Đơn vị tính: Triệu đồng TT Hạn mục Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Chênh lệch tương đối
2012 2011 2013 2012 2014 2013 2015 2014 1 1 Thanh tốn dịch vụ cơng 44,6 54,6 110 77,1 71 22,3 101,7 -29,9 -8,0 Tỷ trọng (%) 3,8 2,5 6,3 3,7 1,9 2 2 Vật tư văn phòng 32,7 7,2 9,5 10 9,9 -78,0 32,4 4,7 -0,5 Tỷ trọng (%) 2,8 0,3 0,6 0,5 0,3 3 3 Thông tin, tuyên truyền, liên lạc 38,1 15,6 10 20,1 13,8 -58,9 -35,9 100 -31,2
Tỷ trọng (%) 3,2 0,7 0,6 1,0 0,4 4 4 Hội nghị 0,4 3,3 - 7,3 1,6 729,5 -100 - -78,0 Tỷ trọng (%) 0,0 0,2 - 0,3 - 5 5 Cơng tác phí 131,8 123,9 220,7 236,9 182,5 -6,0 78,1 7,3 -23,0 Tỷ trọng (%) 11,2 5,6 12,7 11,3 4,9 6 6 Chi đoàn ra 492,1 1.268,9 899 1.134,1 1.765 157,8 -29,2 26,2 55,6 Tỷ trọng (%) 41,6 57,8 51,8 54,2 47,4 7 7
Chi đoàn vào 325,2 535,9 475,6 491 397,6 64,8 -11,3 3,3 -19 Tỷ trọng (%) 27,5 24,4 27,4 23,5 10,7
7 8
Sửa chữa tài sản phục vụ công tác 0,1 140,3 - - 624,9 140.262 - 100 - - Tỷ trọng (%) - 6,4 - - 16,8 9 9 Kinh phí nghiệp vụ 4,9 10,3 9,2 39,6 29 108,8 -10,8 330 -26,6 Tỷ trọng (%) 0,4 0,5 0,5 1,9 0,8 10 Chi khác 112 35,5 1,5 77 625 -68,3 -95,8 5.018 711,5 Tỷ trọng (%) 9,5 1,6 0,1 3,7 16,8 Tổng cộng 1.182,2 2.195,8 1.735,7 2.093,3 3.720,5 85,7 -21,0 20,6 77,7
Nhận xét: Tất cả 10 khoản mục chi thường xuyên được quyết tốn trên chưa có sự liên kết với những kết quả đạt được mỗi năm. Như phân tích trên, những số liệu này chỉ cho thấy sự biến động về mặt số lượng tiền chứ chưa phản ánh chất lượng của mỗi hoạt động chi tiêu. Để phản ánh được chất lượng chi tiêu hay nói khác đi là tính hiệu quả trong chi tiêu thì kế hoạch ngân sách hằng năm (phụ lục 3) phải được lập ra một cách chi tiết, dự tính được các đầu ra then chốt cần đạt được. Kết quả báo cáo cuối năm phải có sự so sánh giữa số tiền chi thường xuyên và kết quả đạt được theo từng khoản mục đầu ra mong muốn. Nếu khoản mục nào đạt được với số tiền chi ra tiết kiệm hơn thì cho thấy việc sử dụng ngân sách là tiết kiệm.
4.3.4. Q trình quyết tốn kinh phí NSNN cho hoạt động đối ngoại tỉnh Kiên Giang
Sở Ngoại vụ là cơ quan chuyên môn thuộc UBND tỉnh, thực hiện chức năng nhiệm vụ tham mưu, giúp UBND tỉnh quản lý hành chính các hoạt động đối ngoại trên địa bàn tỉnh Kiên Giang. Có con dấu và tại khoản riêng tại Kho bạc nhà nước tỉnh, được cấp kinh phí hoạt động hàng năm từ nguồn kinh phí NSNN. Về cơ cấu tổ chức, Sở Ngoại vụ chịu sự quản lý của UBND tỉnh, về chuyên môn nghiệp vụ chịu sự quản lý của Bộ Ngoại giao.
Sở Ngoại vụ có trách nhiệm quản lý và sử dụng nguồn kinh phí hoạt động đối ngoại của tỉnh, chịu trách nhiệm trước Tỉnh ủy, UBND tỉnh và Bộ Ngoại giao về công tác quản lý chuyên môn cũng như công tác quản lý kinh phí NSNN cho hoạt động đối ngoại tại địa phương.
Hàng năm, khi kết thúc năm ngân sách, Sở Ngoại vụ thực hiện việc khoá sổ kế toán ngân sách, xử lý ngân sách cuối năm và đối chiếu chứng từ chi thực tế với Kho bạc nhà nước tỉnh (bởi vì Sở Ngoại vụ là đơn vị hành chính cấp tỉnh nên mở tài khoản giao dịch tại tỉnh) để xác nhận số liệu, từ đó lập Báo cáo quyết tốn ngân sách nhà nướcc theo các khoản mục chi.
Báo cáo quyết toán NSNN của Sở Ngoại vụ gửi Sở Tài chính tỉnh, bởi vì khơng có đơn vị dự tốn cấp I nên gửi trực tiếp Sở Tài chính, để cơ quan tài chính thẩm định quyết toán NSNN theo quy định.
4.4. Đánh giá ưu nhược điểm của quản lý chi ngân sách cho hoạt động đối ngoại tại tỉnh Kiên Giang ngoại tại tỉnh Kiên Giang
Để đánh giá hoạt động quản lý chi ngân sách cho hoạt động đối ngoại tỉnh Kiên Giang và quy trình quản lý chi ngân sách hoạt động đối ngoại hiện hành, tác giả tiến hành phỏng vấn các cán bộ, công chức là những người tham gia trực tiếp vào cơng tác lập dự tốn ngân sách, những người làm công tác chuyên môn tại các sở, ban, ngành có hoạt động liên quan đến cơng tác đối ngoại của tỉnh, các chuyên viên làm cơng tác tham mưu cấp dự tốn ngân sách của Sở Tài chính. Tác giả đưa ra
nội dung phỏng vấn được thể hiện trong phụ lục 1. Người được phỏng vấn sẽ được phát bảng câu hỏi mở đề cập đến những câu hỏi như Chuyên môn hiện tại; Mô tả cơng việc; Những khó khăn trong cơng việc lập dự toán ngân sách; Kinh nghiệm vượt qua khó khăn; Mơ tả q trình lập dự tốn ngân sách của cơ quan đang làm; Căn cứ lập dự toán ngân sách; Quản lý ngân sách theo đầu vào hay đầu ra; Những ưu điểm và hạn chế trong lập ngân sách đối ngoại; Nguyên nhân? Những khoản mục công việc nào cần chi thêm ngân sách; Những hoạt động đối ngoại đạt hiệu quả; góp ý cho hoạt động lập ngân sách;
Kết quả phỏng vấn có thể tóm tắt như sau:
(1) Tất cả những người phỏng vấn đều đang có chun mơn làm việc liên quan đến hoạt động lập, chi và quyết toán ngân sách cho hoạt động đối ngoại của cơ quan chức năng trong tỉnh Kiên Giang.
(2) Các cơng đoạn chính mà họ thực hiện trong lập dự tốn ngân sách cho đơn vị là xin chủ trương UBND tỉnh, lập kế hoạch ngân sách, kế hoạch được duyệt và tùy theo những hoạt động thực tế phát sinh mà Sở Tài chính cấp ngân sách. Những hoạt động nào ngồi dự tốn thì lập kế hoạch kế tiếp để xin ý kiến. Đặc biệt là đối với đoàn ra đồn vào trong năm, khơng thể dự tính được.
