2.2.1 .Bộ máy kiểm soátchi đầu tƣ XDCB của KBNN Hồng Ngự, tỉnh Đồng Tháp
2.2.3. Quy trình kiểm sốt chi đầu tƣ ngân sách nhà nƣớc:
Quy trình KSC đầu tƣ XDCB đƣợc thực hiện theo các bƣớc nhƣ sau:
Sơ đồ 2.2: Quy trình KSC đầu tƣ XDCB
(chuyển thanh toán)
Hồ sơ ban đầu: Sau khi đƣợc“phân bổ kế hoạch vốn đầu tƣ”hàng năm, CĐT phải đến mở“tài khoản giao dịch”và gửi“hồ sơ tài liệu của dự án”đến KBNN để kiểm soát ban đầu. Lãnh đạo phụ trách KSC Nhà thầu Giao dịch viên CĐT Kế toán trƣởng (4) (3) (2) (1)
Nội dung kiểm tra:
Thứ nhất: Kiểm soát đầy đủ hồ sơ, đủ về số lƣợng các loại hồ sơ theo quy định. Thứ hai: Giao dịch viên“nhận hồ sơ, tài liệu của CĐT và thực hiện kiểm tra“tính hợp pháp, hợp lệ”của hồ sơ, sự lôgic về thời gian các văn bản, tài liệu; số lƣợng và loại hồ sơ; lập phiếu giao nhận hồ sơ với”CĐT“thông báo về kết quả kiểm tra, ghi rõ các nhận xét, những sai sót, các nội dung chƣa thống nhất, và đề nghị CĐT bổ sung, hoàn chỉnh”và báo cáo lãnh đạo phụ trách KSC ký gửi CĐT.
Kiểm soát chi từng lần tạm ứng, thanh tốn giá trị“khối lƣợng hồn thành.”Trong thời hạn 03“ngày làm việc”kể từ khi Giao dịch viên nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của CĐT, KBNN các cấp hoàn thành thủ tục tạm ứng, thanh tốn giá trị“khối lƣợng hồn thành.”
Trình tự kiểm sốt tạm ứng, thanh tốn đƣợc thực hiện nhƣ sau:”
Bƣớc 1: Giao dịch viên “căn cứ hồ sơ đề nghị tạm ứng, thanh toán của CĐT thực hiện kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tƣợng chỉ định thầu, đấu thẩu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác); đối chiếu mức vốn đề nghị tạm ứng, thanh toán phù hợp với các điều khoản thỏa thuận trong hợp đồng.”
Bƣớc 2: “Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm,”Giao dịch viên “xác định số vốn chấp nhận tạm ứng, thanh toán, tên, tài khoản đơn vị đƣợc hƣởng, ghi đầy đủ vào các chỉ tiêu và ký vào“Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, Giấy rút vốn đầu tƣ,”đồng thời lập tờ trình”cùng tồn bộ hồ sơ thanh tốn trình KTT.
Bƣớc 3: KTT xem xét, ký duyệt tờ trình và“Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tƣ” sau đó chuyển hồ sơ tới“Lãnh đạo phụ trách”KSC đầu tƣ.
Bƣớc 4:“Lãnh đạo phụ trách”KSC đầu tƣ xem xét, ký duyệt Giấy rút VĐT, đồng thời ký“chƣơng trình thanh tốn song phƣơng”để“chuyển tiền cho đơn vị thụ hƣởng (nhà thầu).”