6. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
2.2. Phân tích thực trạng phát triển thị trƣờng mặt hàng thực phẩm thiết yếu
2.2.2. Phân tích doanh thu của mặt hàng thực phẩm thiết yếu giai đoạn 2018
chỉ đạt, chưa vượt mức 10 tỷ đồng, số lượng người tham gia bảo hiểm y tế xã hội hầu như khơng có.
2.2.2. Phân tích doanh thu của mặt hàng thực phẩm thiết yếu giai đoạn 2018-2020 2020
2.2.2.1. Phân tích tốc độ phát triển doanh thu mặt hàng thực phẩm thiết yếu của cơng ty TNHH TM Tân Đức
Mục đích của nội dung phân tích này nhằm đưa ra sự đánh giá một cách tổng quát về tình hình doanh thu từ mặt hàng thực phẩm thiết yếu của cơng ty. Qua đó, cơng ty đưa ra những thông tin dự báo nhu cầu xu hướng thị trường làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch kinh doanh thực phẩm thiết yếu trung và dài hạn của cơng ty TNHH TM Tân Đức.
Bảng 2.2. Phân tích tốc đó phát triển doanh thu mặt hàng thực phẩm thiết yếu của công ty TNHH TM Tân Đức (2018-2020)
Đơn vị: VNĐ
NămDoanh thu
Tốc độ phát triển định gốc Tốc độ phát triển liên hoàn 2018 1,837,492,057 100.00% 100.00% 2019 1,857,659,357 101.10% 101.10% 2020 1,934,274,927 105.27% 104.12%
Nguồn: phòng kế tốn – cơng ty TNHH TM Tân Đức
Tốc độ phát triển doanh thu bình qn của cơng ty là 102.6%. Số liệu này được xác định theo công thức: 𝐹−1 𝐹 𝐹 2 1,934,274,927 𝐹 = √𝐹 0 𝐹 100 = √ 1,837,492,0 57 𝐹 100 = 102.60%
Qua việc sử dụng phương pháp so sánh định gốc ta thấy, doanh thu mặt hàng thực phẩm thiết yếu của của công ty qua các năm so với năm 2018 đều tăng. Đặc biệt trong năm 2020 có sự phát triển với tốc độ cao nhất đạt gần 2 tỷ với tốc độ phát triển so với năm 2018 là 105.27% tương ứng với tốc độ tăng 5.27%. Năm 2019, tốc độ phát triển so với năm 2018 chỉ đạt 101.1% tức là tốc độ tăng trưởng chỉ đạt 1.1%, điều này là do một số nguyên nhân khách quan từ đại dịch Covid – 19, giãn cách xã hội, các nguồn nhập hàng hóa của cơng ty bị đóng băng vào giai đoạn cuối năm, vì thế dẫn đến doanh thu khơng đạt được mục tiêu mong đợi.
Qua việc sử dụng phương pháp so sánh liên hồn, chúng ta có thể thấy rõ được sự biến động doanh thu qua các năm. Cụ thể tốc độ phát triển của năm 2020 so với năm 2019 lớn hơn tốc độ phát triển của năm 2019 so với năm 2018. Sự phát triển này là do năm 2020, tỉnh Lai Châu đã thực hiện cơng tác kiểm sốt dịch tốt, các hoạt động buôn bán kinh doanh được phục hồi. Thêm nữa doanh nghiệp bắt đầu mở rộng mạng lưới phân phối của mình đến một số địa phương mới và bắt đầu thu được lợi nhuận.
2.2.2.2. Phân tích doanh thu theo nhóm mặt hàng thực phẩm thiết yếu chủ yếu
Việc phân tích doanh từ mặt hàng thực phẩm thiết theo nhóm các mặt hàng chủ yếu nhằm giúp cơng ty nhận thức và đánh giá tác động của từng nhóm mặt hàng thực phẩm tới tình hình doanh thu của cơng ty. Đồng thời qua phân tích daonh thu theo nhóm mặt hàng chủ yếu của công ty cho thấy được mặt hàng nào là thế mạnh của cơng ty để từ đó cơng ty có những chiến lược kinh doanh cho phù hợp.