(3) Những cơng đoạn khó khăn nhất là những hoạt động đối ngoại mà cơ quan không thể dự tính trước được và thường bị động như đoàn vào, đoàn ra, bảo hộ cơng dân.
(4) Khó khăn tiếp theo cịn thể hiện ở q trình thu hồi nợ của các chủ tàu cá, trong công tác bảo hộ công dân mà địa phương đã tạm ứng trước từ ngân sách để đưa ngư dân về nước do khai thác hải sản trái phép.
(5) Chưa cụ thể được hiệu quả từ các đoàn đi học tập kinh nghiệm, xúc tiến thương mại ở nước ngoài của lãnh đạo tỉnh nằm trong kế hoạch mang lại lợi ích gì cho địa phương. Nếu xét về kế hoạch hoạt động của ngành thì đạt chỉ tiêu đề ra, xét về kế hoạch sử dụng kinh phí thì chưa mang lại kết quả thiết thục cho tỉnh nhà.
(6) Khó khăn trong cơng tác quản lý các nguồn viện trợ phi chính phủ, do một số địa phương cơ sở chưa nắm rõ thủ tục tiếp nhận dự án viên trợ từ nguồn viện trơ PCP nên không làm thủ tục tiếp nhận mà tiếp nhận trực tiếp.
(7) Kinh nghiệm vượt qua khó khăn: “Cố gắng dự kiến đầy đủ các hoạt động từ đầu năm”
(8) Các văn bản khốn định mức đi cơng tác nước ngồi, chi tiếp khách nước ngoài, hội nghị hội thảo quốc tế quá thấp so với giá cả thị trường hiện nay, nên việc lập dự toán dễ dẫn đến bội chi.
(9) Quá trình lập ngân sách: căn cứ vào quyết định 21 của UBND tỉnh Kiên Giang; Thông tư 102 của Bộ Tài chính. Căn cứ lập kế hoạch ngân sách cho hoạt động đối ngoại là kế hoạch hoạt động đối ngoại của những năm trước sau đó lập kế hoạch ngân sách cho từng mục công việc một cách cụ thể. Những ưu điểm là tiết kiệm ngân sách vì phải chờ duyệt theo từng hoạt động phát sinh. Hạn chế là cho dù lập dự toán theo từng hạn mục từ đầu năm nhưng thực tế phát sinh lại không giống như kế hoạch và thường phải chi vượt kế hoạch ngân sách đã đề ra.
(10) Nguyên nhân của hạn chế đó là: Khơng thể dự tốn đầy đủ các hoạt động trong năm; vấn đề trượt giá, lạm phát; rất nhiều hoạt động đối ngoại hồn tồn khơng thể dự tốn chính xác được; những hoạt động ngoại giao thường chi vượt định mức vì tính chất ngoại giao.
(11) Tất cả câu trả lời đều tập trung vào lập dự toán ngân sách theo hạn mục và thường rơi vào thế bị động hoặt vượt định mức chi ngân sách được duyệt.
Như vậy, có thể tổng hợp các thơng tin trên như sau: Ngân sách hoạt động đối ngoại của các cơ quan cấp tỉnh được lập vào đầu năm và thường là một phần của kế hoạch tổng thể của cơ quan. Trong năm, những phát sinh liên quan đến hoạt động đối ngoại đã được dự trù trước sẽ được cấp ngân sách hoạt động theo từng hạn mục. Những hoạt động đối ngoại khơng được dự tính trước phải lập kế hoạch đề xuất cấp ngân sách bổ sung trình UBND tỉnh duyệt sau đó được cấp ngân sách; Một số văn bản lỗi thời cần được thay thế cho phù hợp với tình hình kinh tế hiện nay; Cơng tác ngoại giao khó có thể linh hoạt xử lý các vụ việc phát sinh do nằm ngoài kế hoạch,
chi vượt dự toán. Đồng thời việc sử dụng kinh phí NSNN cho đồn ra có thể gây lãng phí, khơng mang lại hiệu quả.
4.4.1. Ưu điểm
Quy trình lập, cấp và chi ngân sách đều được thực hiện đúng theo quy định. Các hoạt động đối ngoại được triển khai tại tỉnh Kiên Giang trong thời gian qua đã bám sát chủ trương, đường lối chung của Đảng và Nhà nước.
Hoạt động hội nhập quốc tế ngày càng đi vào thực chất; trong đó lấy hội nhập kinh tế làm trọng tâm và hội nhập các lĩnh vực khác tạo điều kiện thuận lợi cho công tác xúc tiến, vận động, thu hút các nguồn lực bên ngoài phục vụ phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh.
Công tác quản lý các hoạt động đối ngoại của tỉnh theo 3 hướng trọng tâm là: ngoại giao chính trị, ngoại giao văn hóa và ngoại giao kinh tế cơ bản đã hồn thành.
4.4.2. Tờn tại, hạn chế
Ngân sách tỉnh còn hạn chế nên việc triển khai chương trình hoạt động đối ngoại của địa phương nói chung và Lãnh đạo tỉnh nói riêng mang tính khả thi chưa cao.
Cơng tác tổ chức triển khai của các cấp, các ngành, địa phương chưa sâu rộng, chưa chủ động, cịn trơng chờ vào chỉ đạo của cấp trên, cịn bị động và mang tính lập lại những hoạt động của những năm trước.
Công tác nắm thông tin của cơ quan ngoại vụ địa phương tham mưu cho Lãnh đạo tỉnh về tình hình kinh tế thế giới, về đối tác, thị trường mặc dù có cải thiện nhiều nhưng chưa đáp ứng tốt nhu cầu phát triển kinh tế xã hội của tỉnh;
Cơng tác quảng bá hình ảnh địa phương, hỗ trợ xúc tiến kinh tế đối ngoại chưa ngang tầm với tiềm năng của địa phương và đối tác. Các hoạt động xúc tiến thương mại, du lịch và đầu tư chưa có nhiều sáng kiến giúp thúc đẩy kinh tế và giúp doanh nghiệp mở rộng thị trường ra ngoài lãnh thổ Việt Nam; chỉ dừng lại ở tham gia hội chợ trong nước, tổ chức hội thảo và kết nối nhu cầu đầu tư của doanh nghiệp nước ngoài vào tỉnh Kiên Giang. Hoạt động xúc tiến chưa đa dạng và mang tính lập lại nhiều theo những năm trước. Chưa có những nghiên cứu đánh giá mối quan hệ giữa
hoạt động xúc tiến của tỉnh với tốc độ tăng trưởng GDP của tỉnh, đa phần hướng đến nhiệm vụ chính trị nhiều hơn là hiệu quả đầu ra.
Các cơ quan sử dụng ngân sách đối ngoại chỉ nhấn mạnh đến khâu lập ngân sách với các khoản chi tiêu có tính tn thủ kế hoạch đã đưa ra; và trong thực tế thì số tiền sử dụng cho hoạt động đối ngoại thường thấp hơn kế hoạch được duyệt. Điều này có thể giải thích là đã tiết kiệm được ngân sách, tuy nhiên chưa có sự so sánh với kết quả đạt được tương ứng dẫn đến khó có thể kết luận mức độ hiệu quả của các hoạt động chi ngân sách đó.
Những hoạt động chi tập trung nhiều vào các hạn mục đã từng chi trong những năm trước và không trả lời được câu hỏi tại sao tiền phải chi tiêu và cần chi cho hoạt động nào trước, mục tiêu nào trước...
Ngân sách chỉ được lập trong ngắn hạn cho từng năm nên chưa thể hiện được chiến lược chi tiêu.
Do khơng có sự so sánh mang tính chất định lượng giữa kết quả đạt được với kết quả chi ngân sách nên không chú trọng đúng mức đến tính hiệu quả phân bổ nguồn lực và hiệu quả hoạt động trong cung ứng hàng hóa cơng.
4.4.3. Ngun nhân của tờn tại hạn chế
Một số nguyên nhân có thể kể đến như sau:
Thứ nhất, hoạt động đối ngoại của tỉnh Kiên Giang, một tỉnh có đặc trưng biên giới, cịn mang nặng tính chính trị. Chính vì vậy, việc hồn thành mục tiêu chính trị được quan tâm nhiều hơn các mục tiêu khác.
Thứ hai, quá trình lập dự toán ngân sách cho hoạt động đối ngoại được thực hiện mang tính lập đi lập lại hằng năm và chỉ chú trọng đến tiết kiệm ngân sách.
Thứ ba, hoạt động đối ngoại, ngoài hoạt động xúc tiến thương mại, du lịch và đầu tư của tỉnh thì hầu hết các hoạt động đối ngoại cịn lại đều là thực hiện nhiệm vụ được cấp trên giao nên đề cao tính tuân thủ hơn là hướng đếu sự lựa chọn những hoạt động cần làm để mang đến hiệu quả cao hơn trong quá trình cung cấp dịch vụ hành chính cơng cho dân.
Thứ tư, chưa có khóa tập huấn nào cho nhân sự phụ trách mảng lập dự toán ngân sách để chuyển đổi từ lập dự toán ngân sách theo hạn mục sang lập dự toán ngân sách theo kết quả đầu ra.
Thứ năm, việc lập dự toán ngân sách như những năm qua được báo cáo là đã mang lại nhiều kết quả tốt và những đánh giá về hạn chế vẫn cịn mang tính chung chung mà chưa hướng đến so sánh giữa kết quả đạt được với mục tiêu đề ra và lượng ngân sách đã sử dụng. Chính vì vậy tạo tư tưởng ỷ lại và hài lịng với hoạt động của mình và khơng quan tâm đến sự thay đổi.
Thứ sáu có lẽ do nguồn ngân sách cho hoạt động đối ngoại không đáng kể so với tổng ngân sách phải chi hằng năm cho toàn tỉnh Kiên Giang, dưới 5 tỷ một năm, nên chưa có nhiều sự quan tâm để cải thiện tình hình chi sao cho hiệu quả.
CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN
5.1. Tóm tắt q trình nghiên cứu
Đề tài đã trình bày khung phân tích quản lý ngân sách theo kết quả đầu ra làm cơ sở phân tích và đánh giá hoạt động chi ngân sách cho công tác đối ngoại của tỉnh Kiên Giang.
Đề tài cũng tập trung phân tích tình hình đối ngoại của tỉnh Kiên Giang trong giai đoạn 2011 đến 2015 và tình hình sử dụng ngân sách cho hoạt động đối ngoại của Sở Ngoại vụ tỉnh Kiên Giang. Theo đánh giá chung, hoạt đông đối ngoại của tỉnh trong những năm qua đã đạt được nhiều kết quả đáng kể, trong đó hoạt động đồn ra và đồn vào có vai trị quan trọng trong mọi hoạt động đối ngoại. Lượng ngân sách đầu tư hằng năm cho hoạt động đối ngoại có xu hướng giảm đồng thời ngân sách chi cho hoạt động đối ngoại hằng năm đều thấp hơn so với dự toán được duyệt. So với tốc độ tăng trưởng kinh tế của tỉnh thì hoạt động đối ngoại đã góp phần vào việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tiết kiệm ngân sách cho tỉnh Kiên Giang.
Q trình phân tích tình hình đối ngoại và chi kinh phí ngân sách nhà nước cho hoạt động đối ngoại đã giải quyết được mục tiêu thứ nhất đặt ra đó là đánh giá ưu và nhược điểm của cơng tác quản lý kinh phí ngân sách nhà nước cho hoạt động đối ngoại của tỉnh Kiên Giang trong thời gian qua; tìm hiểu nguyên nhân của những ưu