Chương I : Tổng quan về kiểm toán BCTC, KSCL dịch vụ kiểm toán
2.3. Nguyên nhân của các hạn chế trong KSCL hoạt động kiểm toán BCTC
2.3.2. Đối với KSCL từ bên ngoài
Việc kiểm tra CL dồn vào 3 tháng cuối năm, thời gian kiểm tra cịn ít, lực lượng cán bộ đủ điều kiện tham gia kiểm tra còn quá mỏng và yêu cầu kiểm tra phải chặt chẽ, kỹ càng hơn, nguồn kinh phí cho hoạt động kiểm tra rất thấp nên số lượng các cơng ty được kiểm tra CL rất ít chủ yếu là các công ty năm trước đã được kiểm tra nhưng xếp loại yếu kém, không đạt yêu cầu và các cơng ty nhỏ do đó rất nhiều cơng ty đã hoạt động nhiều năm;công ty đã quá 3 năm chưa kiểm tra; và rất nhiều cơng ty kiểm tốn đủ điều kiện kiểm tốn các công ty niêm yết chưa được VACPA vào kiểm tra.
Chưa có được sự phối hợp chặt chẽ giữa UBCKNN và VACPA trong việc lựa chọn các cơng ty kiểm tốn được kiểm tra, việc lựa chọn các cơng ty kiểm tốn được kiểm tra chủ yếu do VACPA trình BTC duyệt, do đó xảy ra nhiều trường hợp kiểm tra chồng chéo giữa BTC, VACPA và UBCKNN.
Thành phần đoàn kiểm tra chủ yếu là các KTV của các công ty kiểm toán, tiêu chuẩn chưa cao.Thành viên đoàn kiểm tra chưa thực sự độc lập khi tiến hành kiểm tra dẫn đến việc KSCL chưa thực sự phản ánh đúng thực trạng của công ty kiểm toán.
Bảng chấm điểm hệ thống, chấm điểm kỹ thuật của VACPA vẫn cịn một số thiếu sót, chưa xây dựng bảng chấm điểm riêng cho các hồ sơ của các công ty niêm yết trên thị trường chứng khốn.Thành viên đồn kiểm tra là KTV các công ty khác nhau do đó chưa có sự đồng nhất về cách chấm điểm.
Chưa có văn bản pháp lý chính thức về kỷ luật làm cơ sở để xử lý các công ty và cá nhân vi phạm qua các đợt kiểm tra (hiện nay mới chỉ có văn bản xử lý hành chính là nghị định 105/NĐ-CP ban hành ngày 16/09/2013).Thực trạng này dẫn đến nhiều cơng ty kiểm tốn sau khi kiểm tra xếp loại yếu kém, chưa đạt yêu cầu năm sau kiểm tra lại vẫn tiếp tục xếp loại yếu kém, chưa đạt.