CHƯƠNG 2 : TIỀN ẢO TRONG PHÁP LUẬT CÁC NƯỚC
2.3. CANADA VÀ SỰ ĐIỀU CHỈNH CỦA ĐẠO LUẬT BILL C-31
Ngày 19 tháng 6 năm 2014, Canada thơng qua đạo luật tài chính C-31. Đạo luật này điều chỉnh một số quy định của luật ngân sách đã được Quốc Hội thông qua trước đó, trong đó có quy định một số điều khoản liên quan đến tiền ảo thông qua việc quy định các biện pháp ngăn ngừa rửa tiền và chống khủng bố tài chính59. Luật này có 06 chương với 468 điều, trong đó chương 6 chia làm 30 mục. Mặc dù số lượng điều khoản liên quan đến các chính sách hay quy định về tiền ảo so với tổng số điều của đạo luật là quá ít ỏi nhưng các điều khoản này có ý nghĩa quan trọng và đây là một trong các quy định pháp lý chính thức đầu tiên trên thế giới của một quốc gia khi đề cập đến tiền ảo. Mặc dù đến nay Canada vẫn chưa chính thức có bất kỳ điều khoản nào tương tự như Nhật Bản thừa nhận tiền ảo như một phương tiện thanh tốn thay thế tín tệ quốc gia nhưng rõ ràng đối với các quy định tại Bill C-31, Canada có cái nhìn khá thống về loại tài sản này và cho phép công dân thực hiện các hoạt động kinh doanh có liên quan mà tiền ảo là một dạng hàng hóa kinh doanh đặc biệt.
2.3.1. Quy định các định nghĩa liên quan đến tiền, hoạt động chuyển tiền điện tử tử
Điều 29 của đạo luật đã thực hiện định nghĩa một số khái niệm về tiền, hình thức chuyển tiền điện tử làm cơ sở cho hoạt động quản lý của nhà nước, cụ thể quy định như sau:
59 Bill C-31, Canada, http://www.parl.ca/DocumentViewer/en/41-2/bill/C-31/royal-
- Tiền được hiểu bao gồm định nghĩa về tiền đã được quy định tại điều 7 của Luật Tiền tệ Canada và các ghi chú của Luật Ngân hàng Canada, bao gồm đồng tiền quốc gia được phép lưu hành và đồng tiền của các quốc gia khác đã có quy định60.
- Hoạt động chuyển tiền điện tử được hiểu là hoạt động sử dụng các thiết bị điện tử, từ tính hay quang học, thiết bị điện thoại hay bất kỳ máy tính nào để thực hiện truyền tải lệnh chuyển tiền, trong trường hợp sử dụng tin nhắn viễn thông liên ngân hàng thì chỉ bao gồm loại tin nhắn SWIFT MT10361.
- Tiền vốn sẽ được hiểu là bao gồm tiền mặt, tiền tệ nói chung hay chứng khốn, hay các cơng cụ chuyển nhượng và cơng cụ tài chính khác dưới bất kỳ hình thức nào, miễn đảm bảo được quyền của chủ sở hữu theo pháp luật dân sự62.
Từ các định nghĩa nêu trên, nhận thấy Canada không khẳng định tiền ảo là tiền tệ hợp pháp được phép lưu hành tại quốc gia, tuy nhiên nó có thể được xem như một cơng cụ tài chính, do đó tiền ảo có thể được sử dụng để thực hiện các giao dịch như hàng hóa. Trong quy định liệt kê về các dịch vụ kinh doanh tiền thì Canada cũng đưa hoạt động kinh doanh tiền ảo là một trong các loại hình kinh
60 Bill C-31 Act, (29.1) “Cash means coins referred to in section 7 of the Currency Act, notes issued by the Bank of Canada pursuant to the Bank of Canada Act that are intended for circulation in Canada or coins or bank notes of countries other than Canada”.
61 Bill C-31 Act, (29.1), “electronic funds transfer” means the transmission — through any electronic, magnetic or optical device, telephone instrument or computer — of instructions for the transfer of funds, other than the transfer of funds within Canada. In the case of Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication messages, only SWIFT MT 103 messages are included”.
62 Bill C-31 Act, (29.1), “funds” means cash, currency or securities, or negotiable instruments or other financial
instruments, in any form, that indicate an entity’s title or interest, or for civil law a right, in them
doanh của nhóm này và quy định việc kinh doanh phải đăng ký, chủ thể kinh doanh đặt trụ sở tại Canada hoặc các hoạt động phải nhắm tới khách hàng tại Canada.
2.3.2. Minh bạch hóa hoạt động chuyển tiền điện tử nhằm ngăn ngừa rửa tiền vào chống khủng bố
Trong Chương 6 của đạo luật đã quy định hoạt động kinh doanh tiền ảo phải được lưu lại, làm các thủ tục xác minh, báo cáo về giao dịch khả nghi và phải đăng ký theo Luật chống tội phạm rửa tiền và khủng bố tài chính dưới dạng là một dịch vụ chuyển đổi tiền63. Tuy nhiên, tiền kỹ thuật số dưới dạng dịch vụ chuyển đổi tiền ở Canada mà cung ứng dịch vụ cho người hoặc thực thể bên ngồi Canada thì được miễn trừ Luật C-31 đối với các dịch vụ ngoại tuyến này.
63 Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act (S.C. 2000, c. 17), 11.8,, “Who must report
(3) Currency or monetary instruments shall be reported under subsection (1)
(a) in the case of currency or monetary instruments in the actual possession of a person arriving in or departing from Canada, or that form part of their baggage if they and their baggage are being carried on board the same conveyance, by that person or, in prescribed circumstances, by the person in charge of the conveyance;
(b) in the case of currency or monetary instruments imported into Canada by courier or as mail, by the exporter of the currency or monetary instruments or, on receiving notice under subsection 14(2), by the importer;
(c) in the case of currency or monetary instruments exported from Canada by courier or as mail, by the exporter of the currency or monetary instruments;
(d) in the case of currency or monetary instruments, other than those referred to in paragraph (a) or imported or exported as mail, that are on board a conveyance arriving in or departing from Canada, by the person in charge of the conveyance; and
(e) in any other case, by the person on whose behalf the currency or monetary instruments are imported or exported”.
Đạo luật Bill C-31 cũng điều chỉnh Luật thuế thu nhập của Canada khi xác định các tổ chức tài chính được xét đóng thuế thu nhập thì trong đó có quy định bao gồm cả các doanh nghiệp hoạt động dịch vụ kinh doanh tiền. Đồng thời đạo luật nghiêm cấm các ngân hàng mở tài khoản cho tiền kỹ thuật số dưới dạng dịch vụ chuyển đổi tiền nếu chưa được đăng ký – Theo Luật C-31, các ngân hàng sẽ bị cấm mở và duy trì quan hệ ngân hàng đại lý với tiền kỹ thuật số dưới dạng dịch vụ chuyển đổi tiền mà chưa được đăng ký với Trung tâm phân tích báo cáo và giao dịch tài chính Canada.