5. Ý nghĩa thực tiễn của đề tài
1.3 Kinh nghiệm XHTD của một số NHTM tại Việt Nam
1.3.4 Hệ thống xếp hạng tín dụng của ACB
Thơng qua chương trình tư vấn của Cơng ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (E&Y), Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) cũng dần hoàn thiện hệ thống XHTD theo nguyên tắc hạn chế tối đa rủi ro tín dụng trong danh mục các khoản cấp tín dụng của ngân hàng.
ACB đang tiến hành thí điểm việc áp dụng phân loại nợ theo Điều 7 của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, và ước tính dự phịng rủi ro tín dụng theo chuẩn mực quốc tế IAS39. Những cải thiện về hệ thống này giúp ACB phân loại nợ và và trích lập dự phịng một cách chính xác hơn và tiến gần tới chuẩn mực quốc tế hơn.
Hệ thống các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính được ACB xây dựng, bao gồm hai phần: Hệ thống chấm điểm phục vụ cho xét duyệt và Hệ thống chấm điểm phục vụ cho phân loại nợ (sau khi cho vay và định kỳ 3 tháng/lần).
Việc đánh giá các yếu tố tài chính dựa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích báo cáo tài chính năm gần nhất, các chỉ tiêu tài chính được xem xét bao
gồm: Nhóm chỉ tiêu thanh khoản, Nhóm chỉ tiêu hoạt động, Nhóm chỉ tiêu cân nợ, Nhóm chỉ tiêu thu nhập. Các chỉ tiêu phi tài chính được đánh giá bằng phương pháp định tính và định lượng có năm khoảng giá trị chuẩn tương ứng với năm mức điểm 20, 40, 60, 80, 100; tỷ trọng cho từng chỉ tiêu thay đổi phụ thuộc vào quy mô và ngành nghề của doanh nghiệp.
Tương tự như Vietcombank, ACB cũng phân chia quy mơ doanh nghiệp thành các nhóm quy mơ lớn, trung bình, nhỏ và quy mơ rất nhỏ, trong đó quy mơ rất nhỏ đánh giá theo thang điểm riêng với các nhóm cịn lại.
Hệ thống chỉ tiêu tài chính trong XHTD của ACB được đánh giá dựa vào báo cáo tài chính trịn năm, khơng sử dụng báo cáo tài chính hết q. Các thơng tin tài chính được đánh giá thơng qua một bộ chỉ tiêu gồm 14 chỉ tiêu tài chính.
Hệ thống chỉ tiêu phi tài chính gồm hơn 70 chỉ tiêu đánh giá thuộc năm nhóm gồm Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng trả nợ của doanh nghiệp, Nhóm chỉ tiêu phản ánh trình độ quản lý và mơi trường nội bộ, Nhóm chỉ tiêu phản ánh quan hệ với ngân hàng, Nhóm chỉ tiêu phản ánh các ảnh hưởng đến ngành, Nhóm chỉ tiêu phản ánh các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp. ACB phân chia thành 26 ngành nghề tương ứng với 94 ngành chi tiết.
Hệ thống XHTD của ACB cịn phân loại doanh nghiệp theo loại hình sở hữu là doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp khác để tính điểm trọng số các chỉ tiêu phi tài chính. Ngồi ra ACB cịn phân loại doanh nghiệp theo hai loại là doanh nghiệp chưa được kiểm toán và doanh nghiệp đã được kiểm toán.
Tổng điểm kết hợp của hai yếu tố định tính và định lượng sau khi nhân trọng số sẽ giúp xác định mức phân loại của khoản cho vay theo Bảng 1.8 và Bảng 1.9.
Bảng 1.8: Hệ thống XHTD xét duyệt của ACB
Tổng điểm Xếp hạng
99 100 AAA
95 99 AA
72 85 BBB 68 72 BB 62 68 B 59 62 CCC 56 59 CC 48 56 C 23 48 D
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Á Châu)
Bảng 1.9: Hệ thống XHTD phân loại nợ của ACB Tổng điểm Xếp hạng Phân loại nợ Tổng điểm Xếp hạng Phân loại nợ
95 100 AAA Đủ tiêu chuẩn 85 95 AA Đủ tiêu chuẩn 72 85 A Đủ tiêu chuẩn 70 72 BBB Cần chú ý
65 70 BB Cần chú ý
59 65 B Cần chú ý
56 59 CCC Dưới tiêu chuẩn 53 56 CC Dưới tiêu chuẩn
45 53 C Nghi ngờ
20 45 D Có khả năng mất vốn
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Á Châu)