Với chủ trương minh bạch xuyên suốt trong quá trình hoạt động, việc xây dựng báo cáo thường niên luôn được ACB quan tâm đặc biệt, bởi đây chính là cầu nối để ACB chuyển tải thông tin cũng như thông điệp đến với nhà đầu tư. ACB thực hiện cơng bố thơng tin của mình thơng qua website chính thức www.acb.com.vn và các nguồn công bố được công ty kiểm toán độc lập Price Water House Corp. thực hiện. Việc công bố các báo cáo tài chính và thơng tin liên quan đến hoạt động của ACB giúp các nhà đầu tư, khách hàng tin tưởng vào hoạt động của mình.
Ngun tắc cơng bố thơng tin của ACB là tuân thủ và cung cấp thông tin theo đúng yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước, không phân biệt đối xử giữa cổ đông tổ chức hay cổ đông cá nhân, trong nước hay nước ngoài. Đồng thời, thông tin phải được công bố dựa trên sự kiện, chứ khơng chỉ phán đốn. Qua báo cáo thường niên của ACB, nhà đầu có thể dễ dàng nắm bắt được tình hình, hiệu quả hoạt động trong năm. Đồng thời, qua đó ACB cũng đưa ra các đánh giá, dự báo về tình hình thị trường trong nước và nước ngồi, giúp nhà đầu thấy được bức tranh tồn cảnh.
Chính vì vậy, năm 2010 trong cuộc bình chọn Báo cáo thường niên (BCTN) năm 2010 do Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội (HNX), Báo Đầu tư Chứng khoán và Dragon Capital phối hợp tổ chức, Ngân hàng Á Châu (ACB) đã vinh dự đạt hai giải thưởng “Doanh nghiệp công bố thông tin tốt nhất” do bạn đọc bình chọn và “Báo cáo thường niên xuất sắc nhất”.
Tuy nhiên, theo báo cáo xếp hạng tín dụng của Fitch căn cứ trên thông tin đã được công bố đưa ra vào tháng 09 năm 2010, đã hạ bậc xếp hạng của ACB từ D xuống D/E - cho thấy cần nâng cao năng lực tài chính để đảm bảo sự tăng trưởng và hoạt động được an toàn, và đáp ứng các yêu cầu của cơ quan quản lý, chứ khơng phải là có vấn đề nghiêm trọng, cần sự trợ giúp từ bên ngoài. Fitch cho rằng tăng trưởng tín dụng cao sẽ có thể làm ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng của ACB và cho rằng sẽ nâng hoặc hạ mức tín nhiệm của ACB sau khi chất lượng tín dụng được nâng cao và vốn được nâng theo quy định. Điều này cũng cho thấy Fitch chưa khẳng định chất lượng tín dụng của ACB nói riêng và ngành NH nói chung là giảm.
Việc Fitch xếp hạng dựa trên các thơng cáo báo chí của ACB nhưng có một số tiêu chí không thông qua ACB, các tổ chức lớn như Fitch Ratings có nhiều kinh nghiệm, nhiều chuyên gia giỏi và ảnh hưởng của họ rất lớn đến giới đầu tư. Việc điều chỉnh hay học hỏi từ các tổ chức này là điều rất cần thiết. Vấn đề là cần có cơ chế trao đổi thông tin nhanh và đầy đủ hơn với họ (là điều hiện nay đang thiếu) để hỗ trợ cho cơng tác phân tích và tư vấn của các tổ chức như Fitch Ratings được tốt hơn. ACB có điều kiện được nghe những ý kiến đánh giá khách quan và chuyên nghiệp một cách đúng đắn hơn.
2.4 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến ứng dụng Hiệp ước Basel II2.4.1 Đối với ACB 2.4.1 Đối với ACB
2.4.1.1 Về tỷ lệ an toàn vốn
Mặc dù tỷ lệ an toàn vốn của ACB qua các năm vẫn đạt yêu của theo quy định của Ngân hàng nhà nước. Tuy nhiên việc tăng trưởng tín dụng năm 2010 của ACB dự kiến sẽ ở vào mức khoảng 54%, tăng từ 62.000 tỷ đồng (số tròn) đến 96.000 tỷ đồng. Trong quá trình tăng trưởng cho vay, tỷ lệ an tồn vốn 9,73% cuối năm 2009 đầu năm 2010 sẽ giảm dần, và ước tính đến giữa năm, tỷ lệ này tiến dần đến ngưỡng tối thiểu 8%, con số này đã giảm so với năm 2008 là 12,4%.
Tuy nhiên theo thông tư 13, tỷ lệ dự trữ bắt buộc tăng 9% như vậy việc tăng vốn điều lệ là cần thiết để ACB nâng cao năng lực tài chính, đảm bảo tỷ lệ an tồn vốn khi tăng trưởng tài sản có, và cải thiện định mức tín nhiệm. Mặc khác, mức vốn điều lệ của ACB còn khiêm tốn nếu so các ngân hàng thương mại nhà nước; mức vốn này sẽ trở nên nhỏ đi tương đối nếu so với một số ngân hàng thương mại cổ phần đang ráo riết tăng cường năng lực tài chính; trong khi đó ngày càng có nhiều ngân hàng 100% vốn nước ngoài mạnh về vốn gia nhập thị trường.
2.4.1.2 Công nghệ thông tin chưa đáp ứng yêu cầu
Để ứng dụng được các phương pháp Basel II như phương pháp chuẩn, phương pháp IRB cơ bản, các ngân hàng phải tính xây dựng được hệ thống xếp hạng tín nhiệm nội bộ, xác suất vỡ nợ (PD), thiệt hại do vỡ nợ (LGD) dựa trên các đặc điểm về điều kiện tài chính, tài sản đảm bảo, năng lực hoạt động. Còn đối với
phương pháp IRB nâng cao thì ngồi hai yếu tố này ra, các ngân hàng cịn cần ước tính được giá trị đáo hạn hiệu dụng M, và giá trị hoạt động khi vỡ nợ EAD.
Những thơng tin này chỉ có thể tận dụng cùng với dữ liệu quá khứ (duy trì và phát triển hệ thống cơ sở dữ liệu về các khách hàng vay của mình theo đặc điểm, các xếp hạng, quy trình quản lý, hạng mức tín nhiệm, các ngân hàng phải duy trì thơng tin về xếp hạng tín nhiệm trong lịch sử của khách hàng bao gồm điểm số, ngày xếp hạng phương pháp xếp hạng và các thông tin quan trọng được sử dụng cho việc xếp hạng, người chịu trách nhiệm xếp hạng. Việc xác định người vay và các công cụ đã vỡ nợ, tần suất xuất hiện và chu kỳ xuất hiện của những kiểu vỡ nợ giống nhau cũng cần được duy trì trong hệ thống cơ sở dữ liệu của ngân hàng…) để ước tính yêu cầu vốn cho các khoản vay đặc biệt và toàn bộ danh mục cho vay của ngân hàng.
Mặc dù mỗi ngân hàng đã có hệ thống QTRR tín dụng riêng cho mình nhưng để điều chỉnh cho phù hợp với phương pháp quản trị rủi ro hiện đại của Basel thì có rất ít ngân hàng lớn trên thế giới đủ khả năng làm được điều này, đó là một bài tốn khó cả về chi phí thực hiện lẫn hệ thống thông tin hỗ trợ và năng lực quản trị của các ngân hàng. Yêu cầu về cơ sở dữ liệu của Hiệp ước Basel đã vượt quá khả năng của rất nhiều ngân hàng. Đạt được những tiêu chuẩn khắt khe này là một việc làm hoàn tồn khơng dễ đối với ACB cũng như các ngân hàng Việt Nam hiện nay.
Đây là những thách thức cho ACB trong việc mở rộng và kiểm sốt hoạt động của mình trong điều kiện thiếu một hệ thống thơng tin tương xứng. Chính vì vậy ACB cần phải xây dựng và củng cố thêm hệ thống cơng nghệ thơng tin nhằm hồn thiện và tiếp cận hơn với yêu cầu của thông lệ quốc tế. Không cố gắng chạy theo thành tích, mở rộng hoạt động trong điều kiện mơi trường thơng tin khơng cân xứng thì sẽ gia tăng nợ xấu cho ngân hàng.
2.4.1.3 Về công tác kiểm tra giám sát nội bộ
Kiểm tra nội bộ có điểm mạnh hơn thanh tra NHNN ở tính thời gian vì nó nhanh chóng, kịp thời ngay khi vừa phát sinh vấn đề và tính sâu sát của người kiểm tra viên, do việc kiểm tra được thực hiện thường xuyên song song với công việc kinh doanh. Kiểm tra nội bộ cần được xem như hệ thống “thắng” của cỗ xe tín dụng. Cỗ
xe càng lao đi với vận tốc lớn thì hệ thống này càng phải an tồn, hiệu quả thì mới tránh cho cỗ xe khỏi đi vào những ngã rẽ rủi ro vốn luôn luôn tồn tại thường trực trên con đường đi tới. Trong thời gian trước đây, công việc kiểm tra nội bộ của ACB hầu như chỉ tồn tại trên hình thức. Nhận thức được tầm quan trọng của cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ, hiện nay tại ACB, tuy có chú trọng hơn, nhưng bộ máy tổ chức chưa thực sự hồn chỉnh, trình độ nghiệp vụ của nhân viên chưa đáp ứng được nhu cầu, vả lại thiếu tính độc lập trong cơng tác kiểm tra, giám sát của bộ phận hết sức quan trọng này tại chi nhánh/phịng giao dịch.