Qua bảng phân tích 2.2 ta thấy mặt hàng thế mạnh của cơng ty là mặt hàng Mì tơm. Bởi lẽ, mì tơm là thực phẩm tiết kiệm thời gian nấu nướng lại có khả năng cung
cấp đủ năng cho các hoạt động của con người, sự tiện ích của thực phẩm này chính chính là lý do khiến chúng được ưa chuộng trên thị trường. Hơn nữa, thời gian gần đây, khi đại dịch bùng phát, ảnh hưởng của nó dẫn đến thu nhập của người dân bị giảm đi. Việc giãn hội khiến cho việc mua bán thực phẩm khó khăn hơn và thực phẩm bao gói ăn liền như Mì tơm chính là sự lựa chọn tiêu dùng của đa số người dân.
Bảng 2.3. Phân tích doanh thu theo mặt hàng thực phẩm chính
Doanh thu bán hàng
Năm 2018Năm 2019Năm 2020
Tiền (VNĐ) Tỉ trọng (%) Tiền (VNĐ) Tỉ trọng (%) Tiền (VNĐ) Tỉ trọng (%) Mì tơm, các loại mì sợi khơ 564,864,912 30.74 595,434,558 32.05 603,847,294 31.22 Gạo, các loại hạt khác 474,368,174 25.82 480,379,212 25.86 459,274,820 23.74 Sữa 346,963,577 18.88 332,948,237 17.92 350,287,938 18.11 Dầu ăn 146,853,653 7.99 139,428,402 7.51 140,829,423 7.28 Gia vị 85,457,923 4.65 83,392,923 4.49 93,932,372 4.86 Nƣớc giải khát 124,679,535 6.79 139,428,472 7.51 140,283,723 7.25 Bánh kẹo, các loại thực phẩm khác 94,304,283 5.13 86,647,553 4.66 145,819,357 7.54 Tổng 1,837,492,057 100 1,857,659,357 100 1,934,274,927 100
Nguồn: Phịng kế tốn – Cơng ty TNHH TM Tân Đức
Thực tế, giá của Mì tơm thuộc hàng thấp gần nhất trong số các sản phẩm. Vì sự tiện lợi cũng như giá cả hợp lý là mỳ tôm là mặt hàng mang lại doanh thu lớn nhất cho công ty, tỉ trọng doanh thu của mặt hàng này luôn biến động ở mức trên 30% tổng doanh thu trong giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020, đóng góp một phần khơng nhỏ đến tốc độ phát triển của doanh nghiệp.
Tiếp đó là mặt hàng gạo và các loại hạt, một loại thực phẩm thiết yếu, cung cấp tinh bột cho cơ thể. Tuy không chiếm tỉ trọng nhiều trong cơ cấu doanh thu nhưng doanh thu từ mặt hàng này vẫn rất cao, khoảng từ 450 triệu đến 480 triệu đồng. Mặt hàng gạo của doanh nghiệp phân phối không chiếm được ưu thế bởi người dân vẫn có xu hướng sử dụng gạo tự trồng được nên lượng gạo doanh nghiệp phân phối được vẫn chưa được cao. Các mặt hàng còn lại là sữa, bánh kẹo, nước giải khát và các thực
phẩm khác. Các mặt hàng này chiếm tỉ trọng nhỏ trong cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp, hầu hết chỉ chiếm tỉ trọng dưới 20% trong cơ cấu doanh thu
Như vậy, qua phân tích có thể thấy sản phẩm thế mạnh của công ty là Mỳ tôm. Tuy nhiên, khi nền kinh tế phát triển hơn, có thể người tiêu dùng sẽ chuyển sang sử dụng những mặt hàng có giá cả cao và chất lượng tốt hơn của các đối thủ cạnh tranh. Vì vậy, cơng ty cần có sự chú ý và có chiến lược về giá linh hoạt và phù hợp để có thể giữ vững và mở rộng thị trường tiêu thụ của mình.
2.2.2.3. Phân tích tốc độ tăng trưởng thị phần của công ty TNHH TM Tân Đức giai đoạn 2018-2020
Chỉ tiêu phát triển thị trƣờng thực phẩm thiết yếu theo chiều rộng
• Chỉ tiêu tổng doanh thu
Ở phần này, chúng ta sẽ phân tích doanh thu từ các loại mặt hàng thực phẩm thiết yếu chi tiết theo giá cả và lượng hàng hóa của chúng. Giá trung bình của các loại mặt hàng được thể hiện ở phần phụ lục.
