IV. TÌNH HÌNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC ĐĂNG KÝ NIÊM YẾT
11. Tình hình hoạt động tài chính
11.1.Các chỉ tiêu cơ bản
a)Trích khấu hao Tài sản cố định:
Trong suốt thời gian sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình được ghi nhận theo nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế và giá trị còn lại tài sản cố định.
Nguyên giá Tài sản cố định (TSCĐ) thuê tài chính được ghi nhận bằng giá trị hợp lý của tài sản thuê hoặc giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu (trường hợp giá trị hợp lý cao hơn giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu) cộng với các chi phí trực tiếp phát sinh ban đầu liên quan đến hoạt động thuê tài chính. Nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, giá trị hiện tại của khoản thanh tốn tiền th tối thiểu khơng bao gồm thuế GTGT đầu vào.
Trong q trình sử dụng, Cơng ty trích khấu hao TSCĐ vào chi phí SXKD đối với TSCĐ có liên quan đến SXKD. Riêng TSCĐ vơ hình là quyền sử dụng đất thì chỉ tính khấu hao đối với những TSCĐ vơ hình là quyền sử dụng đất có thời hạn. Bất động sản đầu tư chờ tăng giá khơng trích khấu hao mà chỉ xác định tổn thất do giảm giá trị.
Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng. Thời gian trích khấu hao phù hợp với Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 và thông tư số 147/2016/TT-BTC ngày 13/10/2016 của Bộ Tài chính và được ước tính như sau:
Loại tài sản cố định Số năm khấu hao
Nhà cửa vật kiến trúc05 - 50 năm
Máy móc, thiết bị03 - 20 năm
Loại tài sản cố định Số năm khấu hao
Thiết bị văn phịng 03 - 10 năm
Phần mềm máy tính03 - 05 năm
Khác 04 - 25 năm
(Nguồn: BCTC riêng và hợp nhất năm 2021 được kiểm toán của BCG)
Trong 02 năm gần đây là cho đến thời điểm hiện tại Cơng ty khơng thay đổi phương pháp tính khấu hao.
b)Mức lương bình qn:
Cơng ty áp dụng thang bảng lương tiên tiến tự xây dựng phù hợp với đặc thù sản xuất kinh doanh của Công ty, người lao động được nhận tiền lương, tiền thưởng, v.v. căn cứ vào hợp đồng lao động, kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty và kết quả công việc cụ thể của từng người theo quy chế của Công ty.
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2020 Năm 2021 Quý 1/2022
Mức lương bình quân Triệu
đồng/người/tháng 17,7 20,8
21,76
(Nguồn: BCG)
Theo Tổng cục Thống kê, thu nhập bình quân tháng của lao động làm công ăn lương năm 2021 là 6,6 triệu đồng (1). Như vậy so với mức lương cơ bản theo quy định của doanh nghiệp hoạt động cùng ngành nghề trên địa bàn, mức lương bình qn của Cơng ty được đánh giá là khá.
Nguồn: (1) https://www.gso.gov.vn/du-lieu-va-so-lieu-thong-ke/2022/01/thong-cao-bao-chi-tinh-hinh- lao-dong-viec-lam-quy-iv-nam-2021-va-chi-so-phat-trien-con-nguoi-viet-nam-2016- 2020/#:~:text=Thu%20nh%E1%BA%ADp%20b%C3%ACnh%20qu%C3%A2n%20th%C3% A1ng%20c%E1%BB%A7a%20lao%20%C4%91%E1%BB%99ng%20l%C3%A0m%20c%C3 %B4ng,%C4%91%E1%BB%93ng%20so%20v%E1%BB%9Bi%20n%C4%83m%202020.
c)Thanh toán các khoản nợ đến hạn:
Căn cứ vào Báo cáo tài chính riêng và hợp nhất đã kiểm tốn năm 2020 và năm 2021 và cho đến thời điểm hiện tại, các khoản nợ đều được BCG thanh toán đầy đủ, đúng hạn lãi và gốc các khoản nợ.
Hiện Cơng ty BCG khơng có các khoản nợ phải trả quá hạn.
BCG, công ty con của BCG không vi phạm bất kỳ các điều khoản trong các hợp đồng đã ký kết với khách hàng, đối tác nào trong quá trình hoạt động dẫn đến tranh chấp pháp lý về việc vi phạm hợp đồng.
d)Các khoản phải nộp theo luật định
Bảng 14: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước của Công ty mẹ tại ngày 31/03/2022
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu 01/01/2022 Phải nộp trong kỳ Đã nộp trong kỳ 31/03/2022
1 Thuế TNDN 0 0 0 0
2 Thuế thu nhập cá nhân 34.025.186404.310.124266.885.954 171.449.356
3 Các loại thuế khác 9.946.601.2503.300.0009.949.901.250 9.949.901.250
Tổng cộng 9.980.626.436
9.980.626.436
407.610.12410.216.787.204 171.449.356 10.216.787.204
(Nguồn: BCTC riêng Quý 1 năm 2022 của BCG)
Bảng 15: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Hợp nhất tại ngày 31/03/2022
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu 01/01/2022 Phải nộp trong
kỳ
Đã nộp trong
kỳ 31/03/2022
1 Thuế GTGT
nước 15.485.381.580 31.804.531.918 18.671.637.842 28.618.275.656
2 Thuế thu nhập doanh nghiệp (*) 231.796.589.712130.754.395.98220.564.331.489341.986.654.205
3 Thuế thu nhập cá nhân 5.441.152.3676.558.627.6879.129.478.8362.870.301.218
4 Thuế tài nguyên 8.539.901.4928.823.236.86112.553.079.8924.810.058.461
5 Thuế nhà đất, tiền thuê đất -990.300.000285.000990.015.000
6 Thuế khác 13.963.394.783136.874.311 10.425.639.9473.674.629.147
7 Phí lệ phí các khoản khác 16.377.775.6982.378.179.01511.244.828.1547.511.126.559
Tổng cộng 291.604.195.632181.446.145.77482.589.281.160 390.461.060.246
(Nguồn: BCTC hợp nhất Quý 1 năm 2022 của BCG) Quyết tốn thuế của Cơng ty sẽ chịu sự kiểm tra của Cơ quan Thuế. Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với nhiều loại giao dịch khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên BCTC có thể bị thay đổi theo quyết định của cơ quan thuế.
(*) Tại thời điểm 01/01/2022, số dư nợ Thuế TNDN năm 2021 là 231.796.589.712 đồng. Tính đến ngày 31/03/2022, Cơng ty đã nộp là 20.564.331.489 đồng. Cơng ty cịn nợ thuế TNDN năm 2021 là 211.232.258.223 đồng và phát sinh tăng trong Quý 1/2022 là 130.754.395.98 đồng. Như vậy, tổng số dư thuế TNDN tính tới 31/03/2022 là 341.986.654.205 đồng. Chi tiết như sau:
Chi tiết thuế TNDN hợp nhất 31/12/2021 31/03/2022
Thuế TNDN 231.796.589.712 341.986.654.205
Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Công nghiệp và Vận tải 17.821.182.602 26.371.358.023 Công ty TNHH Liên doanh Khai thác và Chế biến Vật liệu
Xây dựng An Giang 15.451.048.235 3.797.074.348
Công ty Cổ phần BCG Land 136.322.713.606 193.199.840.886
Cơng ty Cổ phần Sao Sáng Sài Gịn 27.905.024.397 54.659.307.559 Cơng ty Cổ phần BCG Wind Sóc Trăng 12.472.218.546 15.746.527.166 Công ty Cổ phần Aurai Wind Energy 8.914.779.441 10.791.917.586
Khác 12.909.622.885 37.420.628.637
Nguồn: BCG Năm 2020-2021, trực tiếp bị tác động nghiêm trọng bởi dịch Covid19 và các lệnh giãn cách để kiểm sốt dịch bệnh của Chính quyền, nên các cơng ty con hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và bất động sản của BCG bị ảnh hưởng nặng nề. Theo đó, nhằm từng bước tháo gỡ khó khăn trong sản xuất kinh doanh và đảm bảo cuộc sống của người lao động, BCG và các đơn vị thành viên đã chủ động xin Cục Thuế Tp. Hồ Chí Minh gia hạn nộp thuế TNDN và đưa ra lộ trình nộp trong 3 quý đầu năm 2022.
Theo đó, CTCP BCG Land đã có cơng văn số 21A/CV-BCGL ngày 26/04/2022 và CTCP Đầu tư và Phát triển vận tải đã có cơng văn số 100/CV-TCD ngày 19/04/2022 gửi Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh xin gia hạn nộp thuế TNDN 2021 theo lộ trình đến hết quý 3 năm 2022.
Tính đến thời điểm ban hành Bản Cáo Bạch này, tổng số thuế TNDN năm 2021BCG đã nộp là: 57.064.331.489 đồng.
e)Trích lập các quỹ theo luật định
BCG thực hiện trích lập các quỹ theo quy định tại Điều lệ công ty, theo quy chế quản trị tài chính và quyết định của ĐHĐCĐ hàng năm.
Năm 2020 và năm 2021, Cơng ty mẹ khơng thực hiện trích lập các quỹ. Theo số liệu BCTC hợp nhất, Cơng ty trích lập các quỹ như sau:
Bảng 16: Trích lập các quỹ hợp nhất
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2021 31/03/2022
1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 7.497.647.459 6.399.129.818 5.878.829.873
2 Quỹ đầu tư phát triển
nước 306.707.661 3.908.270.221
3.908.270.221
3 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 481.158.791 463.478.572 463.478.572
Tổng cộng 8.285.513.911 10.770.878.611 10.250.578.666
(Nguồn: BCTC hợp nhất năm 2020, năm 2021 đã được kiểm toán và BCTC hợp nhất Quý 1/2022 của BCG )
f)Tổng dư nợ vay
Bảng 17: Tình hình tổng dư nợ vay của Cơng ty mẹ
Đơn vị tính: đồng
STT Nội dung 31/12/2020 31/12/2021 31/03/2022
1 Tổng vay và nợ thuê tài chính 334.001.169.985 656.327.213.318 865.530.777.102
1.1 Vay và nợ thuê tài chính ngắn
hạn 59.733.776.163 53.476.953.742 46.063.850.860
1.2 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 274.267.393.822 602.850.259.576 819.466.926.242
2 Tổng dư nợ bảo lãnh - - -
3 Nợ quá hạn - - -
(Nguồn: BCTC riêng năm 2020, năm 2021 đã được kiểm toán và BCTC riêng Quý 1/2022 của BCG)
Bảng 18: Tình hình tổng dư nợ vay Hợp nhất
Đơn vị tính: đồng
STT Nội dung 31/12/2020 31/12/2021 31/03/2022
1 Tổng vay và nợ thuê tài chính 4.580.128.062.407 13.682.453.757.146 15.198.623.331.054
1.1 Vay và nợ thuê tài chính ngắn
hạn 2.030.728.831.719 2.798.470.330.553
2.235.547.015.100
1.2 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 2.549.399.230.688 10.883.983.426.593 12.963.076.315.954
2 Tổng dư nợ bảo lãnh - - -
3 Nợ quá hạn - - -
(Nguồn: BCTC hợp nhất năm 2020, năm 2021 đã được kiểm toán và BCTC hợp nhất Quý 1/2022 của BCG ) Chi tiết
Bảng 19: Chi tiết một số khoản vay và nợ thuê tài chính Hợp nhất
Đơn vị tính: đồng
STT Khoản mục 31/12/2021 31/03/2022
I Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 2.798.470.330.553 2.235.547.015.100
a Vay ngắn hạn 1.316.759.657.763 1.068.115.702.359
- Ngân hàng TMCP Tiên Phong 119.799.783.361 119.752.126.421
- Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 36.914.428.763 59.727.870.599
- Ngân hàng TMCP Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam 14.000.000.000 14.000.000.000
- Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 19.997.798.414 -
- Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 148.000.000.000 148.000.000.000
- Ngân hàng TMCP Nam Á 300.000.000.000 300.000.000.000
- Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt
Nam 34.589.507.846 29.256.980.870
- Công ty Cổ phần Năng Lượng Mặt trời Tân Thạnh Diamond 18.174.088.575 -
- Ngân hàng TMCP Sài gòn - Hà Nội 75.286.050.804 -
- Công ty Cổ phần Dịch Vụ Chi Thủy 549.998.000.000 -
- NH TMCP Phương Đông HCM - 4.898.724.469
- Công ty TNHH Sembcorp Energy Việt Nam - 184.480.000.000
- Các đối tượng khác - 208.000.000.000
b Nợ thuê tài chính ngắn hạn - -
c vay dài hạn đến hạn trả 844.395.020.803 511.194.181.020
- Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 178.350.000 133.762.500
- Ngân hàng TMCP Tiên Phong 122.040.723.555 77.492.489.994
- Ngân hàng TMCP Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam 2.400.000.000 1.800.000.000
- Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 112.998.563.304 73.000.000
- Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 115.780.000.000 -
- Ngân hàng TMCP Sài gòn - Hà Nội 28.618.165.463 -
- Ngân hàng VIB - Chi nhánh Tp.Hồ Chí
Minh 157.200.000 117.900.000
- Ngân hàng TNHH Indovina 41.780.000.000 44.329.786.497
d Nợ thuê tài chính đến hạn trả 2.148.985.320 16.320.465.054
- Cơng ty Cho Th Tài Chính TNHH BIDV-
SuMi TRUST - Chi nhánh Tp.Hồ Chí Minh 1.003.789.320 461.568.054
- Ngân hàng TMCP Phát Triển Tp.Hồ Chí
Minh 1.145.196.000 15.858.897.000
e Trái phiếu ngắn hạn 635.166.666.667 639.916.666.667
II Vay nợ và thuê tài chính dài hạn 10.883.983.426.593 12.963.076.315.954
a Vay dài hạn 2.715.516.843.108 4.494.962.352.624
- Ngân hàng VIB - Chi nhánh Tp.Hồ Chí
Minh 379.500.000 379.500.000
- Ngân hàng TMCP Nông nghiệp và Phát triển
Nông thôn Việt Nam 4.200.000.000 4.200.000.000
- Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 416.150.000 416.150.000
- Ngân hàng TMCP Nam Á 196.247.079.312 196.247.079.312
- Ngân hàng TNHH Indovina - 679.723.387.349
- Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 1.239.202.500.000 1.382.164.995.304
- Ngân hàng TMCP Sài gòn - Hà Nội - -
- Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 94.938.523.142 87.238.523.142
- Ngân hàng TMCP Tiên Phong 698.733.090.654 1.217.536.655.824
- Ngân hàng TMCP Phát Triển Tp.Hồ Chí
Minh 396.886.061.693
- Cơng ty Cổ Phần Artemis Investment - 203.070.000.000
- Công ty Cổ phần phát triển Lion City 481.400.000.000 201.400.000.000
- Công ty TNHH Du Lịch Sinh Thái Cồn Bắp - 125.700.000.000
b Nợ thuê tài chính dài hạn 10.276.088.183 10.812.656.138
- Công ty Cho Thuê Tài Chính TNHH BIDV
Sumi Trust - Chi nhánh Tp.Hồ Chí Minh 6.101.729.294 6.101.729.294
- Ngân hàng TMCP Phát Triển Tp.Hồ Chí
Minh 1.526.948.000 1.526.948.000
- Cơng ty Th Tài Chính TNHH BIDV 2.647.410.889 3.183.978.844
c Trái phiếu dài hạn 8.158.190.495.302 8.457.301.307.192
(Nguồn: BCTC hợp nhất kiểm toán năm 2021 và BCTC hợp nhất quý 1/2022 của BCG)
Bảng 20: Tình hình cơng nợ của Cơng ty Đơn vị tính: đồng Đơn vị tính: đồng Stt Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2021 31/03/2022 BCTC Công ty mẹ I Tổng nợ phải thu 230.911.025.816 187.007.347.0861.406.473.402.021 1 Phải thu ngắn hạn 177.805.198.443 133.901.519.713 1.353.367.574.648
2 Phải thu dài hạn 53.105.827.373 53.105.827.373 53.105.827.373
II Tổng nợ phải trả 2.263.744.284.950 2.841.116.446.532 1.911.832.087.585 1 Nợ ngắn hạn 240.016.891.128 174.806.186.956 68.667.491.343 2 Nợ dài hạn 2.023.727.393.822 2.666.310.259.576 1.843.164.596.242 BCTC hợp nhất ITổng nợ phải thu13.125.775.654.132 20.056.981.769.34121.983.770.464.642 1 Phải thu ngắn hạn 7.083.496.019.552 10.285.205.921.122 12.003.220.227.458
2 Phải thu dài hạn 6.042.279.634.580 9.771.775.848.219 9.980.550.237.184
IITổng nợ phải trả21.173.517.662.549 29.339.761.323.132 30.354.279.775.086
1 Nợ ngắn hạn 10.609.458.384.565 10.197.137.592.712 9.867.489.873.547
2 Nợ dài hạn 10.564.059.277.984 19.142.623.730.420 20.486.789.901.539
(Nguồn: BCTC riêng và hợp nhất năm 2020, năm 2021 được kiểm toán và BCTC riêng và hợp nhất Quý 1/2022 của BCG) Chi tiết
Tình hình các khoản phải thu
Bảng 21: Tình hình phải thu các năm 2020 – 2021 và Q 1/2022 của Cơng ty mẹ
Đơn vị tính: đồng
Stt Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2021 31/03/2022
I Các khoản phải thu ngắn hạn177.805.198.443 133.901.519.713 1.353.367.574.648
