I. Kết quả họat động sản xuất kinh doanh của cơng ty tron g3 năm(2003-
1.Tình hình tài sản và nguồn vốn của cơng ty:
* Phân tích sự biến động của tài sản
Phân tích sự biến động của tài sản của cơng ty là nhằm đánh giá sự biến động của từng bộ phận cấu thành nên tài sản của cơng ty. Cũng thơng qua việc phân tích sự
biến động của tài sản cho ta thấy được sự phân bổ và sử dụng vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của cơng ty cĩ hợp lý hay khơng, ảnh hưởng như thế nào đến hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty để từ đĩ đưa ra những biện pháp hữu hiệu và kịp thời trong việc huy động, phân bổ vốn để từ đĩ nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty.
- 4
5 -
Bảng1: phân tích sự biến động của tài sản trong 3 năm 2003, 2004, 2005.
ĐVT : 1.000 đồng CHÊNH
LỆCH 2004/2003
CHÊNH LỆCH 2005/2004 TÀI SẢN NĂM 2003 NĂM 2004 NĂM 2005
Giá trị % Giá trị % A.TSLĐ và Đầu tư ngắn hạn. 1.732.806 2.708.549 2.195.434 975.743 56,31 -513.115 -18,94
I. Tiền 781.562 1.104.568 484.997 323.006 41,33 -619.571 -56,09
1. Tiềnmặt tại quỹ 524.441 792.884 331.733 268.443 51,19 -461.151 -58,16 2. Tiền gởi ngân hàng 257.121 311.683 153.264 54.562 21,22 -158.419 -50,83
II. Các khoản phải thu 597.229 1.205.393 450.437 608.164 10,83 -754.956 -62,63
1. Phải thu khách hàng 595.000 1.205.393 450.437 610.393 102,59 -754.956 -62,63 3. Thuế GTGT được khấu trừ 2.229 - - -
III.Hàng tồn kho 330.053 398.588 1.260.000 68.535 20,76 861.412 216,12 1.Hàng tồn kho (152, 154) 330.053 398.588 1.260.000 68.535 20,76 861.412 216,12
IV. TSLĐ khác 23.961 - - -
1. Chi phí chờ kết chuyển 23.961 -23.961 -100 -
B. TSCĐ và đầu tư dài hạn 18.541 42.887 20.213 24.346 131,31 -22.674 -52,87
I. TSCĐ hữu hình 18.541 42.887 20.213 24.346 131,31 -22.674 -52,87
1. Nguyên giá 22.250 56.900 34.650 34.650 155.73 -22.250 -39,1
2. Giá trị hao mịn lũy kế -3.708 -14.012 -14.438 -10.304 277,89 -426 3,04
Nhận xét
ư Đánh giá sự biến động tài sản của cơng ty năm 2004 so với năm 2003.
Tổng tài sản của cơng ty năm 2004 là 2.751.436 (ngàn đồng) tăng so với đầu năm 2003 là 1.000.089 (ngàn đồng) tương đương với tăng 57,1 %. Tình hình biến động của tài sản cụ thể như sau:
+ Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2004 tăng 975.743 (ngàn đồng), hay tăng 56,31% so với năm 2003. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn cĩ sự biến động này là do những nguyên nhân sau:
- Tiền của cơng ty năm 2004 tăng 323.006 (ngàn đồng) tương đương với tăng 41,33% so với năm 2003. Nguyên nhân là do:
· Tiền mặt tại quỹ năm 2004 tăng 268.443 (ngàn đồng) tương đương tăng 51,19% so với năm 2003. Tiền mặt tại quỹ tăng là do cơng ty đã thu hồi được một phần vốn từ các cơng trình mà khách hàng trả.
· Tiền gởi ngân hàng năm 2004 tăng 54.562 (ngàn đồng) tương đương tăng 21,22 % so với năm 2003. Tiền gởi ngân hàng tăng là do trong năm cơng ty đã thu được tiền từ khách hàng và tiền được trả qua chuyển khoản ngân hàng, và một số tiền cơng ty thu được cũng được gởi vào ngân hàng.
- Các khoản phải thu năm 2004 tăng 608.164 (ngàn đồng) tương đương tăng 101,83 % so với đầu năm 2003. Nguyên nhân chủ yếu là do:
· Khoản phải thu khách hàng năm 2004 tăng 610.393 (ngàn đồng) tương đương tăng 102,59 % so với năm 2003. Các khoản phải thu năm 2004 tăng mạnh là do khách hàng mới chỉ thanh tốn một phần giá trị các cơng trình cho cơng ty vào năm 2003 và năm 2004 khách hàng mới thanh tốn hết số cịn lại. Các khoản phải thu của cơng ty tăng sẽ khơng tốt cho cơng ty vì như vậy cơng ty sẽ bị chiếm dụng vốn, và hạn chế nguồn vốn kinh doanh của cơng ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Hàng tồn kho năm 2004 tăng 68.535 (ngàn đồng) tương đương tăng 20,76 % so với năm 2003. Hàng tồn kho tăng là do cơng ty chưa sử dụng hết số nguyên vật liệu đã nhập vì cơng trình thi cơng chưa hồn thành. Hàng tồn kho tăng sẽ ảnh hưởng đến
vấn đề nhập nguyên liệu của cơng ty, và nguyên liệu để lâu sẽ ảnh hưởng đến chất lượng nguyên liệu.
+ Tài sản cố định và đầu tư dài hạn năm 2004 tăng 24.346 (ngàn đồng) tương đương tăng 131,31 % so với năm 2003. Tài sản cố định và đầu tư dài hạn tăng là do:
- Tài sản cố định hữu hình năm 2004 tăng 24.346 (ngàn đồng) tương đương tăng 131,31 5 so với năm 2003. Tài sản cố định tăng là do cơng ty đã bỏ tiền để mua thêm máy mĩc thiết bị, tu sửa lại nhà xưởng. Năm 2004 cơng ty đã đầu tư tu sửa nhà kho và trang bị thêm máy vi tính cho phịng tài chính kế tốn.
ư Đánh giá sự biến động tài sản của cơng ty năm 2005 so với năm 2004.
Tổng tài sản của cơng ty năm 2005 là 2.215.647 (ngàn đồng) giảm so với đầu năm 2004 là 535.789 (ngàn đồng) tương đương với giảm 19,47 %. Tình hình biến động của tài sản cụ thể như sau:
+ Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2005 giảm 513.115 (ngàn đồng), hay giảm 18,94 % so với năm 2004. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn là do cĩ sự biến động là do:
- Tiền của cơng ty năm 2005 giảm 619.571 (ngàn đồng) tương đương với giảm 56,09 % so với năm 2004. Nguyên nhân là do :
· Tiền mặt tại quỹ năm 2005 giảm 461.151 (ngàn đồng) tương đương giảm 58,16 % so với năm 2004. Tiền mặt tại quỹ giảm là do năm 2005 cơng ty đã chi ra một phần để mua sắm thêm nguyên vật liệu để thi cơng các cơng trình mới trong 2005: như khu du lịch Hịn Tre, Dốc Lết, những cơng trình này khách hàng yêu cầu cơng ty mua thêm nguyên liệu mới.
· Tiền gởi ngân hàng năm 2005 giảm 158.419 (ngàn đồng) tương đương giảm 21,22 % so với năm 2004. Tiền gởi ngân hàng giảm là do trong năm cơng ty đã rút tiền gởi ngân hàng để về chi tiêu cũng như thanh tốn các khoản nợ.
- Các khoản phải thu năm 2005 giảm 754.956 (ngàn đồng) tương đương giảm 62,63 % so với đầu năm 2003. Nguyên nhân chủ yếu là do:
· Khoản phải thu khách hàng năm 2005 giảm 754.956 (ngàn đồng) tương đương giảm 62,63 % so với năm 2004. Khoản phải thu của cơng ty năm 2005 giảm là
do khách hàng giảm là do khách hàng đã thanh tốn số tiền cịn lại cho cơng ty vào năm 2004.
- Hàng tồn kho năm 2005 là 1.260.000 (ngàn đồng), hàng tồn kho của cơng ty năm 2005 cịn tương đối lớn, điều này ảnh hưởng khơng tốt đến hoạt động của cơng ty.
+Tài sản cố định và đầu tư dài hạn năm 2005 giảm 22.674(ngàn đồng) tương đương giảm 52,87 % so với năm 2004. Tài sản cố định và đầu tư dài hạn giảm là do:
- Tài sản cố định hữu hình năm 2005 giảm 22.674 (ngàn đồng) tương đương giảm 52,87 % so với năm 2004. Tài sản cố định giảm là do cơng ty năm 2005 giảm là do trong năm cơng ty đã hạn chế đầu tư mua thêm máy mĩc thiết bị vì cơng việc này đã thực hiện vào năm 2004.