Bên cạnh đó việc thiếu kiểm tra và quản lý sau khi cho vay: tập trung nhiều cho việc thẩm định trước khi cho vay, lơi lỏng q trình kiểm tra, kiểm sốt sau khi cho vay. Khi NH cho vay thì khoản cho vay cần phải được quản lý một cách chủ động để đảm bảo sẽ được hoàn trả: theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của cán bộ tín dụng nói riêng và của NH nói chung và theo dõi hoạt động của khách hàng nhằm tuân thủ các điều khoản đề ra trong hợp đồng tín dụng nhằm tìm ra những cơ hội mới và mở rộng kinh doanh.
Tuy nhiên trong thời gian qua ACB chưa thực hiện tốt công tác này mặc dù ACB đã có quy trình hiệu quả nhằm kiểm tra giam sát sau cho vay. Điều này một phần do yếu tố tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng (cho khách hàng ký trước biên bản kiểm tra hoặc chỉ để đối phó với kiểm tốn, thanh tra), một phần do hệ thống thông tin quản lý tại các doanh nghiệp quá lạc hậu, không cung cấp được kịp thời, đầy đủ các thông tin mà ACB yêu cầu. Tuy tại ACB có một số hệ thống theo dõi như TCBS, CLMS, hệ thống theo dõi thu nợ đang được triển khai xây dựng nên trong giai đoạn hiện nay vẫn còn nhiều hạn chế, bộ phận quản lý nợ tập trung mới thành lập, chưa hoàn chỉnh nên hoạt động cũng chưa thực sự hiệu quả.
2.4.1.4 Về nguồn nhân lực
Một trong những khó khăn khi xem xét việc ứng dụng Basel II vào cơng tác QTRR đó chính là sự thiếu hụt nguồn nhân lực chất lượng cao. Đây là vấn đề chung đối với tất cả các NHTM và kể cả đối với cơ quan giám sát như NHNN. Thơng qua tìm hiểu những chuẩn mực Basel II trong chương I, có thể thấy rằng để nắm vững và
vận dụng được các chuẩn mực này đòi hỏi các chuyên gia trong lĩnh vực quản trị, giám sát ngân hàng và nhân viên phụ trách phải có một tầm hiểu biết nhất định, giỏi về ngoại ngữ lẫn kiến thức toán học và kiến thức quản trị. Ngoài ra các kỹ năng phân tích, dự báo cũng là những kỹ năng không thể thiếu. Đây thực sự là những yêu cầu cao đối với các chuyên gia ngân hàng Việt Nam tại thời điểm này.
Với tốc độ tăng trưởng tín dụng khá mạnh tại ACB trong thời gian vừa qua, để đáp ứng được nhu cầu nhân sự, cơng tác tuyển dụng của ACB có phần nới lỏng so với những năm trước. Từ đó, trình độ nghiệp vụ của nhân viên cũng có phần giảm sút. Việc thăng tiến quá nhanh của nhân viên, trong khi công tác đào tạo chưa đáp ứng kịp thời cũng gây nên những “lỗ hỏng” về kiến thức cho những nhân viên này, dẫn đến việc tiềm ẩn rất nhiều rủi ro trong q trình cấp tín dụng nói riêng và trong hoạt động NH nói chung.
2.4.2 Nguyên nhân mang tính tổng thể
2.4.2.1 Nội dung phức tạp và chi phí thực hiện lớn
Sự khác biệt về ngơn ngữ là trở ngại lớn khi tiếp cận và ứng dụng Basel trong thực tế, với nội dung dài, công thức tính tốn phức tạp chưa phù hợp với thực trạng ngân hàng Việt Nam và yêu cầu cao về công nghệ trong việc xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu quản lý khách hàng. Chính vì vậy, chi phí vận hành để thực hiện các yêu cầu của Hiệp ước Basel II rất lớn so với quy mô vốn của ngân hàng Việt Nam. Theo ước tính, các NHTM cỡ nhỏ phải tốn xấp xỉ 10 triệu Đô la Mỹ, tương đương với 160 tỷ đồng Việt Nam, khoảng 15% vốn điều lệ của các NHTM CP. Trong khi đó, nếu là ngân hàng cỡ lớn thì chi phí vận hành hệ thống Basel này có thể lên đến 200 triệu Đôla Mỹ, tương đương với 4.000 tỷ đồng Việt Nam, cao hơn mức vốn pháp định của các ngân hàng thương mại Nhà nước theo nghị định 141 của Chính phủ.
