Kiểm soát nội bộ đối với chứng từ Số DN Tỷ trọng
Chứng từ sử dụng tại doanh nghiệp được lãnh đạo phê
duyệt chấp nhận trước khi đưa vào sử dụng 40 100% Không phê duyệt lên các chứng từ trắng, mẫu in sẵn,
sec trắng 40 100%
Có mở sổ đăng ký mẫu chữ ký của thủ quỹ, thủ kho, các nhân viên kế toán, kế toán trưởng và người chủ doanh nghiệp
17/40 42,5% Sổ đăng ký mẫu chữ ký có được đánh số trang, đóng
dấu giáp lai và được lãnh đạo doanh nghiệp phê duyệt 17/40 42,5% Các liên trong cuốn chứng từ có được đánh số trước
liên tục 40/40 100%
Tất cả các chứng từ có được kiểm tra nội dung và xác
minh tính pháp lý trước khi ghi sổ kế toán 40/40 100% Các chứng từ vi phạm chính sách chế độ hoặc lập
không đúng thủ tục, nội dung và chữ số không rõ ràng bị từ chối thực hiện
40/40 100% Có phân biệt được những chứng từ đã ghi sổ và những
chứng từ chưa ghi sổ kế toán 40/40 100%
* Đánh giá chung
Kết quả khảo sát trên phần nào cho thấy đặc điểm của các DNVVN là tuân thủ các quy định về chứng từ và có những quan tâm phù hợp đến kiểm sốt nội bộ
đối với chứng từ. Bên cạnh đó, hệ thống biểu mẫu chứng từ do Bộ tài chính ban
hành là một cơ sở tốt tốt cho doanh nghiệp xây dựng hệ thống chứng từ của mình mặc dù vẫn chưa hoàn toàn đầy đủ. Về nguyên tắc, các DNVVN được quyền thiết kế các chứng từ mà chế độ kế tốn khơng quy định. Do đó trên nhu cầu riêng của mình, DNVVN có thể tự thiết kế thêm các chứng từ cần thiết. Tuy nhiên, việc đưa
ra thêm nhiều biểu mẫu hướng dẫn cũng là một hình thức trợ giúp DNVVN trong vấn đề hồn thiện hệ thống kế tốn của mình với chi phí thấp.
2.2.3.2. Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán.
2.2.3.2.1 Về hệ thống tài khoản nói chung, kết quả khảo sát (xem Bảng 2.9) cho thấy hệ thống tài khoản kế tốn do Bộ tài chính hướng dẫn chỉ đáp ứng được
yêu cầu quản lý của doanh nghiệp ở mức độ tổng thể. Đa số các doanh nghiệp đều có nhu cầu theo dõi chi tiết các đối tượng kế tốn vì vậy tùy theo yêu cầu quản lý của mỗi doanh nghiệp mà họ sẽ mở thêm tài khoản chi tiết.