Như vậy, qua bảng phân tích sự biến động của tài sản của cơng ty trong 3 năm 2003, 2004, 2005 ta thấy:
Tổng tài sản của cơng ty năm 2004 tăng so với năm 2003 nhưng năm 2005 lại giảm so với năm 2004. Việc tổng tài sản tăng nhanh trong năm 2004 là do sự tăng lên của tài sản cố định và đầu tư dài hạn. Chứng tỏ năm 2004 cơng ty mở rộng qui mơ sản xuất kinh doanh, mua sắm máy mĩc thiết bị phục vụ sản xuất cũng như đầu tư cho nhà xưởng. Nhưng năm 2005 tổng tài sản lại cĩ xu hướng giảm là do tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn cũng như tài sản cố định đầu tư dài hạn giảm. Vì trong thời gian này cơng ty đã đầu tư ít vào máy mĩc trang thiết bị và trong năm 2005 các khoản phải thu từ khách hàng giảm đi đáng kể.
*Phân tích sự biến động của nguồn vốn.
Phân tích sự biến động của nguồn vốn là đánh giá sự biến động của bộ phận cấu thành nên nguồn vốn của cơng ty để từ đĩ thấy được tình hình huy động và tình hình sử dụng các loại vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của cơng ty như thế nào. Đĩ là những căn cứ để cơng ty đưa ra những quyết định làm cho việc huy động và sử dụng vốn cĩ hiệu quả hơn.
Căn cứ vào bảng cân đối kế tốn của cơng ty trong 3 năm 2003, 2004, 2005 ta lập được bảng phân tích nguồn vốn như sau:
- 4
9 -
Bảng 2. Phân tích sự biến động của nguồn vốn trong 3 năm 2003, 2004, 2005.
ĐVT : 1000 đồng CHÊNH LỆCH 2004/2003 CHÊNH LỆCH 2005/2004 NGUỒN VỐN NĂM 2003 NĂM 2004 NĂM 2005 Giá trị % Giá trị % A.Nợ phải trả 728.467 1.710.657 1.168.125 982.190 134,83 (542.532) (31,71) I. Nợ ngắn hạn 728.467 1.710.657 1.168.125 982.190 134,83 (542.532) (31,71) 1. Vay ngắn hạn 250.000 - 250.000 2. Phải trả cho người bán 851.281 - 851.281
3. Người mua trả tiền trước 728.467 1.681.614 953.147 130,84 (1.681.614) (100,00) 4. Thuế, các khoản phải nộp
NSNN 29.044 64.682 29.044 35.638 122,70
5. Phải trả khác 2.162 - 2.162
B. Nguồn vốn chủ sở hữu 1.022.880 1.040.779 1.047.522 17.899 1,75 6.743 0,65
I. Nguồn vốn quỹ 1.022.880 1.040.779 1.047.522 17.899 1,75 6.743 0,65 1. Nguồn vốn kinh doanh 1.000.000 1.000.000 1.000.000 - - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Lợi nhuận tích lũy 47.522 - 47.522
3. Lợi nhuận chưa phân phối 22.880 40.779 17.899 78,23 (40.779) (100,0)
Nhận xét:
ư Đánh giá sự biến động của nguồn vốn năm 2004 so với năm 2003 của cơng ty.
Tổng nguồn vốn của cơng ty năm 2004 là 2.751.436 (ngàn đồng) tăng 1.000.089 (ngàn đồng) tương đương tăng 57,10 % so với năm 2003. Tổng nguồn vốn của cơng ty tăng trong năm 2004 là do:
+ Nợ phải trả của cơng ty tăng 982.190 (ngàn đồng) tương đương tăng 134,83 % so với năm 2003. Nợ phải trả tăng cụ thể là:
- Nợ ngắn hạn năm 2004 tăng 982.190 (ngàn đồng) tương đương tăng 134,83 % so với năm 2003. Nợ ngắn hạn tăng là do:
· Người mua trả tiền trước năm 2004 tăng nhiều so với năm 2003 là 953.147 (ngàn đồng) tương đương tăng 130,84 %. Người mua trả tiền trước tăng như vậy là dấu hiệu rất tốt vì cơng ty cĩ tiền để chi trả các khoản phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, và cịn thể hiện khả năng chiếm dụng vốn của cơng ty là tốt.
