2.2. THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI VIETINBANK
2.2.2.5 Trớch lập dự phũng rủi ro
Trớch lập dự phũng rủi ro là bắt buộc theo qui định của ngành, là khoản tiền
được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra do khỏch hàng của tổ
chức tớn dụng khụng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phũng rủi ro được tớnh
theo dư nợ gốc và hạch toỏn vào chi phớ hoạt động của tổ chức tớn dụng.
Dự phũng rủi ro bao gồm dự phũng chung và dự phũng cụ thể. Dự phũng
chung là khoản tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất chưa xỏc định
được trong quỏ trỡnh phõn loại nợ và trớch lập dự phũng cụ thể và trong cỏc trường
hợp khú khăn về tài chớnh của cỏc tổ chức tớn dụng khi chất lượng cỏc khoản nợ suy giảm. Dự phũng cụ thể là khoản tiền được trớch lập trờn cơ sở phõn loại cụ thể cỏc
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Tổng dư nợ Tỷ lệ dư nợ cú TSBĐ Tỷ lệ dư nợ ko cú TSBĐ
khoản nợ để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra. Riờng đối với cỏc khoản nợ khoanh chờ Chớnh phủ xử lý thỡ được trớch lập dự phũng cụ thể theo khả năng tài chớnh của tổ chức tớn dụng
Bảng 2.13 Tỡnh hỡnh trớch lập dự phũng qua cỏc năm 2009-2011
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiờu
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Giỏ trị Giỏ trị 2010/ 2009 % Giỏ trị 2011/ 2010 % Trớch lập dự phũng chung 8,294 10,845 130.76 12,515 115.40 Trớch lập dự phũng cụ thể 1,110 1,078 97.12 410 38.03 Tổng trớch lập dự phũng 9,404 11,923 126.79 12,925 108.40
( Nguồn: Bỏo cỏo tổng kết cỏc năm – Vietinbank Dak Lak)
Qua bảng 2.13 ta nhận thấy mặc dự tổng trớch lập dự phũng qua cỏc năm tăng lờn, nguyờn nhõn là do trớch lập dự phũng chung tăng qua cỏc năm tương ứng với
dư nợ nhúm 1 tăng trong khi trớch lập dự phũng cụ thể của nợ nhúm 2 đến nhúm 5 cú xu hướng giảm, ngoại trừ năm 2010 tăng khụng đỏng kể so với năm 2009. Năm
2011 nợ xấu của chi nhỏnh giảm nhiều so với năm 2010 do cỏc khoản nợ xấu đó
được xử lý cơ bản trong khi phỏt sinh mới khụng đỏng kể. Việc khoản dự phũng được trớch lập một cỏch đầy đủ và đỳng quy định sẽ là nguồn dự phũng bự đắp cho
những khoản nợ xấu được XLRR đối với cỏc khoản nợ nhúm 5, đối với khỏch hàng là tổ chức bị giải thể, phỏ sản hoặc cỏ nhõn bị chết, mất tớch nhằm làm lành mạnh húa chất lượng tớn dụng. Với mức trớch lập dự phũng hàng năm như trờn đủ để bự
đắp cho số dư nợ xấu cần XLRR của chi nhỏnh.