CHỈ TIÊU CHI NSĐP
DỰ TOÁN QUYẾT TOÁN
Tổng chi cân đối
NSĐP Nguồn năm nay
Nguồn các năm trước, nguồn năm nay đã chi và chưa chi chuyển qua các năm
sau
Chi đầu tư phát
triển Nguồn năm nay Nguồn các năm trước, nguồn năm nay
Chi trả nợ địa
phương Nguồn năm nay Nguồn năm nay
Chi thường xuyên Nguồn năm nay Nguồn các năm trước, nguồn năm nay
Chi nộp ngân sách
cấp trên Thường khơng bố trí Nguồn năm nay
Chi bổ sung quỹ
dự trữ tài chính Nguồn năm nay Nguồn năm nay
Chi chuyển nguồn Khơng bố trí Nguồn dự toán chi đầu tư, thường xuyên năm nay còn lại chưa chi
Dự phòng ngân
sách Nguồn năm nay Nguồn năm nay và được ghi nhận trong
quyết toán chi thường xuyên năm nay
Nguồn: Tác giả tổng hợp theo các báo cáo quyết toán thường niên
3.1.2 Dựng lại bức tranh NSĐP theo số thực chi và dự toán thường niên
Để có đánh giá chính xác về thực hiện dự toán của một năm ngân sách. Tác giả phân tích và xác định lại quyết tốn khi so sánh với dự toán năm ngân sách là số thực chi của dự tốn ngân sách được bố trí năm đó, khơng bao gồm số thực chi của những dự toán các năm trước chuyển sang cũng như số chuyển nguồn dự toán sang năm sau của dự toán năm hiện hành27. Kết quả cho thấy hầu hết các chỉ tiêu chi NSĐP đều có xu hướng hồn tồn ngược lại với các báo cáo ngân sách thường niên khi chưa loại trừ chuyển nguồn. Tổng chi cân đối giai đoạn 2011-2015 của địa phương được xác định lại ln nằm trong khoảng 86%-96% dự tốn năm được giao và có xu hướng tăng. Trong đó, chi đầu tư phát triển giai đoạn này bình quân
chỉ đạt 87% dự toán được giao, dù có sự trồi sụt song vẫn có xu hướng giảm. Đối với chi thường xuyên, bình qn giai đoạn này là 91% dự tốn và có xu hướng tăng.
Hình 3.3 Thực hiện dự tốn chi NSĐP sau loại trừ yếu tố chuyển nguồn
Nguồn: tác giả tự tính tốn lại theo các báo cáo Quyết tốn ngân sách thường niên
Chuyển nguồn cũng tạo ra khơng ít sai lệch khi phân tích cơ cấu chi NSĐP hằng năm. Chi phối bình quân 17% trong cơ cấu tổng chi cân đối NSĐP, việc ghi nhận chuyển nguồn trong quyết tốn năm góp phần làm giảm tỷ trọng thực tế của các chỉ tiêu chi đầu tư và chi thường xuyên trong tổng thể quyết toán ngân sách năm. Bảng 3.2 dưới đây phản ánh rõ nét tác động này. Tỷ trọng chuyển nguồn càng ít, khoảng cách giữa thực chi và quyết tốn càng ít và ngược lại. 0% 20% 40% 60% 80% 100% 120% 140% 160%
Tổng chi cân đốiTổng chi cân đối loại chuyển
nguồn
Chi đầu tư phát triển
Chi đầu tư phát triển loại chuyển
nguồn Chi thường xuyên Chi thường xuyên loại chuyển nguồn