CHƯƠNG 3 : HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH
3.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường Đại học Giao thông
3.2.3 Hoàn thiện các báo cáo dự toán ngân sách
* Chỉ tiêu tuyển sinh năm kế hoạch
Việc xây dựng chỉ tiêu tuyển sinh cho năm kế hoạch đòi hỏi các phòng Đào tạo đại học, phòng Đào tạo sau đại học, Khoa Đại học tại chức phải căn cứ vào các nội dung sau:
- Số liệu về tuyển sinh năm trước và năm hiện tạị
- Thông tư số 57/2011/TT-BGDĐT ngày 02 tháng 12 năm 2011 của Bộ trưởng Bộ Giáo dục và Đào tạo quy định về việc xác định chỉ tiêu tuyển sinh trình độ Tiến sĩ, Thạc sĩ, Đại học, Cao đẳng và Trung cấp chuyên nghiệp.
- Kế hoạch phát triển của Nhà trường trong dài hạn.
- Nhu cầu nhu cầu học tập, nhu cầu nhân lực của xã hội, tài chính, khả năng quản lý giảng dạy của trường.
Sự ước tính dựa trên nhiều căn cứ khác nhau sẽ giúp xây dựng chỉ tiêu tuyển sinh cho năm kế hoạch phù hợp với thực tế, phù hợp với năng lực của Nhà trường.
* Cơ sở tính chi sự nghiệp giáo dục đào tạo và dạy nghề năm kế hoạch
Để xác định các khoản chi cho từng bậc học ngoài việc căn cứ vào các khoản
thu dự kiến từ học phí, lệ phí tuyển sinh, thu sự nghiệp khác cần đánh giá thêm về: - Chỉ tiêu tuyển sinh năm kế hoạch.
- Mức chi cho từng bậc học của năm trước, năm hiện tạị
- Sự thay đổi mức chi cho các khoản mục như thù lao giảng dạy trả cho giảng viên, chi phí cơ sở vật chất, chi phí quản lý, chi phí xây dựng chương trình đào tạo…
* Cơ sở tính chi sự nghiệp nghiên cứu khoa học
Để xác định chi phí phù hợp cho hoạt động nghiên cứu khoa học trong năm kế
hoạch cần có thêm thông tin từ các bộ phận trực tiếp tham gia nghiên cứu như bộ môn, khoa, viện. Tại các bộ phận này mới xác định được số lượng đề tài, dự án muốn nghiên cứu từ đó đề xuất mức chi phí cần thiết cho hoạt động nghiên cứụ Trên cơ sở
đó trưởng phịng Tài chính - Kế toán xem xét đưa ra mức chi dự kiến cho năm kế
hoạch. Nếu thực hiện được như vậy sẽ giảm bất đồng quan điểm và phát huy năng lực nghiên cứu của các bộ phận trong trường.
55
* Thực hiện nhiệm vụ thu sự nghiệp mang tính chất kinh doanh không thuộc nguồn thu NSNN năm hiện tại và năm kế hoạch
Số liệu dự toán về khoản thu sự nghiệp mang tính chất kinh doanh xác định được cần có sự phối hợp của các bộ phận liên quan như
- Thu nội trú do ban quản lý ký túc xá thực hiện. (Phụ lục 3.1 thể hiện chi tiết dự toán thu nội trú ký túc xá)
- Thu từ lãi tiền gửi ngân hàng do kế toán phụ trách mảng ngân hàng ước tính.
- Thu cho th mặt bằng do trưởng phịng Tài chính - Kế tốn ước tính. - Thu từ các đơn vị của trường do các công ty, trung tâm ước tính. - Thu tiền giáo trình do bộ phận thư viện ước tính.
….
(Phụ lục 3.2 thể hiện chi tiết dự toán các khoản thu khác ngồi thu nội trú)
Số liệu ước tính của các bộ phận cần phải phân tích cụ thể mức tăng hay giảm do đâụ Sau khi các bộ phận liên quan ước tính được mức thu sẽ gửi lên phịng Tài chính – Kế tốn rà sốt, kiểm tra sự phù hợp sau đó mới tiến hành lập bảng dự toán thụ
* Thực hiện nhiệm vụ thu, chi ngân sách năm hiện tại và năm kế hoạch
Bảng dự toán về các khoản thu, chi ngân sách năm hiện tại và năm kế hoạch
để lập được địi hỏi phải tổng hợp và phân tích các nhu cầu chi tiêụ Công việc tổng
hợp sẽ do các bộ phân liên quan thực hiện dựa trên sự phân công cụ thể do trường đề rạ
- Thứ nhất, khoản thu ở trường bao gồm thu từ học phí và lệ phí.
+ Đối với dự tốn thu từ học phí căn cứ vào chỉ tiêu tuyển sinh năm kế hoạch và mức thu dự kiến đối với các hệ đào tạọ Mức thu dự kiến phải đảm bảo phù hợp với quy định về thu học phí, lệ phí của Bộ Giáo dục và Đào tạo, phù hợp với đối
tượng học.
