét chung: Tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh doanh của doanh nghiệp: Nhìn chung, tình hình hoạt động của cơng ty năm 2021 của cơng ty so với năm 2021, đã có nhiều biến động.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của năm 2021 tăng 569,436,941 đồng tương đương với tăng 99.63% so với năm 2020. Điều đó thể hiện ở các chỉ tiêu sau:
1. Đơi với các khoản thu nhập
Tất cả các khoản thu của công ty bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác.
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021 so với năm 2020 tăng 15,450,588,674 đồng tương đương tăng 33.55%. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng là do các ngun nhân sau:
Cơng ty TNHH Bao bì cơng nghệ ca Xin Sheng luôn không ngừng nâng cao chất lượng của sản phẩm và ln tích cực trong việc hồn thành các đơn đặt hàng đúng thời hạn. Vì vậy, đã nâng cao được uy tín của cơng ty đối với bạn hàng.
Bên cạnh đó, cơng ty đã hồn thành đơn đặt hàng và chuyển hàng cho khách hàng và thu về số tiền hàng còn lại nên làm cho doanh thu tài chính của năm 2021 tăng.
+ Doanh thu hoạt động tài chính:
Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty năm 2021 tăng so với năm 2020, tăng 109,680,191 đồng tương đương với 104.13%. Nguyên nhân của sự tăng của doanh thu tài chính là do:
Cơng ty TNHH Bao bì cơng nghệ ca Xin Sheng có nguồn doanh thu tài chính cơng ty có được là từ lãi của tiền gửi thanh tốn tại ngân hàng hàng tháng nhập gốc. Trong năm 2021, công ty đã thực hiện chủ yếu các giao dịch bằng tiền gửi ngân hàng. Vì vậy, lượng tiền thường trực trong Tài khoản gửi 112 tại ngân hàng nhiều nên doanh thu tài chính có từ việc sinh lãi tiền gửi NH tăng. Điều đó dẫn tới doanh thu tài chính trong năm 2021 tăng.
+ Thu nhập khác:
Thu nhập khác của công ty năm 2021 giảm so với năm 2020 giảm 88,686,737 đồng tương đương với 88%.
2. Các khoản chi phí
Các khoản chi phí của cơng ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác.
+ Giá vốn hàng bán:
Giá vốn hàng bán năm 2021 tăng so với năm 2020. Cụ thể năm 2021 tăng 16,804,158,072 đồng tương đương với 44.31%
Giá vốn hàng bán tăng so với năm 2020, do năm 2021 giá nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm trên thị trường tăng, nhà cung cấp của công ty cũng tăng giá dẫn đến giá vốn hàng bán của công ty tăng so với năm 2020.
Công ty cần phải nghiên cứu kỹ các nhà cung cấp nguyên vật liệu trên thị trường để có sự so sánh về giá cả và chất lượng giữa các nhà cung cấp từ đó lựa chọn ra nhà cung cấp tốt nhất đối với công ty giúp cho sản phẩm sản xuất ra có chất lượng tốt và giảm được giá vốn hàng bán một hợp lý. Bên cạnh đó, cơng ty khơng nên phụ thuộc quá vào một nhà cung cấp mà nên phân chia tỷ lệ nhập nguyên vật liệu của số nhà cung cấp khác nhau, tránh tình trạng phụ thuộc quá nhiều vào một nhà cung cấp, khi gặp vấn đề thì khơng có ngun vật liệu phục vụ kịp thời cho sản xuất, có thể dẫn đến gián đoạn trong sản xuất.
+ Chi phí bán hàng:
Chi phí bán hàng năm 2021 giảm 1,224,622,052 đồng so với năm 2020 tương đương với 55.40% so với năm 2020. Nguyên nhân làm cho chi phí bán hàng của doanh nghiệp giảm mạnh là: năm 2020, công ty tiếp tục đẩy mạnh các biện pháp marketing, tuy nhiên các biện pháp này chưa hiệu quả làm cho chi phí bán hàng của doanh nghiệp tăng lên. Năm 2021, doanh nghiệp đã thực hiện marketing sản phẩm hiệu quả hơn dẫn chi phí marketing của cơng ty giảm làm cho chi phí bán hàng giảm mạnh.
Bên cạnh việc khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, mà những biện pháp giúp người tiêu dùng tiếp cận với sản phẩm của cơng ty cũng vơ cùng quan trọng. Vì vậy, cơng ty cần có những chiến lược marketing hợp lý, nhằm làm cho người tiêu dùng biết đến sản phẩm nhiều hơn, đồng thời tiết kiệm được chi phí cho cơng ty.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Năm 2021 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 711,694,575 đồng tương đương 12.66% so với năm 2020. Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm so với năm 2020, do trong năm 2021, doanh nghiệp tra sốt và loại bỏ được những chi phí quản lý khơng cần thiết. Tuy nhiên, mới chỉ là loại bỏ và vẫn chưa linh hoạt trong cơng tác quản lý.
+ Chi phí khác
Chi phí khác của doanh nghiệp năm 2021 giảm 65,696,258 đồng so với 2020, tương đương 48.50%. Đây là một lượng tương đối lớn. Điều đó cho thấy cơng ty đã cắt giảm được phần nào chi phí khác để tiết kiệm vốn.
2.2.3 TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CƠNG TY TNHH BAO BÌ CƠNG NGHỆ CAO XIN SHENG NĂM 2021 Bảng 5: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CƠNG TY TNHH BAO BÌ CƠNG NGHỆ CAO XIN SHENG
Chỉ tiêu
Sô đầu kỳ Sô cuôi kỳ So sánh
Gía trị (đ) Tỷ trọng (%) Gía trị (đ) Tỷ trọng (%)
Tuyệt đơi đơi (%)Tương A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 15,858,846,794 60.99 18,805,162,772 69.12 2,946,315,978 118.58 1. Tiền và các khoản tương đương
tiền 2,310,730,355 8.89 756,201,950 2.78 -1,554,528,405 32.73
2. Các khoản phải thu ngắn hạn 3,975,310,548 15.29 2,895,454,630 10.64 -1,079,855,918 72.84
3. Hàng tồn kho 9,240,355,323 35.54 14,986,275,438 55.09 5,745,920,115 162.18
4. Tài sản ngắn hạn khác 332,450,568 1.28 167,230,754 0.61 -165,219,814 50.30
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 10,142,991,935 39.01 8,400,145,073 30.88 -1,742,846,862 82.82
1. Tài sản cố định 8,983,490,567 34.55 7,875,095,618 28.95 -1,108,394,949 87.66
Nguyên giá 10,871,054,700 41.81 9,489,474,208 34.88 -1,381,580,492 87.29
2. Tài sản dài hạn khác 1,159,501,368 4.46 525,049,455 1.93 -634,451,913 45.28
TỔNG 26,001,838,729 100.00 27,205,307,845 100.0
Nhìn chung cơ cấu tài sản ngắn hạn/ tài sản dài hạn 2 năm qua của công ty luôn ở mức TSNH > TSDH.
Tại 31/12/2020: TSNH/TSDH = 60.99/39.01 Tại 31/12/2021: TSNH/TSDH = 69.12/30.88
Cơ cấu phân bổ tổng tài sản phản ánh đúng cơ cấu TS của công ty kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất.
Nhìn chung, năm 2021, cuối năm tài tổng tài sản của công ty đã tăng 1,203,469,116