6. Kết cấu của đề tài
3.4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐ
3.4.3.2 Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý thuế
Hồn thiện hệ thống thơng tin quản lý thuế phù hợp với chuẩn mực quốc tế; đáp ứng được các yêu cầu quản lý thuế, phân tích, dự báo thu ngân sách Nhà nước, công tác chỉ đạo, điều hành.
Hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu về tổ chức, cá nhân nộp thuế cần phải đạt những yêu cầu đầy đủ các thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý thuế và được cập nhật, xử lý, lưu trữ từ các nguồn thơng tin một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời; hệ thống thông tin được lưu trữ tập trung tại cơ sở dữ liệu cấp Trung ương, được chia sẻ, khai thác và sử dụng bằng các cơng cụ tin học trên phạm vi tồn quốc.
Để thực hiện mục tiêu và yêu cầu nêu trên, luận văn đề xuất một số giải pháp:
mực quốc tế.
- Rà sốt tồn bộ nguồn thông tin về tổ chức, cá nhân nộp thuế hiện có, bao gồm cả các thông tin trong ngành Thuế từ các cơ sở dữ liệu quản lý thuế hiện hành (đăng ký thuế, quản lý thuế … cấp Cục, Sở và Phịng) và các thơng tin quản lý của các cơ quan, tổ chức có liên quan.
- Xây dựng và hoàn thiện các quy định nghiệp vụ quản lý thuế đảm bảo cập nhật, xử lý và lưu trữ các thông tin về tổ chức, cá nhân nộp thuế thơng qua các quy trình nghiệp vụ quản lý thuế như: đăng ký thuế, xử lý tờ khai, kế tốn thuế, hồn thuế, quản lý thu nợ thuế, thanh tra thuế và từ hệ thống dự báo thu NSNN, báo cáo thống kê …
- Tổ chức triển khai các quy trình, thủ tục và các nghiệp vụ quản lý thuế đảm bảo yêu cầu quản lý thơng tin chính xác, kịp thời, đầy đủ với sự hỗ trợ cao của các ứng dụng CNTT và các công cụ, phương pháp xử lý hiện đại (quét dữ liệu, kê khai điện tử, nộp thuế điện tử) đáp ứng các quy trình quản lý thuế.
- Xây dựng cơ chế phối hợp và hệ thống kết nối với các cơ quan, tổ chức có liên quan để thu nhập thông tin về tổ chức, cá nhân nộp thuế ưu tiên các dự án trao đổi thông tin với các cơ quan trong Bộ Tài chính và các cơ quan quản lý nhà nước như: Kho bạc Nhà nước, Hải quan, Bộ Kế hoạch - Đầu tư, Cục Thống kê, Ngân hàng, các cơ quan quản lý nhà đất …
- Xây dựng cơ chế thu nhập, cập nhật và khai thác thông tin từ hệ thống thông tin
cơ sở dữ liệu đối với các đơn vị trong tồn ngành Thuế và các ngành có liên quan.
- Xây dựng hệ thống ứng dụng phục vụ việc khai thác thông tin một cách tối đa và hiệu quả phục vụ yêu cầu quản lý.
3.4.3.3 Hịan thiện cơng tác kiểm tra, thanh tra thuế
Một là: Cơ quan thanh tra thuế phải xây dựng được hệ thống thông tin đầy đủ về
ĐTNT.
- Quản lý thuế chặt chẽ được là nhờ sự hỗ trợ của công nghệ hiện đại. Đặc biệt, việc thiết lập các tiêu chí quản lý hồ sơ doanh nghiệp rất cụ thể, chi tiết trên hệ thống máy tính đã giúp cho cơng tác quản lý thuế và lựa chọn đối tượng để kiểm tra, thanh tra thuế hiệu quả.
- Xây dựng quy chế bắt buộc cung cấp thông tin của bên thứ ba khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
- Xây dựng quy chế nhằm hạn chế các giao dịch bằng tiền mặt, tạo lập thói quen giao dịch, thanh tốn khơng dùng tiền mặt.
- Tăng cường hợp tác quốc tế trong việc cung cấp và thu thập thông tin qua việc ký kết các thoả thuận về thuế giữa cơ quan thuế các nước nhằm thu thập thông tin đầy đủ hơn về ĐTNT trong điều kiện hội nhập quốc tế ngày càng mở rộng.
Hai là: Nâng cao trình độ của cán bộ thanh tra thuế.
