Ví dụ: Ngày 10/02/2011 cơng ty bán 01 máy tính Acer AS4738 cho
khách hàng cơng ty Acuatico. Giá bán 11.800.000 VNĐ ( giá đã báo gồm thuếgtgt 10%). Kế toán lập phiếu xuất kho số: 0028745 vào sổ nhật kí chung đồng gtgt 10%). Kế tốn lập phiếu xuất kho số: 0028745 vào sổ nhật kí chung đồng thời vào sổ chi tiết giá vốn mở cho mặt hàng Acer. Đồng thời người bán hàng lập phiếu xuất kho kiêm bảo hành giao cho khách hàng.
BIỂU 2.1
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ OTT VIỆT NAM
Số 105 Hoàng Văn Thái – Thanh Xuân - Hà Nội Tel: 04.37676768 - 04.39937286 - 04.39942622 Hotline: 093.668.6666 Fax: 04.37676768
PHIẾU XUẤT KHO KIÊM BẢO HÀNH
Ngày 10 Tháng 02 Năm 2011 Số: 876/2011 Liên 3: Luân chuyển
Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Kim Hoa – Cty TNHH TM DV AcuaticoLý do xuất kho: Xuất bán Lý do xuất kho: Xuất bán
Xuất tại kho: Kho cty – 105 Hoàng Văn Thái – TX -HN
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng ĐG TT 1 NBAcer AS4738 MTXT Acer AS4738(Intel Core i3-380M 2.53GHz, 2GB RAM, 500GB HDD, 14’’) Cái 01 11.800.000 11.800.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 11.800.000
( Bằng chữ: Mười một triệu tám trăm nghìn đồng chẵn).
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
BIỂU 2.2
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤOTT VIỆT NAM OTT VIỆT NAM
Mẫu số 02-VT
Số 105 Hoàng Văn Thái – Thanh Xuân - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Tel: 04.37676768 - 04.39937286 - 04.39942622
Hotline: 093.668.6666 Fax: 04.37676768
Quyển số: 03 Số: 0028745 Số: 0028745
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 10 Tháng 02 Năm 2011Liên 3: Luân chuyển Liên 3: Luân chuyển
Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Kim Hoa – Cty TNHH TM DV AcuaticoLý do xuất kho: Xuất bán Lý do xuất kho: Xuất bán
Xuất tại kho: Kho cty – 105 Hoàng Văn Thái – TX -HN
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng ĐG TT
1 NBAcer AS4738 MTXT Acer AS4738(Intel Core i3-380M 2.53GHz, 2GB RAM, 500GB HDD, 14’’) Cái 01 10.500.000 10.500.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 10.500.000
( Bằng chữ: Mười triệu năm trăm nghìn đồng chẵn).
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
Căn cứ vào PXK kế toán ghi sổ chi tiết giá vốn
BIỂU 2.3
SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN
Từ ngày 01/02/2011 đến ngày 28/02/2011 Tên tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Tên tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Tên nhóm hàng: Acer
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2
10/02 0028745 10/02 Bán Laptop Acer AS4738
cho công ty Acuatico 156 10.500.000
12/02 0028755 12/02
Xuất bán Laptop Acer Aspire 5755G cho công ty ADI
156 11.500.000
15/02 0028769 15/02
Xuất bán Laptop Acer Aspire 4349 cho cty Vũ
Đức 156 5.250.000 …………………….. Cộng phát sinh tháng 02 80.433.714 Ngày 28 tháng 02 năm 2011. Người lập (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu)
Cuối tháng, căn cứ vào các sổ chi tiết giá vốn kế toán vào bảng tổng hợp giá vốn. Đây là căn cứ để đối chiếu với sổ cái TK 632. hợp giá vốn. Đây là căn cứ để đối chiếu với sổ cái TK 632.
BIỂU 2.4
Công ty TNHH TM & DV OTT Việt Nam
Địa chỉ: 105 Hoàng Văn Thái, Thanh Xuân, Hà Nội. BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN
Tháng 02/2011
STT Tên, quy cách hàng hóa Số phát sinh Ghi chú
Nợ Có 1 Nhóm hàng Acer 80.433.714 2 Nhóm hàng Dell 157.675.800 3 Nhóm hàng HP 305.789.489 ………………….. 8 Nhóm hàng đế tản nhiệt 2.845.528 Cộng phát sinh tháng 02 526.232.392 Ngày 28 tháng 02 năm 2011. Người lập (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu)
Hàng ngày, căn cứ vào sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản 632:
BIỂU 2.5
Công ty TNHH TM & DV OTT Việt Nam
Địa chỉ: 105 Hoàng Văn Thái, Thanh Xuân, Hà Nội. SỔ CÁI TÀI KHOẢN SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/02/2011 đến ngày 28/02/2011 Tên tài khoản: 632 - Giá vốn Tên tài khoản: 632 - Giá vốn
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2
10/02 0028745 10/02 Xuất bán cho công ty Acuatico
156 10.500.000
12/02 0028755 12/02 Xuất bán cho công ty ADI
156 11.500.000
15/02 0028769 15/02 Xuất bán cho công ty Vũ Đức 156 5.250.000 ....... ........... ......... ................ ...... ....................... .................... 28/02 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 526.232.392 Tổng cộng: 526.232.392 526.232.392 Ngày 28 tháng 02 năm 2011. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) 2.2.3.2. Kế tốn doanh thu bán hàng