56
+ Dự tốn lệ phí tuyển sinh căn cứ vào chỉ tiêu tuyển sinh năm kế hoạch và mức thu phí qua các năm để xác định mức phí cho năm kế hoạch.
(Phụ lục 3.4 thể hiện chi tiết dự tốn lệ phí tuyển sinh và cấp chứng chỉ ngắn hạn) - Thứ hai, khoản chi bao gồm nhiều khoản vì vậy cần có thêm các bảng dự tốn bổ sung để giúp cho cơng tác lập dự tốn chi đảm bảo phù hợp:
+ Dự toán lương và các khoản thu nhập theo lương gồm lương cơ bản, thu nhập lương 2, ăn trưa, phương tiện đi lại và các khoản phúc lợị Phòng Tổ chức cán bộ phối hợp với phịng Tài chính – Kế toán tiến hành lập dựa trên dữ liệu nhân sự hiện tại, số lượng tuyển thêm dự kiến, mức chi trả năm trước và mức ước tính tăng (giảm) năm kế hoạch.
(Phụ lục 3.5 thể hiện chi tiết dự toán lương và các khoản thu nhập)
+ Dự toán phụ cấp giảng dạy căn cứ vào quy chế chi tiêu nội bộ của Trường về định mức tiết chuẩn giảng dạy và nghiên cứu khoa học; định mức tiết chuẩn giảng
dạy và tiết chuẩn NCKH đối với giảng viên kiêm nhiệm công tác quản lý, công tác
Đảng, cơng tác Đồn thể; quy đổi cơng việc trong giảng dạy và định mức thanh toán;
miễn giờ giảng dạy đối với các giảng viên đang theo học cao học được miễn 50% số giờ chuẩn, giảng viên đang làm nghiên cứu sinh được miễn 100% số giờ chuẩn; đơn giá thanh toán tiết giảng vượt chuẩn; định mức phụ cấp tiền xe và kế hoạch giảng dạy
ở các hệ đào tạo
(Phụ lục 3.6 thể hiện chi tiết dự toán phụ cấp giảng dạy)
+ Dự toán hướng dẫn chuyên đề, đồ án, khoá luận, luận án căn cứ kế hoạch
thực hiện chuyên đề; số lượng sinh viên dự kiến ra trường và bảng quy đổi công việc trong giảng dạy và định mức thanh toán để lập.
(Phụ lục 3.7 thể hiện chi tiết dự toán hướng dẫn chuyên đề, đồ án, khoá luận, luận án) + Dự tốn kinh phí sách thư viện, tạp chí: dựa trên số liệu thống kê về số lượng sách, tạp chí hiện tại và ước tính nhu cầu tăng thêm căn cứ vào nhu cầu của sinh viên, quy mô đào tạo … Thư viện tiến hành lập bảng dự toán.
57
+ Dự toán chi mua sắm tài sản/ xây dựng cơ bản do phòng Thiết bị quản trị lập căn cứ vào tình hình tài sản trong trường và kế hoạch đầu tư mới phục vụ cho quản lý và đào tạọ
(Phụ lục 3.9 thể hiện chi tiết dự toán chi mua sắm tài sản/ xây dựng)
+ Dự tốn kinh phí sửa chữa tài sản do phòng Thiết bị quản trị lập căn cứ vào việc sử dụng tài sản và kế hoạch sửa chữa, nâng cấp tài sản.
(Phụ lục 3.10 thể hiện chi tiết dự tốn kinh phí sửa chữa tài sản)
+ Dự toán tiền cơng: phịng Tổ chức cán bộ, phịng Thiết bị quản trị và phịng Tài chính - Kế tốn có trách nhiệm lập. Cơ sở lập cần căn cứ vào quy chế chi tiêu nội bộ và số lượng nhân công dự kiến tăng (giảm) trong năm kế hoạch.
(Phụ lục 3.11 thể hiện chi tiết dự tốn tiền cơng)
+ Dự tốn kinh phí khám sức khỏe hàng năm: Trạm y tế có trách nhiệm lập dự toán căn cứ vào số liệu thống kê về lượng người tham gia khám sức khỏe năm trước, số lượng người tuyển thêm lấy từ phòng Tổ chức cán bộ và nhu cầu về thuốc cho năm kế hoạch.
(Phụ lục 3.12 thể hiện chi tiết dự tốn kinh phí khám sức khỏe hàng năm)
+ Dự tốn kinh phí các dịch vụ cơng cộng: Phịng Tài chính - Kế tốn tổng hợp các chi phí như tiền điện, tiền nước, tiền nhiên liệu và các dịch vụ khác đã phát sinh năm trước và ước tính mức tăng (giảm) căn cứ vào thông tin từ nhà cung cấp để lập.
(Phụ lục 3.13 thể hiện chi tiết dự tốn kinh phí các dịch vụ cơng cộng)