Cơng tác thanh tra hiện nay có nhiều thay đổi, các doanh nghiệp hoạt động ngày càng mở rộng trên phạm vi quốc tế, sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin … đã ảnh hưởng rất lớn tới công tác thanh tra của các kiểm tra viên. Để công tác thanh tra thuế có hiệu quả, cán bộ thanh tra phải có trình độ, kiến thức tổng hợp, có thể làm nhiều các chức năng khác nhau. Do đó, việc đào tạo cán bộ thuế nói chung và cán bộ thanh tra thuế nói riêng tại Lào cần phải có những cải tiến phù hợp. Có thể xây dựng trường đào tạo cán bộ thuế, những người được đào tạo ở đây đã có nền móng kiến thức và kinh nghiệm nhất định (họ đã có trình độ đại học và sau đó được đào tạo thêm chuyên mơn về thuế…). Ngồi ra, định kỳ cán bộ thanh tra cần phải được tập huấn và nâng cao trình độ thơng qua các khố học bồi dưỡng. Và để nâng cao trách nhiệm của cán bộ thanh tra thuế, cần phải có chế độ đãi ngộ thoả đáng cũng như quy chế về trách nhiệm rõ ràng đối với họ. Có thể xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác thanh tra của từng cán bộ thanh tra, cũng như của từng cấp thanh tra.
Ba là: Nâng cao tính chun mơn hố của thanh tra thuế, thực hiện quản lý thuế
theo rủ ro.
Để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, cần phải thực hiện chuyên môn hố cơng tác thanh tra, đặc biệt là đối với công tác thanh tra trên giấy tờ. Cán bộ thanh tra được bố trí cơng tác chun mơn hố theo từng ngành nghề kinh doanh để họ có điều kiện tìm hiểu sâu hơn đặc điểm của từng ngành nghề, và có điều kiện so sánh giữa các ĐTNT trong cùng ngành nghề, từ đó có thể phát hiện các gian lận thuế một cách kịp thời. Hiện đại hoá bộ máy ngành thuế, trang bị cơ sở vật chất đầy đủ và hiện đại để cán bộ thuế có thể tra cứu và tìm kiếm thơng tin một cách dễ dàng.
vi gian lận thuế.
Theo nguyên tắc thực hiện ngăn ngừa các hành vi gian lận thuế trước khi nó xảy ra, ngồi việc xây dựng, hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế rõ ràng, minh bạch, được phổ biến, tuyên truyền một cách sâu rộng thì cơ quan thuế cũng cần có các chế tài nghiêm khắc có đủ sức răn đe áp dụng đối với các hành vi gian lận thuế. Nâng cao hiệu quả công tác cưỡng chế thuế nhằm nhanh chóng đưa vào ngân sách các khoản truy thu về thuế. Ngoài ra, hiện nay, các hoạt động tội phạm về thuế ngày càng tinh vi, do đó, để ngăn chặn và phát hiện các hoạt động tội phạm này cần trao quyền nhiều hơn cho cơ quan thuế, có thể thành lập bộ phận cảnh sát thuế.
Năm là: Cải thiện mối quan hệ giữa cơ quan thuế và ĐTNT bị kiểm tra
Cơ quan thuế là nơi cung cấp dịch vụ công và ĐTNT là “khách hàng”. Vì vậy, cơ quan thuế phải tạo các điều kiện đầy đủ và thuận lợi nhất giúp cho ĐTNT thực hiện đầy đủ trách nhiệm và nghĩa vụ thuế của mình. Trong cơng tác thanh tra thuế, một trong những tiêu thức đánh giá hiệu quả của công tác này là sự thuyết phục, giải thích của cán bộ thanh tra giúp cho ĐTNT có thể chấp nhận, nhận biết được các sai phạm của họ, từ đó tránh những khiếu nại không cần thiết. Ngồi ra, cơng tác thanh tra của cơ quan thuế phải không làm ảnh hưởng, gây phiền nhiễu cho doanh nghiệp. Vì vậy kế hoạch thanh tra phải được xây dựng chi tiết, xác định đúng đối tượng cần thanh tra; quy trình thanh tra phải nhanh gọn, tránh rườm rà và có thể điều chỉnh quy trình khi cần thiết nhằm tiết kiệm chi phí thanh tra, tập trung công tác thanh tra vào các đối tượng sai phạm cố ý.
