IV. TèNH HèNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC PHÁT HÀNH
11. Tỡnh hỡnh hoạt động tài chớnh
a. Trớch khấu hao TSCĐ:
Chi phớ khấu hao TSCĐ của Cụng ty được trớch phự hợp với quy định của Bộ Tài chớnh, cụ thể như sau:
- TSCĐ hữu hỡnh được ghi nhận theo nguyờn giỏ, được phản ỏnh trờn bảng cõn đối kế toỏn theo cỏc chỉ tiờu nguyờn giỏ, hao mũn lũy kế và giỏ trị cũn lại.
- Nguyờn giỏ TSCĐ hữu hỡnh mua sắm bao gồm giỏ mua (trừ cỏc khoản chiết khấu thương mại hoặc giảm giỏ), cỏc khoản thuế và chi phớ liờn quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thỏi sẵn sàng sử dụng.
- Cỏc chi phớ phỏt sinh sau ghi nhận ban đầu TSCĐ hữu hỡnh được ghi tăng nguyờn giỏ của tài sản khi cỏc chi phớ này chắc chắn làm tăng lợi ớch kinh tế trong tương lai. Cỏc chi phớ phỏt sinh khụng thỏa món được điều kiện trờn được Cụng ty ghi nhận vào chi phớ sản xuất kinh doanh trong kỳ.
- Cụng ty ỏp dụng phương phỏp khấu hao đường thẳng đối với TSCĐ hữu hỡnh. Kế toỏn TSCĐ hữu hỡnh được phõn loại theo nhúm tài sản cú cựng tớnh chất và mục đớch sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty gồm:
Thời gian khấu hao TSCĐ tại Cụng ty
STT Loại tài sản Thời gian khấu hao (năm)
1 Mỏy múc thiết bị 3-15
2 PT vận tải, thiết bị truyền dẫn 5-7
3 Thiết bị, dụng cụ quản lý 3-5
b. Mức lương bỡnh quõn:
Tiền lương bỡnh quõn của cụng nhõn viờn làm việc tại cụng ty năm 2008 là 2,2 triệu đồng/người/thỏng, năm 2009 là 3,6 triệu đồng /người/thỏng và phấn đấu từ 2010 trở đi lương bỡnh quõn của cụng nhõn viờn khụng dưới 4 triệu đồng/người/thỏng và lương năm sau cao hơn năm trước.
c. Thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn:
Việc thanh toỏn cỏc khoản cụng nợ với: ngõn hàng, khỏch hàng... luụn được Cụng ty thanh toỏn đỳng theo hợp đồng đó ký kết.
d. Cỏc khoản phải nộp theo luật định:
Cỏc khoản phải nộp theo luật định như: cỏc loại thuế, phớ và lệ phớ… luụn được Cụng ty thực hiện tốt, hoàn thành nghĩa vụ của mỡnh.
Thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước
ĐVT: triệu đồng STT Chỉ tiờu 31/12/2008 31/12/2009 30/09/2010 1 Thuế GTGT đầu ra - 4.138 30 2 Thuế TNDN - 4.650 7.814 3 Thuế thu nhập cỏ nhõn 19 13
21 4 Cỏc loại thuế khỏc 3 0 - 5 Cỏc khoản phớ, lệ phớ và cỏc
khoản phải nộp khỏc - - -
Tổng Cộng 22 8.801 7.865
(Nguồn: BCTC kiểm toỏn năm 2008, 2009, BCTC 6 thỏng đầu năm 2010 đó soỏt xột, BCTC quý III/2010 của SJC)
e. Trớch lập cỏc quỹ theo luật định:
Cụng ty thực hiện việc trớch lập cỏc quỹ theo Điều lệ tổ chức và hoạt động của Cụng ty và quy định của phỏp luật hiện hành.
