STT Chỉ tiêu Mã số 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020
1 Hệ số thanh’ toán nợ ngắn hạn (TSNH/Nợ NH)
100/310 1,61 1,71 1,57
2 Hệ số thanh toán tức thời (Tiền, tương đương tiền/Nợ NH)
110/310 0,30 0,29 0,29
3 Hệ số khả’ năng’ thanh’ toán nhanh (TSNH-HTK)/Nợ ngắn hạn
(100- 140)/310
1,50 1,61 1,48
“- Về khả1 năng thanh’ toán nợ ngắn hạn: đây là chỉ1 tiêu phản1 ánh khả 1năng chuyển1 đổi tài1 sản ngắn hạn thành1 tiền để1 trang trải1 nợ ngắn1 hạn, hay nói cách khác hệ1 số này1 thể 1hiện mức 1độ đảm 1bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của PVN, cụ thể cuối năm 2018, hệ số khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn là 1,61 có nghĩa là cứ mỗi một đồng vốn đi vay PVN có tới 1,61 đồng 1tài sản đảm bảo. Cuối1 năm 2019 hệ 1số này 1là 1,71 lần, tăng 0,1 lần so với số cùng kì năm 2018.” Tiếp theo, năm 2020, hệ số này giảm 0,14 lần so với năm 2019 xuống cịn 1,75 lần. Nhìn chung, hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của PVN trong những năm qua có sự biến động song vẫn ln duy trì tốt. Điều 1này cho thấy1 tài sản1 ngắn 1hạn của PVN1 đảm bảo1 được1 khả năng1 thanh 1toán các 1khoản nợ 1ngắn hạn.
- Hệ số khả’ năng’ thanh’ toán nhanh: Trong tài 1sản ngắn 1hạn thì hàng 1tồn kho là loại tài sản khó chuyển đổi thành tiền nhất. Tuy nhiên, hàng tồn kho của PVN là rất ít, chủ yếu là nguyên liệu tồn kho chạy thử của các Nhà máy điện. Cho nên, Hệ số khả’ năng’ thanh’ toán nhanh trong các năm khảo sát cũng tương tự như hệ số thanh toán nợ ngắn hạn, cho thấy khả năng thanh toán của PVN vẫn đang được đảm bảo.
- Khả’ năng’ thanh’ toán tức thời: Hệ số này phản ánh tỷ lệ tiền và các khoản tương đương tiền dùng để đảm bảo khả năng thanh tốn ngay tức thì của PVN. Năm 2018, hệ số khả’ năng’ thanh’ toán tức thời của PVN là 0,33 lần, cuối năm 2019 hệ số này là 0,29 lần và cuối năm 2020 vẫn duy trì ở mức 0,29 lần. Như vậy, có thể thấy trong giai đoạn từ năm 2018 - 2020 khả năng thanh tốn tức thời của PVN có xu hướng giảm nhẹ, nhưng ổn định do PVN có thay đổi tỷ trọng các khoản tiền và tương đương tiền, tăng dần tỷ trọng các khoản tiền gửi có kỳ hạn lớn hơn 3 tháng nhằm tăng hiệu’ quả’ sử’ dụng’ vốn’. Tuy nhiên, PVN vẫn phải tiếp tục thực hiện các biện pháp quản trị dòng tiền nhằm tối ưu kỳ hạn cũng như lãi suất, tăng cao hiệu quả sử dụng vốn, tránh sử dụng lãng phí vốn.
2.2.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng VKD tại PVN
Hiệu suất sử dụng VKD của PVN giai đoạn 2018 - 2020 thể hiện’ ở’ chỉ’ 1tiêu’