TÓM TẮT CHƢƠNG 3
Trong chương 3 đ ã trình bày đ ị n h h ư ớ n g p h á t t r i ể n k i n h t ế c ủ a t ỉ n h trong 5 năm tới và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh trong thời gian tới. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế với nhiều cơ hội và cũng đầy thách thức, công tác quản lý thuế phải đi theo những định hướng không thể tách rời mục tiêu chung của quốc gia và phải bảo đảm thu hút vốn ĐTNN, giải quyết được khó khăn ban đầu trong tích lũy vốn đầu tư, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, giải quyết việc làm, giảm thất nghiệp, tăng thu nhập, nâng cao trình độ cơng nghệ và quản lý kinh tế. Với tác động lan toả tới các lĩnh vực khác của nền kinh tế, đầu tư của các doanh nghiệp góp phần thúc đẩy sự phát triển lực lượng sản xuất, từng bước hoàn thiện quan hệ sản xuất của nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế được đề xuất là:
1) Điều chỉnh hệ thống chính sách thuế theo mục tiêu: vừa đảm bảo khuyến khích ĐTNN, vừa bảo hộ sản xuất trong nước có chọn lọc.
2) Hồn thiện cơng tác tổ chức bộ máy thu thuế
3) Hồn thiện hệ thống thơng tin Quản lý thuế
4) Hồn thiện quy trình Quản lý thuế
5) Đẩy mạnh công tác tuyên truyền và hỗ trợ tổ chức cá nhân nộp thuế
6) Phát triển tin học đáp ứng yêu cầu Quản lý thuế
7) Xây dựng hệ thống thanh tra, kiểm tra thuế hiệu quả
KẾT LUẬN
Đi đôi với xu thế hội nhập kinh tế thế giới và khu vực của CHDCND Lào công tác quản lý thuế cũng là một công cụ quan trong trong cả về khuyễn khíc đầu tư trong nước cũng như thực hiện công tác thu hút đầu tư nước ngoài. Mà trong thời gian qua tỉnh Champasack đã thực hiện đúng chủ trương, đúng xu hướng khuyến khích đầu tư nước ngoài mà vẫn giữ được việc bảo hộ lợi ích kinh doanh của các doanh nghiệp trong nước. Riêng cơng tác quản lý thuế thì thời gian qua ngành thuế Champasack đã quản lý thuế mang lại hiệu quả; trình độ quản lý thuế đã từng bước nâng cao, phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội trong tỉnh; góp phần quan trọng vào hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN ở địa phương. Sở thuế Tỉnh Champasack luôn cố gắng để xây dựng ngành thuế tiên tiến, hiện đại và chuyên nghiệp nhằm đảm bảo thực thi tốt pháp luật thuế; đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch, hiệu lực, hiệu quả, phục vụ tốt cho người nộp thuế.
Trong xu hướng hội nhập kinh tế toàn cầu, cùng với sự thay đổi nhanh chóng của nền kinh tế thế giới địi hỏi hệ thống thuế phải có sự đổi mới cho phù hợp đáp ứng ngày một tốt hơn yêu cần quản lý nền kinh tế đất nước.
Để thực hiện thành công cải cách và hiện đại ngành thuế đến năm 2015 vấn đề quan trọng là chính sách thuế bao quát các nguồn thu và phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội, và tổ chức đưa chính sách pháp luật thuế vào cuộc sống. Để thực hiện tốt chính sách thuế địi hỏi sự góp sức của tồn xã hội, trong đó bộ máy quản lý thuế đóng vai trò trung tâm, cùng với cơ chế quản lý phù hợp, đội ngũ cán bộ có trình độ cao và phẩm chất tốt, công nghệ quản lý hiện đại và được sự quan tâm đầu tư cơ sở vật chất trang thiết bị của Nhà nước chắc chắn chiến lược cải cách và hiện đại hoá ngành thuế sẽ đạt được các mục tiêu và yêu cầu được đặt ra.
Đề tài: “Nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với các doanh nghiệp trên địa bàn
Tỉnh Champasack, nƣớc CHDCND Lào” nhằm nghiên cứu các vấn đề, lý luận về công
công tác quản lý thuế trong thời gian gần đây để đề ra giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý thuế trong thời gian tới.
Trên cơ sở lý luận và thực tiễn, qua nghiên cứu những cải tiến thực tế của NN trong thời gian vừa qua, luận văn đã chỉ ra được những vấn đề cịn tồn tại trong quy trình quản lý cũ, đưa ra hướng đi, biện pháp cần thiết để cải tiến quy trình quản lý thuế mới nhằm góp phần vào cơng cuộc cải cách hệ thống thuế NN, tăng thu cho NS thúc đẩy nền kinh tế bền vững.
