T1 s thanh toán hi n hành = T1 s thanh toán nhanh =
Khi làm th t c vay ngân hàng yêu c u khách hàng cung c p các báo cáo tài
chính c a các k) g n nh t. D a vào các báo cáo tài chính này nhân viên tín d ng s ti n hành phân tích nh&m th m nh l i kh n ng tài chính c a khách hàng.
$ th m nh m c tin c y c a các báo cáo tài chính, nhân viên tín d ng th ng th c hi n các b c:
Nghiên c u k0 s li u c a báo cáo tài chính.
S' d ng ki n th c báo cáo tài chính và k0 n ng phân tích phát hi n nh#ng i m áng nghi ng hay nh#ng b t h p lý trong các báo cáo tài chính.
Xem xét b ng thuy t minh hi u rõ h n v nh#ng i m áng nghi ng trong báo cáo tài chính.
M i khách hàng n th o lu n, ph+ng v n và yêu c u gi i thích v nh#ng i m áng nghi ng phát hi n c.
Vi ng th m doanh nghi p quan sát và n u c n t n m"t xem xét l i tài li u k toán và ch ng t g c làm c n c l p báo cáo tài chính.
K t lu n sau cùng v tin c y c a báo cáo tài chính.
N ng l c tài chính c a khách hàng s m b o cho k ho ch tr n và nó c ánh giá qua nh#ng nhóm ch tiêu:
T( s thanh toán:
T s thanh toán hi n hành:
Tài s n l u ng N ng"n h n
H s này cho th y kh n ng áp ng các kho n n ng"n h n (ph i thanh tốn trong vịng m t n m hay m t chu k) kinh doanh) là cao hay th p. N u ch tiêu này l n h n ho c b&ng 1 thì DN có kh n ng thanh toán các kho n n ng"n h n t tài s n ng"n h n và tình hình tài chính kh quan.
T s thanh toán nhanh:
Tài s n l u ng – Hàng t n kho
Vòng quay các kho n ph i thu =
K) thu ti n bình qn =
Vịng quay hàng t n kho =
Hi u su t s' d ng tài s n c nh = Vòng quay v n l u ng =
H s này ánh giá kh n ng thanh kho n i v i các kho n n ng"n h n c a Doanh nghi p b&ng tài s n ng"n h n, không k hàng t n kho.
T( s ho t %ng:
Vòng quay v n l u ng:
Doanh thu thu n Tài s n ng"n h n bình quân
$ánh giá hi u su t s' d ng tài s n l u ng c a Doanh nghi p, c th là c 1 n v tài s n l u ng s' d ng trong k) DN t o ra bao nhiêu n v doanh thu thu n
Vòng quay các kho n ph i thu:
Doanh thu thu n
Các kho n ph i thu bình quân
H s này ánh giá hi u qu trong vi c qu n lý các kho n ph i thu c a DN. $ây là các kho n ph i thu khách hàng, không bao g m các kho n tr tr c ng i bán.
Các kho n ph i thu Doanh thu bình qn ngày Vịng quay hàng t n kho:
Giá v n hàng bán Hàng t n kho bình quân
Th i gian t n kho c a hàng hóa càng cao thì v n c n thi t d tr# càng l n. H s vòng quay hàng t n kho cho ta bi t s l n mà hàng hóa luân chuy n trong k). H s vịng quay càng l n thì luân chuy n v n càng nhanh, có ngh.a là th i gian luân chuy n t n kho th p => kh n ng thanh toán c a doanh nghi p l n.
Hi u su t s d ng tài s n c nh:
Doanh thu thu n Tài s n c nh bình quân
Ch tiêu này ph n ánh m t n v tài s n c nh có th t o ra bao nhiêu n v doanh thu thu n.
Hi u su t s' d ng t%ng tài s n =
T1 s n trên tài s n =
Kh n ng thanh toán lãi vay =
T1 su t sinh l i trên doanh thu = T1 s n trên v n ch s h#u =
Hi u su t s d ng toàn b tài s n:
Doanh thu thu n T%ng tài s n T( s òn b#y tài chính:
T s n trên tài s n:
T%ng n T%ng tài s n
T1 s này ánh giá m c s' d ng n tài tr cho toàn b tài s n c a công ty.
T s n trên v n ch s h!u:
T%ng n V n ch s h#u
T1 s này ánh giá m c s' d ng n c a cơng ty và qua ó o l ng c kh n ng t ch tài chính c a cơng ty. $ ng trên g c ngân hàng, t1 s này ch nên bi n ng t 0 n d i 1. N u b&ng ho c l n h n 1 thì doanh nghi p ã quá l thu c vào v n vay và nh v y r i ro c a doanh nghi p d n h t cho ngân hàng gánh ch u.
Kh n"ng thanh toán lãi vay:
Lãi tr c thu và lãi vay Lãi vay
H s này o l ng kh n ng s' d ng l i nhu n c a doanh nghi p thanh toán lãi vay.
T( s sinh l i :
T su t sinh l i trên doanh thu :
L i nhu n ròng Doanh thu thu n
H s này ph n ánh c m t n v doanh thu thu n, thì thu c bao nhiêu n v l i nhu n ròng.
ROA =
ROE =
L i nhu n ròng T%ng tài s n
T1 s này cho bi t m t n v giá tr tài s n c a công ty t o ra bao nhiêu n v l i nhu n ròng. Ch tiêu này càng cao th hi n hi u qu s' d ng t%ng tài s n c a DN càng cao.
T su t sinh l i trên v n ch s h!u (ROE): L i nhu n ròng V n ch s h#u
T1 s này o l ng kh n ng sinh l i so v i v n ch s h#u b+ ra. Ch tiêu này cho bi t c 1 n v v n ch s h#u u t vào s n xu t kinh doanh trong k) thì t o ra bao nhiêu n v l i nhu n ròng. Ch tiêu này càng cao ch ng t+ hi u qu s' d ng v n ch s h#u c a DN càng cao.