Bảng 2.4: Doanh thu tính theo sản lƣợng tiêu thụ và giá bán thực phẩm thiết yếu theo từng mặt hàng
Đơn vị: VNĐ
Mặt hàng
Năm 2018Năm 2019Năm 2020
Số lƣợng Giá trung bình Số lƣợng Giá trung bình Số lƣợng Giá trung bình Mì tơm, các loại mì sợi khơ 5,027.95 112,345 5,294.45 112,464 5,021.89 120,243 Gạo, các loại hạt khác 25,553.12 18,564 27,525.74 17,452 25,023.15 18,354 Sữa 1,868.68 185,673 1,803.28 184,635 1,889.80 185,357 Dầu ăn 303.06 484,562 294.51 473,421 283.73 496,352 Gia vị 707.05 120,865 659.40 126,467 753.66 124,635 Nƣớc giải khát 531.35 234,645 589.44 236,543 593.50 236,366 Bánh kẹo, các loại thực phẩm khác 309.97 304,236 278.73 310,864 472.57 308,564 Tổng doanh thu 1,837,492,057 1,857,659,357 1,934,274,927
Nguồn: Phịng Kế tốn – Cơng ty TNHH TM Tân Đức
Từ bảng phân tích doanh thu chi tiết theo giá trung bình và sản lượng bán ra theo từng mặt hàng, có thể thấy quy mơ q trình phân phối thực phẩm thiết yếu của cơng ty TNHH TM Tân Đức cịn nhỏ, một số mặt hàng có sản lượng tiêu thụ thấp như bánh kẹo, dầu ăn và nước giải khát (sản lượng tiêu thụ trên năm chỉ đạt từ 300-600 thùng/năm). Mặt hàng Gạo và các loại hạt khác đạt sản lượng bán ra cao nhất trong số các mặt hàng thực phẩm mà công ty phân phối (từ 25,000 – 27,000 kg trên năm). Mặt này được phân phối chủ yếu trên địa bàn thành phố Lai Châu, nơi dân cư tương đối đông đúc và nhu cầu đa dạng. Bên cạnh đó, giá của mặt hàng thiết yếu này cũng ở mức hợp lý (giá trung bình từ 17,000 – 18,000 VNĐ/kg) và biến động ít theo thời gian vì thế mặt hàng này có sản lượng tiêu thụ tương đối cao. Mì tơm là mặt hàng có sản lượng bán ra cao thứ hai trong số tất cả mặt hàng thực phẩm thiết yếu mà công ty phân phối (khoảng hơn 5000 thùng/năm). Với giá cả phù hợp với thu nhập của người dân cũng như sự đa dạng về sản phẩm, mặt hàng này dễ dàng đạt được mức tiêu thụ cao trường. Đây cũng là mặt hàng chiếm tỉ trọng lớn nhất trong cơ cấu doanh thu của công ty. Sữa và các mặt hàng cịn lại có sản lượng tiêu thụ vừa phải (từ 700-1900 thùng/năm).
Qua phần phân tích doanh thu ở phía trên, có thể thấy các mặt hàng thực phẩm thiết yếu mà công ty phân phối phù rất hợp nhu cầu của người tiêu dùng trên thị trường. Doanh thu của doanh nghiệp phát triển đều qua các năm, giúp doanh nghiệp đảm bảo được nguồn vốn cũng như các loại chi phí khác.
