BẢNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP Ký hiệu
xếp hạng Thang điểm Ý nghĩa
AAA Từ 139 điểm trở lên
Loại tối ưu: Doanh nghiệp hoạt động hiệu quả cao,
khả năng tự chủ tài chính rất tốt, triển vọng phát triển lâu dài, tiềm lực tài chính mạnh, lịch sử vay trả nợ tốt. Rủi ro thấp nhất.
AA Từ 124 điểm đến 138
điểm
Loại ưu: doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả và ổn
định. Khả năng tự chủ tài chính tốt, triển vọng phát
triển tốt. Lịch sử vay trả nợ tốt, rủi ro thấp. A Từ 109 điểm đến 123
điểm
Loại tốt: Tình hình tài chính ổn định, hoạt động
kinh doanh có hiệu quả. Lịch sử vay trả nợ tốt, rủi ro tương đối thấp.
BBB Từ 94 điểm đến 108 điểm
Loại khá: Hoạt động tương đối hiệu quả, tình hình
tài chính ổn định, có hạn chế nhất định về tiềm lực tài chính. Rủi ro trung bình.
BB Từ 79 điểm đến 93 điểm
Loại trung bình khá: Doanh nghiệp hoạt động tốt
trong hiện tại nhưng dễ bị ảnh hưởng bởi những
biến động lớn trong kinh doanh do sức ép cạnh
tranh. Tiềm lực tài chính trung bình. Rủi ro trung bình.
B Từ 64 điểm đến 78
điểm
Loại trung bình: Doanh nghiệp hoạt động chưa có
hiệu quả, khả năng tự chủ tài chính thấp. Rủi ro tương đối cao.
CCC Từ 49 điểm đến 63 điểm Loại trung bình yếu: doanh nghiệp hoạt hiệu quả thấp, tự chủ vế tài chính yếu, rủi ro cao. động có CC Từ 34 điểm đến 48
điểm
Loại yếu: Doanh nghiệp hoạt động kếm hiệu quả,
tự chủ tài chính yếu kém, khả năng trả nợ ngân hàng kém, rủi ro rất cao.
C Dưới 33 điểm
Loại yếu kém: Doanh nghiệp hoạt động yếu kém,
thua lỗ kéo dài, không tự chủ về tài chính, năng lực quản lý yếu kém, rủi ro rất cao.
1.3.2. XHTD DN của Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam (BIDV)
Ngày 14/11/2006, thống đốc NHNN đã chính thức chấp thuận cho BIDV thực hiện chính sách trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo quy định tại điều 7 quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và BIDV trở thành NHTM tại Việt Nam đi đầu trong công tác triển khai hệ thống XHTD. Tại thời điểm đó, nợ xấu của BIDV lên tới 31% nhưng đến 2006, tỷ lệ này giảm xuống 9,6%, năm 2007 là 3,9% và cuối quý 2/2008 chỉ còn 2,77% (theo http://laodong.com.vn ngày 25/06/2008). BIDV
xây dựng hệ thống XHTD theo nguyên tắc hạn chế tối đa ảnh hưởng chủ quan của các chỉ tiêu tài chính. Các chỉ tiêu tài chính được đánh giá dựa theo khung hướng dẫn của NHNN và có điều chỉnh một vài hệ số thống kê ngành theo tính tốn từ dữ liệu thơng tin tín dụng của BIDV.
Hệ thống XHTD của BIDV gồm 3 phần: Hệ thống XHTD đối với khách hàng là TCKT, khách hàng cá nhân và các TCTD. Trong đó, cấu phần hệ thống XHTD cho khách hàng TCKT là cốt lõi bởi đây là đối tượng khách hàng ln có tổng dư nợ chiếm tỷ trọng lớn nhất.
Các chỉ tiêu phi tài chính được xây dựng nhằm bổ sung cho các chỉ tiêu tài chính. Tùy theo mức độ quan trọng mà giữa các chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu có trọng số khác nhau. Trong đó, bộ chỉ tiêu phi tài chính gồm bốn mươi chỉ tiêu đánh giá thuộc năm nhóm gồm: khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý, quan hệ với TCTD, các nhân tố bên ngoài và các đặc điểm hoạt động khác.
Bảng 1.4: Điểm trọng số các chỉ tiêu phi tài chính trong chấm điểm XHTD DN của Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam – BIDV
Chỉ tiêu phi tài chính Doanh nghiệp nhà nước Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Doanh nghiệp khác Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ 6% 7% 5% Trình độ quản lý 25% 20% 25%
Quan hệ với ngân hàng 40% 40% 40%
Quan hệ với bên ngoài 17% 17% 18%
Bộ chỉ tiêu tài chính gồm: Nhóm chỉ tiêu thanh khoản, nhóm chỉ tiêu hoạt động, nhóm chỉ tiêu cân nợ và nhóm chỉ tiêu thu nhập. Khả năng phân biệt giữa các ngành là rất rõ ràng khi hệ thống cơ sở dữ liệu nội bộ (IRB) của BIDV được thống kê với trên 30 ngành (thuộc nông - lâm – ngư nghiệp, thương mại dịch vụ, xây dựng và công nghiệp). Doanh nghiệp được phân chia thành 3 nhóm: doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi và doanh nghiệp khác; phân theo 2 loại là doanh nghiệp đã được kiểm tốn báo cáo tài chính và chưa được kiểm tốn báo cáo tài chính với tỷ trọng được trình bày trong bảng sau:
Bảng 1.5: Điểm trọng số các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính trong XHTD DN của BIDV
Báo cáo tài chính được
kiểm tốn Báo cáo tài chính chưa kiểm tốn
Các chỉ tiêu tài chính 35% 30%
Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 70%
Nguồn: Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam
Tuy nhiên, trong các chỉ tiêu định tính thì số lượng chỉ tiêu được lượng hóa hoặc mang tính khách quan chưa nhiều, và các chỉ tiêu còn lại phụ thuộc vào phán đoán chủ quan của cán bộ chấm điểm.
Với mục tiêu ngày càng nâng cao hơn nữa công tác ngăn ngừa rủi ro tín dụng góp phần ổn định mọi mặt cho toàn hệ thống NH, BIDV đã xây dựng chặt chẽ quy trình giám sát và tiếp tục hoàn thiện hệ thống XHTD nội bộ.
1.3.3. XHTD DN tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB)
Hệ thống XHTD nội bộ được xây dựng và hiện đang áp dụng cho Ngân hàng thương mại CP Á Châu – ACB được tư vấn theo hệ thống xếp hạng tín dụng của cơng ty kiểm tốn quốc tế Ernst & Young, bao gồm 3 thành phần:
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho doanh nghiệp. Hệ thống xếp hạng tín dụng cho hộ kinh doanh. Hệ thống xếp hạng tín dụng cho cá nhân.
Trong đó, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ giành cho doanh nghiệp là quan trong nhất. Hiện nay, các bộ xếp hạng này đã được chọn lọc, đơn giản hóa nhưng đồng thời có sự cải tiến cho phù hợp với tình hình thực tế. Hệ thống XHTD nội bộ doanh nghiệp của ACB được chia thành 2 hệ thống chấm đểm: 1 phân hệ dùng để xét duyệt (scoring xét duyệt) và 1 phân hệ dùng để phân loại nợ (scoring phân loại nợ), trong đó phân hệ xét duyệt gồm các bộ chỉ tiêu khác so với hệ thống phân loại nợ và tỷ trọng điểm khắt khe hơn. Phân hệ xét duyệt được sử dụng khi ra quyết định cấp tín dụng, phân hệ phân loại nợ được cán bộ xếp định kỳ hàng quý phù hợp với kỳ phân loại nợ.
Hệ thống XHTD nội bộ của ACB sử dụng báo cáo tài chính trịn năm. Việc đánh giá các yếu tố tài chính của doanh nghiệp được xếp hạng dựa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích báo cáo tài chính trong năm gần nhất. Các nhóm chỉ tiêu tài chính được xem xét bao gồm: