CÂU 1. PHÂN BIỆT THUẾ TRỰC THU VÀ THUẾ GIÁN THU.
- Ngân sách nhà nc( NSNN) là tổng số thu và chi của nhà nc đc dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định do cơ quan nhà nc co thẩm quyền quyết định để đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của nhà nc.
- Thu NSNN là việc nhà nc dùng quyền lục của mk để tập trung 1 phần nguồn tài chính quốc gia đểhình thành nên quỹ ngân sách nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu quốc gia.
- Thu thuế là 1 khoản đóng góp bắt buộc từ các pháp nhân or thể nhân cho nhà nc theo quy định nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nc.
- Thuế trục thu là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập or tài sản của ng nộp thuế.
- Thuế gián thu là thuế đánh gián tiếp vào thu nhập qua giá cả hàng hóa. Tiêu chí Thuế trực thu Thuế gián thu
Đặc điểm Ng nộp thuế và ng chịu thuế là 1=>k có sự chuyển giao gánh nặng thuế.
Đối tượng chịu thuế là ng tiêu dùng. Ng nộp thuế là dn sx=> có sự chuyển giao gánh nặng thuế từ ng sx sang ng tiêu dùng thông qua cơ chế giá cả. Mục tiêu Tăng thu cho NSNN, điều tết
thu nhập, giảm khoảng cách giàu nghèo.
Tạo nguồn thu cho NSNN
Điều tiết 1 phần thu nhập, định hướng lưu thông, tiêu dùng hh-dv.
Ưu điểm Tạo cho NSNN co nguồn thu ổn định.
Ít gây phản kháng vì ng nộp thuế k biết mk phải nộp boa nhiêu tiền thuế mà chỉ biết giá cả hh tăng.
Nhược điểm Gây phản kháng mạnh mẽ trong dân chúng do ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích của ng dân.
Nguồn thu k ổn định.
Loại thuế Thuế suất lũy tiến Thuế suất tỷ lệ Ví dụ Thuế thu nhập cá nhân, thuế
thu nhập dn
Thuế tiêu thụ đặc biêt, thuế GTGT, thuế xuất nhập khẩu. CÂU 2. NỘI DUNG CHI NSNN
- Khái niệm nsnn
- Chi nsnn là việc phân phối và sử dụng quỹ nsnn nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng, nhiệm vụ of nhà nc theo những những nguyên tắc nhất định. 1. Chi đầu tư phát triển: là những khoản chi mang tính chất chi tích lũy, chi có tác động trong dài hạn, nhằm tạo giá trị gia tăng hay giá trị tăng thêm, hỗ trợ tăng tưởng kt.
- Chi đầu tư cơ sỏ hạ tầng kt-xh: tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kt-xh. Góp phần thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kt. Hình thành thế cân đối của nền kt, khuyến khích dn đầu tư, mở rộng sx => tăng trg kt.
- Chi đầu tư và hỗ trợ vốn cho dn nhà nc=> sự can thiệp của nhà nc vào hđ kinh tế, đảm bả đầu tư vào 1 số lĩnh vực sxkd then chốt, tạo điều kiện cho sự phát triển kt-xh. Đảm bảo phát triển cơ cấu kinh tế hợp lý cho tăng trg kt.
- Góp vốn cổ phần góp vốn liên doanh vào Dn=> hướng dẫn, kiểm soát hay khống chế các hđ của những dn này theo định hướng of nhà nc. - Chi thực hiện các chương trình, mục tiêu quốc gia=> hình thành các
trọng điểm mục tiêu quốc gia, thực hiện mục tiêu phát triển kt-xh của đất nc.
- Chi dự trữ nhà nc: gồm dự trự hiện vật và dự trữ tài chính=> điều chỉnh hđ của thị trg, điều hòa cung cầu hàng hóa, giải quyết các tổn thất bất ngờ xảy ra.
2. Chi thường xuyên: là các khoản chi có thời hạn tác động ngắn thường dưới 1 năm chủ yếu phục vụ chức năng quản lý, điều hành xh một cách thường xuyên của nhà nc.
