2.2.6.1 .Nguyên nhân khách quan
2 7 ánh giá hiệu quả hệ thống S
325 iải pháp hoàn thiện giám sát
Một hệ thống KSNB dù được thiết kế tốt như thế nào đi chăng nữa nhưng nếu khơng có sự kiểm tra giám sát tốt thì hệ thống đó sẽ mất dần tính hữu hiệu. Mặt khác, khi điều kiện kinh doanh thay đổi thì hệ thống KSNB được thiết kế trước đây có thể khơng cịn phù hợp trong tình hình mới. Hơn nữa, thông qua việc kiểm tra giám sát giúp Công ty thấy được những khiếm khuyết trong thiết kế và vận hành hệ thồng.
Công ty cần quy định bằng văn bản về trách nhiệm giám sát các hoạt động chi
tiết của nhân viên và báo cáo ngay với Ban giám đốc khi có trường hợp gian lận, vi phạm nội quy, quy định, đạo đức nghề nghiệp.
Giám sát có thể được thực hiện theo hai cách: giám sát thường xuyên hoặc giám sát định kỳ, hoặc kết hợp cả hai. Ban giám đốc nên kết hợp cả giám sát thường xuyên và định kỳ để đánh giá liệu các thành phần của kiểm sốt nội bộ có đang hoạt động hiệu quả hay khơng. Trong đó, ban giám đốc có thể giám sát định kỳ bằng các biện pháp tương tự như kiểm sốt thường xun nhưng khơng đi sâu vào các hoạt động thường xuyên của đơn vị.
Trong q trình giám sát, cơng ty cần xem đánh giá mức độ rủi ro có thay đổi đáng kể thì họ cần có các điều chỉnh, thay đổi phạm vi và tần số của các giám sát định kỳ tùy thuộc vào mức độ rủi ro đã được đánh giá.
Thực hiện các cuộc kiểm tra đột xuất đối với cá nhân, bộ phận bất kỳ. Việc kiểm tra đột xuất có thể phát hiện nhanh các gian lận và sai sót, và làm cho nhân viên khơng ứng phó kịp thời che giấu sai phạm và hạn chế được các sai phạm đó.
Phân cơng cơng việc và trách nhiệm một cách rõ ràng, hợp lý, tạo điều kiện cho các nhân viên có thể giám sát cơng việc lẫn nhau.
Cơng ty nên áp dụng một cách công khai, và thường xuyên biện pháp giám sát như gửi phiếu thăm dò ý kiến của khách hàng, đánh giá sự hài lịng của khách hàng đối với cơng ty. Như vậy các nhân viên sẽ cố gắng để hồn thành cơng việc tốt nhất trong thời gian nhanh nhất với thái độ nhiệt tình nhất để làm hài lịng khách hàng.
Đánh giá và truyền đạt sự khiếm khuyết về kiểm soát nội bộ một cách kịp thời tới các bên chịu trách nhiệm. Cơng ty có thể có các biện pháp để khắc phục các khiếm khuyết đó và xác định các cơ hội để nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ, hoặc các bộ phận mà nếu có những thay đổi so với hiện tại thì hệ thống kiểm sốt nội bộ có thể giúp cho cơng ty có thể đạt các mục tiêu lớn hơn.