5. Kết cấu của luận văn
2.2. Phân tích thực trạng hiệu quả kinhdoanh của Cơng ty Cổ phần khai thác
2.2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí
Việc quản lý, sử dụng chi phí có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh của cơng ty, vì vậy cần phân tích hiệu quả sử dụng chi phí qua các chỉ tiêu giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Số liệu về các chỉ số thể hiện hiệu suất sử dụng tài sản của Công ty Cổ phần khai thác khoảng sản và dịch vụ Itasco từ năm 2012-2016 được trình bày ở bảng 2.6.
Bảng 2.6: Hiệu quả sử dụng vốn của Cơng ty Cổ phần khai thác khống sản và dịch vụ ITASCO
(ĐVT: đồng)
(Nguồn: Báo cáo tài chính cơng ty ITASCO giai đoạn 2012-2016)
Giá vốn hàng bán:
Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Giá vốn hàng bán 126,960,159,038 71.09% 172,003,069,05796.31%271,877,833,280 96.25%228,583,944,810 96.28%329,710,171,706 91.26% Chi phí tài chính 521,083,864 0.39% 176,273,596 0.10% 104,345,694 0.04% 20,194,025 0.01% 3,276,225,545 0.91% Chi phí bán hàng 1,100,197,949 0.82% 1,468,558,016 0.82% 4,085,948,288 1.45% 3,188,909,926 1.34% 14,235,156,819 3.94% Chi phí quản lý DN 5,083,152,523 3.81% 3,534,959,466 1.98% 5,434,735,294 1.92% 5,228,634,625 2.20% 8,300,862,660 2.30% Tổng doanh thu 237,425,223,595 361,301,257,795 Năm 2016
CHỈ TIÊU Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
282,473,761,393 178,601,005,993
Từ năm 2012-2015 giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng tương đối cao so với doanh thu, điều này ảnh hưởng khá lớn đến lợi nhuận của công ty, tỷ suất sinh lời thấp điều này do việc công ty chi nhiều vào các hoạt động đầu tư mới, chiết khấu lợi nhuận cao cho các đối tác nhằm giữ thị phần, nhưng từ năm 2016 cơng ty đã có những kế hoạch thay đổi hợp lý làm hạ tỷ trọng giá vốn hàng bán trên tổng doanh thu xuống còn 91.26%, điều nay giúp biên độ lợi nhuận gộp năm 2016 của công ty tăng lên.
Chi phí tài chính:
Chi phí tài chính có xu hướng giảm dần qua các năm, chứng tỏ công ty khơng sử dụng các địn bẩy tài chính vay vốn nhiều. Nhưng sang đến năm 2016 lại có sự tăng vọt, điều này có thể lý giải vì trong năm này, công ty quyết định quy mô sản xuất kinh doanh, nhưng do nguồn vốn tự có của cơng ty khơng đủ nên buộc lịng phải vay vốn Ngân hàng. Cụ thể là khoản vay 200 tỷ tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh khu công nghiệp Hải Dương với lãi suất 9%/năm cho kỳ hạn 6 tháng nhằm bổ sung vốn lưu động. Cũng trong năm 2016, cơng ty có vay của ngân hàng TMCP Quân đội Việt Nam – chi nhánh Quảng Ninh số tiền 6,5 tỷ, đến cuối kỳ dư nợ còn hơn 1,8 tỷ đồng.
Chi phí bán hàng:
Nhìn chung có xu hướng tăng, năm 2014 chi phí này tăng mạnh là do việc đưa vào khai thác mạnh mỏ đá xít để phục vụ cho việc chế biến kinh doanh than, các dịch vụ vận tải cũng được cải thiện theo nhằm đáp ứng đủ năng lực cung cấp cho khách hàng, dù giai đoạn 2014 – 2015 có giảm nhẹ, cho thấy cơng ty đẩy mạnh việc bán hàng, tuy nhiên trong doanh thu lại không mở rộng nhiều, công ty đang chi mạnh cho việc quảng cáo và đội ngũ bán hàng để tăng nhận diện thương hiệu. Chi phí bán hàng năm 2016 tăng mạnh - tỷ lệ này tăng 1.67% so với 2015 chiếm 3,94% doanh thu so với 1,34% doanh thu năm 2015, tăng 4 lần. Điều này chủ yếu là do phí dịch vụ thuê ngoài tăng mạnh từ 1.6 tỷ đồng năm 2015 lên 12.1 tỷ đồng năm 2016. Do từ 06/2016 công ty mở thêm hoạt động kinh doanh than đá, đưa mảng kinh doanh này thành mảng kinh doanh trọng yếu của công ty, cộng với việc triển khai việc khai thác mỏ
đá Ngọa Ngưu mới nên buộc phải thuê ngoài để cung cấp dịch vụ bán hàng vì cơng ty cịn nhiều nghiệp vụ chưa hồn thiện nên buộc phải thuê ngoài để cung cấp dịch vụ và bán hàng. Những năm 2015 trở về trước, công ty tập trung phát triển doanh thu theo hướng cung cấp dịch vụ vận tải than, đá xít, và dịch vụ bốc xúc cơ giới.
Chi phí bán hàng từ năm 2012 đến 2016 tăng cao từ hơn 1.1 tỷ đồng đến năm 2016 đã tăng lên đến 14.2 tỷ đồng. Trong đó từ năm 2015 đến 2016 thi tăng đột biến chi phí bán hàng chênh lệch đến hơn 11 tỷ đồng so với 2015.
Do nhu cầu thị trường tăng cao từ năm 2017 đến 2020 công ty đã đẩy mạnh khâu bán hàng bên cạnh đó cịn đưa ra chính sách tín dụng thương mại cho đối tác phân phối giúp các nhà phân phối thuận tiện hơn trong khâu bán hàng từ đó giảm áp lực từ nhà phân phối xuống cho cơng ty. Tuy nhiên chính sách tín dụng thương mại đã giúp cơng ty tăng thị phần vì tăng số lượng nhà phân phối, tăng lợi nhuận nhưng lại dẫn đến rũi ro tín dụng thương mại vì số lương khoản phải thu khách hàng tăng cao.
Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp có chiều hướng giảm mạnh ở giai đoạn 2013, nhưng sau đó có dấu hiệu tăng trở lại trong năm 2014 - 2016 do trong thời gian này, công ty thuê thêm nhiều nhân sự để quản lý cho các khâu vận hành, tăng chi phí mua vật liệu và chi mạnh cho các dịch vụ mua ngoài làm nền tảng cho việc phát triển trong tương lai.