• Sản lượng thực phẩm tiêu thụ
Sản lượng tiêu thụ của công ty theo từng mặt hàng giai đoạn 2018 - 2020 được thể hiện ở bảng dưới đây:
Bảng 2.5: Sản lƣợng tiêu thụ và giá bán thực phẩm thiết yếu theo từng mặt hàng
Mặt hàngĐơn vị
Năm 2018Năm 2019Năm 2020
Sản lƣợng bán ra Sản lƣợng kế hoạch Sản lƣợng bán ra Sản lƣợng kế hoạch Sản lƣợng bán ra Sản lƣợng kế hoạch Mì tơm, các loại mì sợi khô Thùng 5,027.95 5000 5,294.45 5100 5,021.89 5200 Gạo, các loại hạt khác Kg 25,553.12 25000 27,525.74 26000 25,023.15 27000 Sữa Thùng 1,868.68 1800 1,803.28 1850 1,889.80 1,850.00 Dầu ăn Thùng 303.06 400 294.51 300 283.73 300 Gia vị Thùng 707.05 650 659.4 700 753.66 700 Nước giải khát Thùng 531.35 550 589.44 550 593.5 600 Bánh kẹo, các loại thực phẩm khác Thùng 309.97 300 278.73 350 472.57 350
Nguồn: Phịng kế tốn – công ty TNHH TM Tân Đức Dựa vào bảng 2.4 và biểu đồ 2.1, có thể thấy việc sản lượng tiêu thụ của cơng
ty hàng năm biến động ít, song hầu hết khơng đạt sản lượng kế hoạch. Việc không đạt sản lượng kế hoạch của cơng ty vì nhiều lý do, nhưng trong giai đoạn 2018 – 2020, nguyên nhân dẫn đến việc không đạt sản lượng kế hoạch chủ yếu đến từ các nguyên nhân khách quan do đại dịch Covid – 19 gây ra, việc vận chuyển, xuất, nhập hàng hóa khó khăn, một số đối tác dừng hoạt động, các chính sách giãn cách xã hội… khiến sản lượng tiêu thụ của công ty không đạt được mức dự kiến.
Sản lượng hàng bán so với kế hoạch 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Mì tơm, Gạo, các
các loại mì loại hạt sợi khơ khác (kg) (thùng)(thùng)Sữa
Dầu ăn (thùng) Gia vịNước giải Bánh kẹo,
(thùng) khát các loại
(thùng) thực phẩm khác (thùng) Năm 2018Năm 2019Năm 2020
Biểu đồ 2.1: Sản lƣợng hàng bán so với sản lƣợng kế hoạch của công ty TNHH
TM Tân Đức giai đoạn 2018 -2020
Nguồn: Phịng Kế tốn – Công ty TNHH TM Tân Đức
Số lượng thực phẩm thiết yếu bán ra thị trường là một chỉ tiêu tương đối cụ thể, nói lên sự hiệu quả của cơng tác phát triển thị trường tiêu thụ của doanh nghiệp đối với mặt hàng thực phẩm thiết yếu. Vì vậy, khi khơng đạt được mức sản lượng tiêu thụ kế hoạch đề ra, cơng ty đã bắt đầu thực hiện phân tích các nguyên do và đưa ra các hướng giải quyết mới cho công ty nhằm gia tăng sản lượng tiêu thụ cũng như mở rộng và phát triển thị trường, tuy nhiên hoạt động phân tích vẫn chưa mấy hiệu quả, chưa đem lại nhiều thành tựu mới cho cơng ty.
• Tổ chức kênh phân phối hợp lý
Năm 2015, bộ phận quan hệ khách hàng của công ty ra đời với phương châm đặt việc mở rộng mạng lưới khách hàng lên hàng đầu. Đến năm 2018, bộ phận quan hệ khách hàng đã có tổng cộng 7 nhân viên, hơn một nửa số nhân viên đã qua đào tạo bài bản và có kinh nghiệm thực tế trên thị trường. Với mục tiêu mở rộng và tổ chức kênh phân phối cho công ty một cách hợp lý hơn, đội ngũ nhân viên bộ phận quan hệ khách hàng đã lập kế hoạch và thực hiện phân tích đối tượng khách hàng của cơng ty để có thể đưa ra những chính sách nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng; mở rộng kênh
phân phối trực tiếp và gián tiếp của công ty. Đánh giá mức độ hiệu quả của kênh phân phối rất quan trọng trong việc cải thiện chiến lược phát triển.
Việc đánh giá kênh phân phối của công ty đã và đang được thực hiện bằng việc sử dụng mơ hình lợi nhuận chiến lược, kiểm tra các chỉ số quan trọng về hiệu suất tài chính của kênh. Hiện tại, kênh phân phối gián tiếp của công ty đang hiệu quả hơn việc phân phối trực tiếp do công ty chưa tự thành lập được các chuỗi cửa hàng bán lẻ phục vụ cho việc phân phối thực phẩm trực tiếp đến tay người tiêu dùng.
