3.3. Những kiến nghị với các cấp vĩ mô trong vi ệc hổ trợ quản trị rủi ro Ngân
3.3.2.2. Thực hiện các qui định chung của hiệp ước Basel
Rút kinh nghiệm những nguyên nhân của khủng hoảng tài chính tại Mỹ và quốc tế vừa qua, việc thực hiện các quy định của Basel là cần thiết. Để phát triển ổn định, bền vững, nguồn vốn kinh doanh của các nhà đầu tư trên thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản cần phải dựa chủ yếu vào nguồn vốn trung, dài hạn của người đầu tư, khơng nên dựa chủ yếu vào nguồn vốn tín dụng ngắn hạn của hệ thống ngân hàng. Nói cách khác, NHTM khơng được mạo hiểm, đem
nguồn vốn của người gửi tiền cho kinh doanh, đầu tư những lĩnh vực quá nhiều rủi ro.
Áp dụng Basel II cũng có nhiều khó khăn ở những nước đang phát triển, do đó, nên sáng tạo theo kiểu áp dụng tư tưởng mà giảm bớt phần kỹ thuật (các mơ hình phức tạp mà Basel II đề ra) trong quá trình điều hành. Ở VN, để áp dụng tư tưởng của Basel II, không nhất thiết có những mơ hình q phức tạp mà có thể có cách vận dụng đơn giản hơn và phù hợp hơn. Các NHTM sẽ là người tư vấn tốt nhất cho NHNN trong vấn đề này.
NHNN có các biện pháp để đảm bảo các NHTM đáp ứng được hệ số an tồn vốn (vốn tự có/tổng tài sản có rủi ro, capital adequacy ratio – CAR) là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh năng lực tài chính của các ngân hàng. Chỉ tiêu này được dùng để xác định khả năng của ngân hàng trong việc thanh tốn các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với các rủi ro khác như rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành. Trong thời gian tới khi Basel III chính thức được áp dụng thì quy định về hệ số an tồn vốn tối thiểu (CAR) có sự thay đổi quan trọng và các NHTM ở VN cũng nên tuân thủ. Ở điều chỉnh mới, hệ số CAR theo Basel 3 vẫn được giữ nguyên ở mức 8%, nhưng yêu cầu vốn chủ sở hữu (vốn cấp 1) được nâng từ 4% lên 6%; và trong 6% vốn cấp 1 đó, 4,5% phải là vốn của các cổ đông thông thường. Trong khi các khoản để tính vốn cấp 2 được xác định là 50% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của pháp luật, 40% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định của pháp luật, quỹ dự phịng tài chính, trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn các điều kiện đưa ra (như kỳ hạn ban đầu tối thiểu là 5 năm…), các công cụ nợ thỏa mãn các điều kiện đưa ra (như có kỳ hạn ban đầu tối thiểu trên 10 năm…). Hiện nay, vốn cấp 2 của các NHTM VN hiện còn hạn chế; vốn vay mượn dài hạn để tính vào vốn tự có là hạn chế. Mặt khác, việc đánh giá lại tài sản cố định của các NHTM VN hàng năm để tính lại vốn tự có là chưa thực hiện. Do đó, NHNN nên đưa ra các qui định cho việc đánh giá lại các tài sản để phản ánh đúng vốn tự có của ngân hàng.
80
Các NHTM nên tuân thủ các chuẩn mực kế toán quốc tế. Hiện nay, chuẩn mực kế tốn Việt Nam cịn có khoảng cách nhất định so với chuẩn mực kế toán quốc tế, trong đó Việt Nam đang thiếu vắng những chuẩn mực kế tốn về cơng cụ tài chính - là những chuẩn mực có tác động đặc biệt đến hoạt động của các NHTM do tài sản, nguồn vốn của NHTM là cơng cụ tài chính chiếm khoảng 90% tổng tài sản. Nhìn chung, nếu NHTM Việt Nam lập báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế tốn quốc tế thì mức độ rủi ro tín dụng được thể hiện cao hơn khi lập báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam.
NHNN VN phối hợp với các bộ, ngành hồn thiện hệ thống kế tốn theo chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS). Xây dựng các giải pháp hồn thiện phương pháp kiểm sốt và kiểm toán nội bộ trong các tổ chức tín dụng và tiến tới các chuẩn mực quốc tế.
Hiện nay, các NHTM ngày càng mở rộng phạm vi hoạt động của mình, trong đó xu hướng mở rộng phạm vi hoạt động ra ngoài lãnh thổ nhằm tăng tính chủ động trong hoạt động và tận dụng thị trường tiềm năng trên thế giới ngày càng được chú trọng. Do đó, việc tìm hiểu và tn theo các qui định, các chuẩn mực quốc tế về hoạt động trong ngân hàng để sẵn sàng cho việc tham gia thị trường quốc tế của các NHTM VN là hết sức cần thiết.
NHNN phối hợp với các NHTM VN để xây dựng lộ trình áp dụng các phương pháp đánh giá rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động theo hiệp ước Basel một cách chặt chẽ và nghiêm túc. Trong đó, nên áp dụng phương pháp đơn giản nhất là phương pháp chuẩn và cần có các văn bản hướng dẫn chi tiết cách tính tốn và thực hiện. Từ đó, xác định các điều kiện cho việc chuẩn bị để áp dụng các phương pháp nâng cao. Khi có văn bản hướng dẫn cách thực hiện, NHNN phải thường xuyên kiểm tra, giám sát các NHTM nhằm đảm bảo các phương pháp đánh giá rủi ro được thực hiện nghiêm túc và phản ánh đúng mức độ rủi ro của ngân hàng.