- Chi sự nghiệp: mang tính chất trợ cấp cho những đối tượng xã hội nhất định=> nâng cao mức sống và thu nhập thực tế cho các tầng lớp dân cư, giảm bớt chênh lệch về trình độ dân trí và thu nhập giữa các thành viên trong xã hội.
- Chi cho cơ quan nhà nc: trả lương...
- Chi quốc phịng, an ninh, trật tự an tồn xã hội. CÂU 3. CÁC GIẢI PHÁP XỬ LÝ BỘI CHI NSNN
- Khái niệm nsnn.
- Bội chi nsnn là tình trạng chi nsnn vượt quá thu nsnn. - Nguyên nhân:
+ bội chi cơ câu: do thay đổi chính sách thu chi của nhà nc. + chi chi chu kỳ: biến động của chu kỳ kd.
+ bội chi do bao cấp nhiều, thất thoát nguồn thu, đầu tư tràn lan, tham những, suy thoái nền kt => hiệu quả sd vốn đầu tư của nhà nc vô cùng thấp.
- Ưu nhược của các giải pháp. 1. Tăng thu giảm chi.
- Kn thu nsnn. - Kn chi nsnn
- Tăng thu=> tăng thế, phí và lệ phí, huy động viện trợ - Giảm chi:
+ chi đầu tư phát triển: chi có trọng tâm, trọng điểm, nâng cao hiệu quả đầu tư nhất là khu vực đầu tư do nsnn cung cấp.
+ chi thường xuyên: cắt giảm biên chế trong điều kiện bộ máy NN cồng kềnh-> gọn nhẹ
Tuy nhiên giảm chi k phải bao giờ cũng đc thực hiện k giới hạn. Nếu giảm chi quá mức cho phúc lợi xã hội, an sinh xã hội thì sẽ ảnh hưởng tới dời sống của những ng khó khăn trong xã hội, mức sống tối thiểu k đc đảm bảo=> tệ nạn xh, thất nghiệp.
- Ưu điểm: là biện pháp mang tính lâu dài. Góp phần cải thiện bội chi nsnn. K gây gánh nặng nợ, k gây lạm phát.
- Nhược :
+ để tăng nguồn thu nsnn trong dài hạn thì phải xuất phát từ tăng GDP mà để tăng GDP thì cần sự phát triển kt thật sự=> cần thời gian dài.
+ nếu tăng thuế 1 cách cơ học đơn thuần-> chèn ép đầu tư tư nhân=> gia tăng hiện tượng chốn thuế, giảm động lực phát triển kt.
2. Giải pháp phát hành tiền.
- Phát hành trực tiếp-> nhtw cho chính phủ vay.
+ ưu điểm: trong ngắn hạn giúp cho CP nhanh chóng giải quyết tình trạng bội chi. + nhược: có thể gây lạm phát.
- Phát hành gián tiếp: nhtw cho CP vay có đảm bảo = trái phiếu CP.
+ ưu điểm: nếu CP sd có hiệu quả-> tạo động lực thúc đẩy tăng trg kt tạo nguồn thu trong tương lai-\. Giải quyết tình trạng bội chi-> co tiền thanh toán nhtw.
+ nhược: nếu CP sd k hiệu quả-> áp lực buộc nhà nc phải tăng thuế trong tương lai để trả nợ-> giảm đông lực phát triển kt.
3. Giải pháp vay nợ.
- Vay nợ trong nc, vay nợ nc ngoài => bán TFCP, . - Ưu điểm
+ sd tiền vay chi đầu tư phát triển hiệu quả=> tạo nguồn thu trong tương lai, thanh tốn nợ, giải quyết tình trạng bội chi.
+nhanh chóng giải quyết tình trạng bội chi. Tránh lạm phát.
- Nhược:
+ để lại gánh nặng nợ trong tương lai nếu k sử dụng hiệu quả.
+vay trong nc nhiều=> cung tín dụng tăng-> tăng lãi suất thị trg=> tư nhân khó vay vốn=> giảm động lực phát triển kt, chèn ép đầu tư tư nhân.
