1.2 Khái quát về tài chính đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
1.2.3.3 Thuê tài chính
Cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc
cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng giữa bên thuê và bên cho thuê. Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã thoả thuận. Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền lựa chọn mua lại tài sản hoặc tiếp tục thuê. (Điều 1- Nghị định 16 ngày 02/05/2001). Trong một giao dịch thuê, về pháp lý, bên cho thuê có quyền sở hữu tài sản, bên th khơng có quyền sở hữu mà chỉ có quyền sử dụng tài sản trong thời gian thuê.
Hai bên tham gia hợp đồng th tài chính khơng thể đơn phương chấm dứt hợp
đồng, trừ các trường hợp sau:
+ Có sự bất thường xảy ra, như:
o Bên thuê không trả tiền thuê theo quy định trong hợp đồng thuê tài sản o Bên thuê hoặc bên cho thuê vi phạm các điều khoản của hợp đồng o Bên thuê bị phá sản hoặc giải thể
oNgười bảo lãnh bị phá sản, hoặc giải thể và bên cho thuê không chấp thuận
đề nghị chấm dứt bảo lãnh hoặc đề nghị người bảo lãnh khác thay thế của bên thuê
o Tài sản cho thuê bị mất, hoặc hư hỏng không thể sửa chữa phục hồi được. + Được sự đồng ý của bên cho thuê
+ Nếu hai bên thỏa thuận một hợp đồng mới về thuê tài sản đó hoặc tài sản
tương tự
+Bên thuê thanh toán thêm một khoản tiền ngay tại thời điểm khởi đầu thuê tài
sản
Có nhiều lý do khiến việc lựa chọn hình thức th tài chính ngày càng trở nên phổ biến đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, trong đó lý do chủ yếu là lợi ích có thể mang lại từ việc thuê tài sản. Cụ thể:
+ Đối với bên thuê (DNNVV):
Thứ nhất, một ưu điểm nổi bật, thích hợp đối với loại hình doanh nghiệp nhỏ và
vừa bởi là khơng phải thế chấp tài sản, các doanh nghiệp khi thuê tài chính khơng bị vướng thủ tục thế chấp tài sản như vay vốn ở các ngân hàng. Phương thức thanh
tốn tiền th tài chính linh hoạt phù hợp với chu chuyển vốn của doanh nghiệp.
Khi thực hiện thuê tài chính, doanh nghiệp nhỏ và vừa được quyền tự do lựa
chọn loại máy móc thiết bị thuê, nhà sản xuất, nhà cung ứng, đặc tính kỹ thuật, cách thức và thời gian giao nhận, lắp đặt và bảo hành, giá cả tài sản thuê. Cho thuê tài
chính giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa có nhiều cơ hội chủ động trong lựa chọn thiết bị, dễ dàng đổi mới công nghệ, tiếp cận và sử dụng những máy móc, thiết bị hiện
đại nhất.., từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp tận dụng được cơ
hội kinh doanh.
Thứ hai, khi mua một tài sản, doanh nghịêp phải đối đầu với rủi ro do sự lạc hậu của tài sản. Thuê là một cách để giảm hoặc tránh rủi ro này, bên cho thuê (chủ sở
thuê tài sản huỷ ngang, bên thuê có thể thay đổi tài sản một cách dễ dàng hơn so với việc sở hữu tài sản.
Thứ ba, bên thuê cũng được hưởng một khoản lợi từ thuế so với việc vay để mua hoặc mua trả chậm, vì tài sản thuê tài chính cũng được khấu hao theo đúng qui định giống như tài sản mua về sử dụng, chi phí khấu hao tài sản tài chính được hạch tốn vào giá thành sản phẩm, nguồn khấu hao có thể dùng để trả gốc vốn vay, chi phí
thuê hàng tháng được tính tồn bộ vào chi phí trước khi xác định lợi nhuận chịu
thuế.
Thứ tư, thuê tài chính cho phép doanh nghiệp nhỏ và vừa sử dụng linh hoạt đồng vốn của mình vào mục đích khác, nhằm mang lại lợi ích nhiều hơn thay vì phải đầu tư vốn để mua tài sản cố định, giúp DNNVV tận dụng được cơ hội kinh doanh.
Ngồi ra, các cơng ty cho th tài chính có thể mua tài sản của doanh nghiệp và cho thuê lại tài sản đó nếu doanh nghiệp thiếu vốn lưu động do đã tập trung vốn để
đầu tư mua sắm tài sản cố định. Như vậy doanh nghiệp vừa có tài sản để sử dụng lại
vừa có vốn lưu động để sản xuất kinh doanh.
+ Đối với bên cho thuê: trong suốt thời hạn cho thuê, bên cho thuê vẫn có quyền sở hữu pháp lý đối với tài sản, do đó bên cho thuê có quyền lấy lại tài sản nếu xét
thấy bên thuê có biểu hiện vi phạm hợp đồng. Mặt khác, trong trường hợp bên thuê lâm vào tình trạng phá sản thì tài sản thuê vẫn không bị phát mãi mà vẫn bảo đảm quyền sở hữu hợp pháp của bên cho thuê đối với tài sản này.