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 165.387.826.916 92.907.862.660 605.154.007.660 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 5.719.500.001 16.579.500.001 17.273.690.000
3 Phải thu về cho vay ngắn hạn - - -
4 Phải thu ngắn hạn khác 6.697.871.526 24.414.157.052 730.939.876.988
II Các khoản phải thu dài hạn53.105.827.373 53.105.827.373 53.105.827.373
1 Phải thu về dài hạn khác53.105.827.373 53.105.827.373 53.105.827.373
Tổng cộng230.911.025.816 187.007.347.086 1.406.473.402.021
Bảng 22: Tình hình phải thu các năm 2020 – 2021 và Quý 1/2022 Hợp nhất
Đơn vị tính: đồng
Stt Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2021 31/03/2022
I Các khoản phải thu ngắn hạn7.083.496.019.552 10.285.205.921.122 12.003.220.227.458
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 901.498.322.187 520.123.014.077 1.157.458.433.779 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 757.200.946.393 1.265.926.628.464 1.421.896.297.374 3 Phải thu về cho vay ngắn hạn 8.400.000.000 513.326.232.039 190.653.654.149 4 Phải thu ngắn hạn khác (*) 5.503.703.231.975 8.216.216.084.455 9.441.662.718.564 5 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (87.320.715.940) (230.474.595.564) (230.533.351.239) 6 Tài sản thiếu chờ xử lý 14.234.937 88.557.651 22.082.474.831
II Các khoản phải thu dài hạn6.042.279.634.580 9.771.775.848.219 9.980.550.237.184
1Phải thu dài hạn của khách hàng 11.192.976.076
2 Phải thu về cho vay dài hạn - 190.000.000.000 42.149.717.200
3 Phải thu dài hạn khác (*)6.042.279.634.580 9.581.775.848.219 9.927.207.543.908
Tổng cộng13.125.775.654.132 20.056.981.769.34121.983.770.464.642
(Nguồn: BCTC hợp nhất năm 2020, năm 2021 được kiểm toán và BCTC hợp nhất Quý 1/2022 của BCG )
(*) Trong đó, Khoản phải thu ngắn hạn và dài hạn khác tại ngày 31/12/2021 theo BCTC hợp nhất năm 2012 được kiểm toán như sau:
a. Phải thu ngắn hạn khác Ghi chú 8.216.216.084.455
- Phải thu BHXH, BHYT 34.946.786
- Tạm ứng 790.287.621.721
- Ký cược, ký quỹ 16.707.472.910
- Phải thu khác 7.409.186.043.038
+ Công ty Cổ phần Dịch vụ Chi Thủy 162.578.583.564
+ Công ty Cổ phần Hibiscus 911.510.493.151
+ Công ty Cổ phần Thắng Phương 107.875.593.802
+ Công ty TNHH Dịch Vụ Đầu Tư Vạn Đạt 622.713.439.200
+ Trần Thùy Dung 845.264.527.034
+ Đối tượng khác 4.759.243.406.287
b. Phải thu dài hạn khác 9.581.775.848.219
- Tạm ứng 315.548.000.000
- Phải thu khác 9.044.629.595.299
+ Công ty Cổ phần Plus Investment 554.968.613.359
+ Công ty Cổ phần Đầu Tư và Dịch Vụ Helios (1) 120.000.000.000
+ Công ty CP ĐT Dịch Vụ Orchid (2) 1.278.436.000.000
+ Cơng ty Cổ phần Điện Gió BCG Khai Long 1 (3) 2.500.000.000.000
+ Công ty Cổ phần Thương mại Vũ Tuân (4) 1.047.945.000.000
+ Đối tượng khác 3.543.279.981.940
- Ký cược, ký quỹ 221.598.252.920
19.1/2020/NQ-TTHĐQT-TCD ngày 20/04/2020 giữa Công ty con - Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Công nghiệp và Vận tải và Công ty Cổ phần Đầu Tư và Dịch Vụ Helios. Lợi nhuận thu được sẽ phân chia theo hiệu quả dự án và khoản lợi tức cụ thể trong từng giai đoạn.
(2)Khoản phải thu theo Hợp đồng hợp tác đầu tư số 0204/2021/BCGLAND-ORCHID ngày 02/04/2021 giữa Công ty con - Công ty Cổ phần BCG Land và Công ty Cổ phần Đầu Tư Và Dịch Vụ Orchid. Thời gian hợp tác 3 năm kể từ ngày ký hợp đồng, lợi nhuận được xác định theo kết quả kinh doanh của dự án và khoản lợi tức cụ thể trong từng giai đoạn. (3)Khoản phải thu theo Hợp đồng hợp tác kinh doanh số 270421 BCG-KL1 ngày 20/04/2021