+ sư dụng vốn vay k hiệu quả=> tạo áp lực tăng thuế trong tương lai để trả nợ. + vay nc ngoài gây sự phụ thuộc vào nc ngồi cả về kt-chính trị.
CÂU 4. GIẢI PHÁP CÂN ĐỐI CUNG CẦU KHI XẢY RA LẠM PHÁT.
- Lạm phát là hiện tượng giá cả tăng nhanh và liên tục trong 1 thời gian dài. - Nguyên nhân của lạm phát:\
+ lạm phát cầu kéo: sự gia tăng của lượng tiền cung ứng. + lạm phát chi phí đẩy: Giá tăng-> cung< cầu.
+ lạm phát do hệ thống chính trị k ổn định. a) Nhtw thực hiện cstt thắt chặt. - Khái niệm NHTW
- Khái niệm CSTT
- Cstt thắt chặt là giảm cung tiền cho nền kt thông qua hạn chế đầu tư, kìm hãm sự phát triển q nóng của nền kt => kiểm soát lạm phát.
- Các giải pháp:
+ tăng lãi suất tiền gửi=> thu hút tiền gửi vào ngân hàng, rút bớt tiền từ lưu thông về=> hạn chế nhu cầu đầu tư và tiêu dùng, tăng tiết kiệm, đưa đưa tiền vào ngân hàng=> giảm lạm phát, ổn định sức mua của nội tệ.
+ tăng lãi suất tái chiết khấu=> tăng lãi suất cho vay của nhtw cho nhtm vay=> hạn chế vốn của nhtm từ nhtw=> giảm khả năng cho vay của NHTM=> giảm lượng tiền trong lưu thông=> giảm lạm phát.
+tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc: giảm hệ số tạo tiền=> giảm tiền chuyển khoản trong hệ thống NH=> kiềm chế lạm phát.
Thực hiện nghiệp vụ thị trg mở: bán vàng, ngoại tệ, giấy tờ có giá=> thu tiền trong lưu thơng về=> giảm lạm phát.
b) Chính phủ thực hiện CSTK thắt chặt=> thu và chi nsnn - Nsnn là
- Thu nsnn là - Chi nsnn là
- Vai trò của NSNN đối với vc kiềm chế lạm phát đc thực hiện thông qua thu và chi ns.
+ thu ns=> thu thuế :
Tăng thuế tiêu dùng, tăng thuế VAT=> giảm tổng cầu hàng hóa, giảm áp lực tăng giá.
Giảm thuế đầu tư, thuế TNDN => giảm chi phí sản xuất cho DN, giảm chi phí nguyên vật liệu đầuvào => dn mở rộng sx, tăng cung hàng hóa, giảm áp lực tăng giá.
Giảm thuế nhập khẩu=> khuyến khích tự do mậu dịch=> tăng quỹ hàng hóa tiêu dùng=> cân đối tiền hàng.
+ chi ns=> chi thường xuyên: tinh giảm bộ máy nhà nc, cải cách hành chính, rà sốt chi tiêu đảm bảo tiết kiệm, hiệu quả. Chi đầu tư phát triển: cắt giảm khoản chi dầu tư k hiệu quả, tập trung vào cơng trình trọng điểm, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Giảm khoản chi phúc lợi xã hội vượt quá khả năng của nền kt.
CÂU 5. VAI TRÒ CỦA TCC.
1. Tái phân phối thu nhập, góp phần thực hiện cơng bằng XH.
- Tài chính cơng điều chỉnh thu nhập giữa các tầng lớp dân cư, giảm bớt sự bất hợp lý trong phân phối của cải XH, đảm bảo công bằng xh.
- Sử dụng công cụ thu và chi ns theo 2 hướng: giảm bớt các thu nhập cao, nâng đỡ thu nhập thấp.
- Thu ns: thu thuế
+ chính sách thuế cao đối với thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu=> điều tiết thu nhập cao.