Tiêu chí phát triển thị trƣờng tiêu thụ thực phẩm thiết yếu theo chiều sâu
• Chỉ tiêu lợi nhuận
Để đánh giá được chỉ tiêu lợi nhuận của cơng ty, ta cần có thơng tin về giá vốn hàng bán cũng như các loại chi phí mà cơng ty phải chi trả khi thực hiện phân phối thực phẩm thiết yếu. Cụ thể, giá vốn hàng bán và chi phí kinh doanh thực phẩm thiết yếu của cơng ty được thể hiện như sau:
Bảng 2.6: Chi phí kinh doanh và giá vốn hàng bán thực phẩm thiết yếu công ty TNHH TM Tân Đức
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêuNăm 2018Năm 2019Năm 2020
Doanh thu thuần 1,837,492,057 1,857,659,357 1,934,274,927
Giá vốn hàng bán 1,590,332,788 1,592,004,602 1,668,283,636
Lợi nhuận trƣớc thuế 247,159,269 265,654,755 265,991,291
Thuế thu nhập doanh nghiệp 49,431,854 53,130,951 53,198,258
Lợi nhuận sau thuế 197,727,415 212,523,804 212,793,033
Nguồn: Phòng Kế tốn – Cơng ty TNHH TM Tân Đức
Có thể thấy, giá vốn hàng của cơng ty tương đối cao, hầu như trên 1,5 tỷ đồng cho tất cả các giai đoạn. Lượng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cũng tương đối nhiều dẫn đến tỷ suất lợi nhuận của công ty chỉ đạt mức tương đối, khoảng 10-11%/ năm, được thể hiện ở sơ đồ dưới đây:
Tỷ suất lợi nhuận 11.6% 11.440% 11.4% 11.2% 11.001% 11.0% 10.8% 10.761% 10.6% 10.4%
Năm 2018Năm 2019Năm 2020
Biểu đồ 2.2: Tỷ suất lợi nhuận của công ty TNHH TM Tân Đức giai đoạn 2018 - 2020
Nguồn: Phòng Kế tốn – Cơng ty TNHH TM Tân Đức Nhìn vào biểu đồ tỷ suất lợi nhuận của cơng ty, ta có thể thấy lợi nhuận
năm 2019 đã gia tăng vượt bậc so với năm 2018, tỷ suất lợi nhuận gia tăng từ 10.761% đến 11.44%. Tuy nhiên, đến năm 2020, mặc dù lợi nhuận của cơng ty có phần tăng nhẹ nhưng tỷ suất lợi nhuận của công ty lại giảm so với năm 2019, xuống còn 11.001%. Lý do việc doanh thu của công ty tăng nhưng tỷ suất lợi nhuận lại giảm là do giá vốn hàng bán của công ty năm 2020 tăng cao hơn so với năm 2019, đại dịch Covid – 19 khiến tất cả các hoạt động bị trì hỗn, việc phân phối hàng hóa có phần bị hạn chế và khó khăn, vì vậy giá vốn hàng bán của cơng ty so với những năm trước đã tăng lên một cách đáng kể.
Lợi nhuận là chỉ tiêu kinh tế tổng hợp nói lên hiệu quả sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp nói chung và mặt hàng thực phẩm thiết yếu nói riêng. Tỷ suất lợi nhuận của công ty tăng dần qua các năm chứng minh rằng những mặt hàng thực phẩm thiết yếu mà công ty phân phối ra thị trường đã được người tiêu dùng đón nhận. Đây cũng chính là một tín hiệu tốt, là động lực để cơng ty có thể mở rộng và phát triển việc phân phối hàng hóa của mình trên thị trường.
Việc kiểm định chất lượng thực phẩm thiết thiết yếu khi nhập kho được công ty TNHH TM Tân Đức thực hiện một cách tỉ mỉ và chặt chẽ qua từng khâu. Công ty chỉ
nhận nhập kho những thực phẩm đã qua kiểm định an tồn thực phẩm, có chứng nhận