Đối với các phương pháp tính tốn xác định các loại rủi ro để tính tốn tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu đều yêu cầu phải lưu trữ thông tin đầy đủ nhằm phục vụ cho việc đánh giá, chấm điểm khách hàng đó. Như vậy sẽ có rất nhiều hệ số rủi ro được áp dụng cho mỗi khách hàng với từng loại giao dịch khác nhau. Thực tế, mỗi ngân hàng có đến vài trăm ngàn khách hàng, mỗi khách hàng lại có vài trăm giao dịch các
loại, vấn đề tính tốn nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động của ngân hàng thực sự trở thành một bài tốn khơng đơn giản. Những phương pháp phức tạp hơn như IRB cơ bản hay IRB nâng cao là những cơng thức tính tốn hệ số rủi ro là những cơng thức dựa trên tốn học phức tạp bao gồm tốn thống kê, xác suất và kinh tế lượng.
Mặc dù tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu vẫn giữ mức 8% nhưng trên thực tế, các ngân hàng phải duy trì mức vốn cao hơn so với mức quy định ở Basel I bởi phải bổ sung thêm vốn để dự phòng các rủi ro hoạt động. Việc phải đảm bảo mức vốn dự phòng rủi ro hoạt động là 20% tổng doanh thu, điều này sẽ cực kỳ bất lợi cho các ngân hàng Việt Nam vì rủi ro hoạt động cũng như rủi ro thị trường thấp hơn các ngân hàng quốc tế lớn bởi phạm vi hoạt động của các ngân hàng tương đối hẹp.
2.4.2.2 Hệ thống thơng tin chưa hồn thiện
Nền kinh tế Việt Nam vẫn còn rất non trẻ: thị trường chứng khoán mới hình thành và nguồn thơng tin về các ngành còn hạn chế. Hiện nay nguồn thông tin đã được cải thiện và đa dạng hơn rất nhiều thông qua các phương tiện thông tin đại chúng, báo, đài, internet, đặc biệt là trên một số website chính thức của các bộ ban ngành như bộ tài chính, NHNN, các cổng giao dịch điện tử của Chính phủ, chính quyền thành phố và các tỉnh. Tuy nhiên vẫn còn những hạn chế như:
Độ trễ của các báo cáo lớn với thời gian xảy ra các sự kiện: Báo cáo được lập dưới dạng báo cáo, hạn chế trong việc dự báo, đánh giá và phịng ngừa rủi ro.
Chưa có nhiều kênh chính thức thu thập và cung cấp thông tin phục vụ cho hoạt động của các ngân hàng ngoại trừ Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC): o Thông tin cung cấp là chưa đầy đủ, hoàn chỉnh đa số là định lượng chứ
chưa nêu những nhận xét khách quan về thông tin của người vay như tư cách khách hàng, hay những nguyên nhân của những khoản tín dụng xấu do mối liên kết rất lỏng lẻo giữa các tổ chức tín dụng và chưa có biện pháp chế tài cho các tổ chức tín dụng khi khơng cung cấp hoặc khơng cung cấp đầy đủ thơng tin.
o Các Tổ chức Tín dụng chưa có nhận thức đầy đủ về thu thập và cung cấp thơng tin về phịng ngừa rủi ro cho CIC nên CIC không cung cấp hoặc
cung cấp thơng tin chậm trễ. Trong khi đó lại chưa có hành lang pháp lý và chế tài buộc các Tổ chức Tín dụng phải cung cấp thơng tin kịp thời.
2.4.2.3 Thiếu tổ chức xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp
Hiện nay các ngân hàng Việt Nam đều xây dựng cho mình mơ hình xếp hạng tín nhiệm nội bộ cho từng nhóm đối tượng khách hàng của mình. Việc xếp hạng nhằm phục vụ quá trình thẩm định, ra quyết định cho vay, thông tin này không được phổ biến rộng rãi ra bên ngồi. Chính vì vậy kết quả đánh giá chỉ là chủ quan từ phía ngân hàng và cịn có thể khơng chính xác do nguồn thơng tin chưa đầy đủ, chưa thể sử dụng để làm tiêu chuẩn cho toàn bộ hệ thống ngân hàng. Cho nên cấp thiết là phải có được những tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập và chun nghiệp.
Hiện tại có 4 tổ chức hoạt động trong lãnh vực xếp hạng tín nhiệm nhưng vẫn