+ giảm thuế cho các mặt ahàng thiết yếu-> nâng đỡ thu nhập thấp. - Chi ns:
+chi hỗ trợ cho chính sách như ng già, ng neo đơn k nơi nương tựa. Chi hỗ trợ tìm kiếm việc làm. Chi cho vay ưu đãi.
⇨ Cải thiện đời sống.
2. Phân bổ trực tiếp or gián tiếp nguồn tài chính quốc gia=> định hướng phát triển sx.
- Thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kt, đảm bảo nền kt tăng trg ổn định, bền vững.. - Thu ns => thu thuế
+ thực hiện chính sách thuế ưu đãi để nâng đỡ các ngành nghề kt gặp khó khăn, những ngành kt mũi nhọn, kích thích hđ sx phát triển.
+chính sách thuế khắt khe cho ngành nghề, lĩnh vực cần hạn chế. - Chi ns
+ chi đầu tư phát triển: xây dựng cơ sở hạ tầng=> tạo môi trg thuận lợi cho hđ kinh tế, cắt giảm những khoản thu k cần thiết, tập trung vào những cơng trình trọng điểm quốc gia=> nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
+trợ cấp, trợ giá, hỗ trợ cho các ngành nghề, lĩnh vực cịn gặp khó khăn. Hõ trợ cho các thành phần kt chống suy thoái.
⇨ ổn định cơ cấu kt, thúc đẩy tăng trg bền vững. 3. Tcc là cơng cụ để điều tiết thị trg, bình ổn giá cả.
- Trường hợp: cung hh> cầu hh=> cần tăng cầu và giảm cung hh. - Giải pháp:
+tăng thuế sx, thuế đầu tư. Giảm thuế tiêu dùng
+ thực hiện CSTK nới lỏng, tăng lương cho ng lao động=> tăng cầu.
+ sd quỹ dự trữ quốc gia: mua hh đưa vòa tạm giữ=> giảm bớt hh ngồi lưu thơng vào cất trữ=> bình ổn giá cả.
- Trường hợp: cung hh< cầu hh=> cần tăng cung, giảm cầu hh. - Giải pháp:
+thu ns: thu thuế=> giảm thuế xuất nhập khẩu, thuế TNDN-> giảm chi phí cho sx của dn-> dn mở rộng sx, tăng cung hh. Tăng thuế tiêu dùng -> giảm cầu hh, giảm áp lực tăng giá.
+ chi ns: tăng chi đtư phát triển: xây dựng cơ sở hạ tầng=> môi trg thuận lợi cho dn đầu tư sx. Giảm chi thường xuyên, các khoản chi k cần thiết.
+ sử dụng quỹ dự trữ quốc gia: quỹ hiện vật-> đưa hh đã dự trữ-> bán trên thị trg-> tăng cung hh. Quỹ giá trị-> trợ giá cho dn-> giảm giá cả hh.
CÂU 6. SỰ CẦN THIẾT CỦA QUỸ CƠNG NGỒI NGÂN SÁCH.
- QUỸ CƠNG NGỒI NGÂN SÁCH LÀ quỹ tiền tệ do nn tạo lập và sử dụng nhằm hỗ trợ NS trong việc thực hiện chức năng quản lý kt-xh của nhà nc.
- Việc thành lập và vận hành các quỹ này tạo cơng cụ tài chính năng động và linh hoạt trong việc huy động các nguồn lực tc của xh vào nhà nc.
- Phục vụ cho các hđ của khu vực công or hỗ trợ đầu tư cho 1 số lĩnh vực cần khuyến khích=> thúc đẩy phát triển ktxh.
- Sự cần thiết:
+ tăng cường thu hút vốn đầu tư của khu vực kt tư nhân, huy động thêm các nguồn tc, hỗ trợ NSNN cho tăng trg kt và phát triển xh.
+ tạo thêm công cụ phân phối lại thu nhập quốc dân có hiệu quả hơn để thực hiện tốt hơn vai trò quản lý của nn.
+ trợ giúp nhà nc khắc phục những khiếm khuyết của nền kt thị trg và chuyển dần nền kt sang hđ theo cơ chế thị trg.