Bảng Số dư cỏc quỹ cuối năm 2008, 2009 và 30/09/2010
ĐVT: triệu đồng
STT Chỉ tiờu 31/12/2008 31/12/2009 30/09/2010
1 Quỹ đầu tư phỏt triển
2.761 4.376 6.591 2 Quỹ dự phũng tài chớnh 374 754 2.030 3 Quỹ khỏc thuộc vốn chủ sở hữu - 0 - 4 Quỹ khen thưởng phỳc lợi
208 261 -
Tổng Cộng 3.343 5.391 8.621
(Nguồn: BCTC kiểm toỏn năm 2008, 2009, BCTC 6 thỏng đầu năm 2010 đó soỏt xột, BCTC quý III/2010 của SJC)
f. Tổng dư nợ vay: Bảng Tổng dư nợ vay ĐVT: triệu đồng STT Chỉ tiờu 31/12/2008 31/12/2009 30/09/2010 I Vay và nợ ngắn hạn - 32.508 28.750 1 Vay ngắn hạn - 32.508 28.750 2 Nợ dài hạn đến hạn trả - - - II Vay và nợ dài hạn - 145.059 72.509 1 Vay ngõn hàng - 145.059 72.480 2 Nợ dài hạn - - - 3 Vay đối tượng khỏc - -
29
Tổng cộng - 177.567 101.259
(Nguồn: BCTC kiểm toỏn năm 2008, 2009, BCTC 6 thỏng đầu năm 2010 đó soỏt xột, BCTC quý III/2010 của SJC)
g. Tỡnh hỡnh cụng nợ hiện nay:
ã Cỏc khoản phải thu:
Bảng Cỏc khoản phải thu
ĐVT: triệu đồng
STT Chỉ tiờu 31/12/2008 31/12/2009 30/09/2010 I Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 75.128 126.242 123.720
1 Phải thu của khỏch hàng 35.415 17.275 17.241 2 Trả trước cho người bỏn 37.186 106.521 101.972 5 Cỏc khoản phải thu khỏc 2.717 2.751 4.812 6 Dự phũng phải thu ngắn hạn khú
đũi (190) (305) (305)
II Cỏc khoản phải thu dài hạn - - - Tổng cộng 75.128 126.242 123.720
(Nguồn: BCTC kiểm toỏn năm 2008, 2009, BCTC 6 thỏng đầu năm 2010 đó soỏt xột, BCTC quý III/2010 của SJC)
ã Cỏc khoản phải trả: Bảng Cỏc khoản phải trả ĐVT: triệu đồng STT Chỉ tiờu 31/12/2008 31/12/2009 30/09/2010 I Nợ ngắn hạn 88.421 75.580 75.243 1 Vay và nợ ngắn hạn - 32.508 28.750 2 Phải trả người bỏn 19.115 15.085 16.802 3 Người mua trả tiền trước
59.086
6.997
5.519 4 Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà
nước 22 8.800 7.866 5 Phải trả người lao động
282 499 1.063 6 Chi phớ phải trả 2.044 919 737 7 Phải trả nội bộ - - -
8 Phải trả theo tiến độ hợp đồng
xõy dựng - - -
9 Cỏc khoản phải trả, phải nộp
khỏc 7.872 10.511 13.620 10 Dự phũng phải trả ngắn hạn - - - 11 Quỹ khen thưởng và phỳc lợi
261
886
II Nợ dài hạn - 230.990
193.454
1 Phải trả dài hạn người bỏn - - 2 Phải trả dài hạn nội bộ - - 3 Phải trả dài hạn khỏc - - 4 Vay và nợ dài hạn -
145.059
72.509 5 Thuế thu nhập hoón lại phải trả - - - 6 Doanh thu chưa thực hiện -
85.931
120.945
Tổng cộng 88.421 306.570 268.697
(Nguồn: BCTC kiểm toỏn năm 2008, 2009, BCTC 6 thỏng đầu năm 2010 đó soỏt xột, BCTC quý III/2010 của SJC)
Ghi chỳ: cú một số chỉ tiờu thuộc nợ phải trả trờn bảng cõn đối kế toỏn ngày 01/01/2010 cú sự thay đổi so với 31/12/2009 là do Cụng ty ỏp dụng theo thụng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ tài chớnh, tuy nhiờn Tổng nguồn vốn khụng thay đổi.
11.2.Cỏc chỉ tiờu tài chớnh chủ yếu năm 2008, 2009 và 9 thỏng đầu năm 2010 Bảng Cỏc chỉ tiờu tài chớnh chủ yếu
STT Chỉ tiờu ĐVT 9 thỏng đầu năm 2010 Năm 2009 Năm 2008 1 Khả năng thanh toỏn
Khả năng thanh toỏn ngắn hạn:
TSNH/Nợ ngắn hạn Lần 2,79 1,87 1,32
Khả năng thanh toỏn nhanh:
(TSNH- HTK)/ Nợ ngắn hạn Lần 2,03 1,35 0,93
2 Chỉ tiờu về cơ cấu vốn
Tỷ lệ Nợ/Tổng tài sản % 79,69 77,04 70,68 Hệ số Nợ/Vốn chủ sở hữu Lần 3,93 3,36 2,41
3 Chỉ tiờu về năng lực hoạt động
Vũng quay hàng tồn kho:
Giỏ vốn hàng bỏn/ HTK bỡnh quõn Vũng 1,1 1,74 4,28 Vũng quay tổng tài sản: Doanh thu
thuần/Tổng tài sản bỡnh quõn Vũng 0,33 0,52 1,22
4 Chỉ tiờu về khả năng sinh lời
Tỷ suất LNST/DTT % 15,77 8,86 4,37 Tỷ suất LNST/Vốn chủ sở hữu
Tỷ suất LNST /Tổng tài sản bỡnh
quõn % 5,13 4,61 5,35
Tỷ suất Lợi nhuận từ hoạt động
kinh doanh/DTT % 20,89 13,93 4,2
5 Thu nhập trờn cổ phần (EPS) đồng/
cp 6.174 4.534 2.867
(Nguồn: BCTC kiểm toỏn năm 2008, 2009, BCTC 6 thỏng đầu năm 2010 đó soỏt xột, BCTC quý III/2010 của SJC)