· Năm 2003 cơng ty khơng phải nộp thuế,( vì năm 2003 cơng ty mới đi vào họat động nên được miễn thuế), và các khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước nhưng đến năm 2004 thì thuế và các khoản phải nộp là 29.044 (ngàn đồng). Và đây cũng là một trong những nguyên nhân làm cho nợ phải trả của cơng ty tăng lên.
+ Nguồn vốn chủ sở hữu của cơng ty năm 2004 tăng 170.899 (ngàn đồng) tương đương tăng 1,75 % so với năm 2003. Nguồn vốn chủ sở hữu cơng ty tăng cụ thể là:
- Nguồn vốn quỹ của cơng ty năm 2004 tăng 17.899 (ngàn đồng) tương đương tăng 1,75 % năm 2003. Nguồn vốn quỹ tăng là do:
· Lợi nhuận chưa phân phối năm 2004 là 40.779 (ngàn đồng) tăng 17.899 (ngàn đồng) tương đương tăng 78,23 %. Lợi nhuận chưa phân phối tăng thì tốt vì cơng ty đã cĩ thêm một lượng tiền để trang trải mọi chi phí của cơng ty.
· Nguồn vốn kinh doanh năm 2003 bằng năm 2004 là 1.000.000 (ngàn đồng) .
ư Đánh giá sự biến động của nguồn vốn năm 2005 so với năm 2004 của cơng ty .
Tổng nguồn vốn của cơng ty năm 2005 là 2.215.647 (ngàn đồng) giảm 535.789 (ngàn đồng) tương đương giảm 19,47 % so với năm 2003. Tổng nguồn vốn của cơng ty giảm trong năm 2005 là do:
+ Nợ phải trả của cơng ty giảm 542.532 (ngàn đồng) tương đương giảm 31,71 % so với năm 2004. Nợ phải trả giảm cụ thể là:
- Nợ ngắn hạn năm 2004 giảm 542.532 (ngàn đồng) tương đương giảm 31,71% so với năm 2 năm 2004. Nợ ngắn hạn giảm là do:
· Vay ngắn hạn, phải trả người bán và phải trả khác năm 2004 khơng cĩ nhưng sang năm 2005 thì tương ứng là 250.000 (ngàn đồng), 851.281 (ngàn đồng), 2.162 (ngàn đồng).
· Thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước năm 2005 tăng 35.638 (ngàn đồng) tương đương tăng 122,7 % so với năm 2004.
+ Nguồn vốn chủ sở hữu của cơng ty năm 2005 tăng 6.743 (ngàn đồng) tương đương tăng 0,65 % so với năm 2004. Nguồn vốn chủ sở hữu cơng ty tăng cụ thể là:
- Nguồn vốn quỹ của cơng ty năm 2005 tăng 6.743 (ngàn đồng) tương đương tăng 0,65 % năm 2004. Nguồn vốn quỹ tăng là do:
· Lợi nhuận tích lũy năm 2005 là 47.522(ngàn đồng) trong khi năm 2004 lợi nhuận tích lũy là khơng cĩ. Lợi nhuận tích lũy tăng thì tốt vì cơng ty đã cĩ thêm một lượng tiền để trang trải mọi chi phí của cơng ty.
· Nguồn vốn kinh doanh năm 2005 bằng năm 2004 là 1.000.000 (ngàn đồng)
Như vậy, qua việc phân tích sự biến động tình hình nguồn vốn của cơng ty trong 3 năm
2003, 2004, 2005 ta thấy nguồn vốn năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là do nợ phải trả tăng (nhưng nợ phải trả ở đây tăng lai do người mua trả tiền trước nên rất tốt vì nĩ thể hiện khả năng địi nợ của cơng ty) và nguồn vốn chủ sở hữu tăng là rất tốt vì nĩ phản ánh tính tự chủ về mặt tài chính và tính độc lập của cơng ty. Cịn năm 2005 thì tổng nguồn vốn giảm nhưng nguyên nhân chủ yếu là nợ phải trả giảm chứ nguồn vốn chủ sở hữu vẫn tăng.