Do những hạn chế về ngôn ngữ cũng như kiến thức chuyên môn của tác giả, luận văn khơng thể tránh khỏi những thiếu sót và cần được bổ sung thêm về lý luận cũng như thực tiễn để nội dung luận văn sâu sắc và phong phú hơn, tôi rất mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp chân tình của đọc giả, nhằm góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế của Lào nói chung cũng như cơng tác quản lý thuế của tỉnh Champasack nói riêng.
Xin vô cùng trân trọng cảm ơn lãnh đạo Trường đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, các thầy, các cô ở Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh đã giảng dạy, và đặc biệt là GS.TS. Nguyễn Ngọc Hùng đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi trong q trình hịan thiện luận văn này.
Xin cảm ơn Nhà nước Việt Nam, Nhà nước Lào đã tạo điều kiện cho tơi được học tập để có được ngày hơm nay. Chúc tình hữu nghị Việt - Lào đời đời bền vững, mãi mãi xanh tươi.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu tham khảo của Vietnam
1. PGS.TS. Sử Đỉnh Thành, Bùi Thị Mai Hồi - Giáo trình phân tích chính sách thuế
(ĐH kinh tế. Tp HCM) - NXB Lao động xã hội năm 2009.
2. TS. Phan Hiển Minh-Giáo trình thuế, NXB Thống kê.
3. Trang web Bộ Tài chính,
4. Trang web Tổng Cục Thuế Việt Nam,
Tài liệu tham khảo của Lào
1. Quốc hội (2005), Luật quản lý thuế của CHDCND Lào số 04/QH ngày 19/05/2005,
2. Quốc hội (2009), Luật khuyến khích đầu tư trong nước và nước ngồi số 02 /QH,
ngày 8 tháng 08 năm 2009,
3. Bộ tài chính, Các quy định về chức năng nhiệm vụ của bộ tài chính, cục thuế, sở
thuế và phòng thuế,
4. Cục thuế, Quyết định phân cơng nhiệm vụ của văn phịng tổ chức cán bộ của cục
thuế,
5. Văn phòng UBND tỉnh, báo cáo tổng kết thực hiện kế hoạch 5 năm (2006-2010)
của tỉnh Champasack,
6. Sở thuế tỉnh:
- Bài báo cáo tổng kết thu thuế tỉnh năm 2007-08,
- Bài báo cáo tổng kết thu thuế tỉnh năm 2008-09,
- Bài báo cáo tổng kết thu thuế tỉnh năm 2009-10,
7. Trang web Bộ tài chính, Cục thuế Lào,
PHỤ LỤC 01
CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA SỞ THUẾ CHAMPASACK
Cơ cấu tổ chức:
+ Ban lãnh đạo sở thuế bao gồm 03 người trong đó có 01 giám đốc Sở và 02 phó giám đốc sở.
+ Cấp quản lý.
- Cấp tỉnh quản lý:
1. Phịng tổ chức - hành chính.
2. Phịng thanh tra - kiểm tra.
3. Phòng quản lý thu nhập và hố đơn chứng từ.
4. Phịng thuế trực thuộc.
5. Phòng kế hoạch và ICT
6. Phòng quản lý thuế GTGT
7. Phòng thuế huyện Pakse
- Cấp huyện có.
2. Phịng thuế huyện Bachiang chaleunsook.
3. Phòng thuế huyện Champasack.
4. Phòng thuế huyện Muongkhong.
5. Phòng thuế huyện Moon lapamok.
6. Phòng thuế huyện Paksong.
7. Phòng thuế huyện Pathoomphone.
8. Phòng thuế huyện Phonthong.
9. Phòng thuế huyện Sanasomboon.
10. Phòng thuế huyện Sukuma.
Cơ cấu và trình độ cơng chức
các đơn vị thuộc và trực thuộc Sở Thuế là : 126 người. • Trình độ chun mơn, nghiệp vụ:
o Đại học và trên đại học: 21 người (16,67%) o Trung cấp, cao đẳng: 104 người (82,54%) o Sơ cấp: 01 người (0,79%)
Chức năng niệm vụ của từng bộ phận
Sở Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo quy định của các Luật thuế, các quy định pháp luật có liên quan khác và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau