b. Phân tích chi tiết
2.2.5. Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của công ty
Việc phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty sẽ ta có thể những cái nhìn chung về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của một kỳ, từ đó so sánh với kỳ trước hoặc so sánh với mục tiêu mà mình đã đề ra trong năm để thấy được những chỉ tiêu nào mình thực hiện được, những chỉ tiêu nào mình chưa thực hiện được. Sau đó đơn vị có những bài học kinh nghiệm để áp dụng sau này đồng thời đưa ra những biện pháp khắc phục những nhược điểm, khó khăn hay những tồn tại của mình.
Nhận xét chung
Qua bảng phân tích trên. ta thấy hầu hết các chỉ tiêu phân tích đều có xu hướng giảm. Trong đó. giảm nhiều nhất là phần lãi (lỗ) trong công ty liên kết. liên doanh và chi phí khác là chỉ tiêu tăng nhiều nhất.
Phân tích chi tiết
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là tổng số tiền thu được từ hoạt động
sản xuất kinh doanh. đây là cơ sở để trang trải chi phí sản xuất và tiếp tục phát triển công ty. Chỉ tiêu này cũng phản ánh quy mô kinh doanh cả về sổ lượng và chất lượng. Tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong năm 2013 giảm đi so với năm 2012 là 363.021.031.045 đồng. giảm 4,6%. doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đều là doanh thu từ hoạt động kinh doanh bất động sản. hoạt động xây lắp. hoạt động thương mại và cung cấp dịch vụ. Năm nay công ty đã hoàn thành và bàn giao đưa vào sử dụng một số công trình có quy mô lớn đảm bảo an toàn. chất lượng tiến độ và hiệu quả .Doanh thu lớn từ hoạt động bất động sản: kinh doanh bất động sản là lĩnh vực nhạy cảm. mang lại lợi nhuận lợi nhưng mức độ rủi ro cao. phụ thuộc vào tình trạng nền kinh tế theo từng giai đoạn
Nguyên nhân là do:
Dự án xây dựng tòa HUD3 Tower về cơ bản được hoàn thành vào tháng 12 năm 2013 . đến hết tháng 12 đã có gần 100 căn hộ được bàn giao cho khách hàng. Với việc kinh doanh bán được hơn 90% số căn hộ. dự án đã mang lại nguồn doanh thu lớn cho HUD3 năm 2013. thành công này đã giúp cho công ty hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh và các chỉ tiêu tài chính khác trong năm 2013. Đây thực sự là một nỗ lực rất đáng ghi nhận trong bối cảnh thị trường bất động sản vẫn đóng băng.
Ngoài ra trong tháng 6 năm 2013 HUD3 đã điều chỉnh giảm giá căn hộ HUD3 Tower góp phần tiêu thụ được hơn 60 căn hộ tại dự án. mang về nguồn doanh thu cho công ty
Các khoản giảm trừ doanh thu: năm 2012 là 2.136.414.359 đồng đến năm 2013
giảm chỉ còn 388.289.791 đồng ứng với tỷ lệ 81,83% về số tương đối. Có sự giảm này là do công ty năm nay lượng hàng bán giảm giá ít. hầu hết các công trình. gói thầu và các dự án đang được tiến hành. chưa đưa vào sử dụng.
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Doanh thu thuần từ bán
giảm trừ doanh thu. Do hai chỉ tiêu doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu đều giảm nhẹ. vì vậy đã dẫn đến doanh thu thuần cũng giảm theo và giảm 15.738.203.554 đồng. tương ứng giảm 4,16%.
Giá vốn hàng bán: năm 2013 so với năm 2012 đã có sự tăng nhẹ tăng 3,56%.
tăng từ 323.162.540.357 đồng lên 334.681.341.722 đồng. Sở dĩ có sự tăng nhẹ này là chủ yếu do giá vốn từ hoạt động bất động sản và giá vốn từ hoạt động thương mại tăng. Năm nay hoạt động bất động sản và hoạt động thương mại của doanh nghiệp có những biến chuyển tích cực.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: năm 2012 là 55.208.404.451
đồng. năm 2013 là 27.951.399.532 đồng. Như vậy. chỉ tiêu này năm 2013 so với năm 2012 đã giảm đi một lượng là 27.257.004.919 đồng tương ứng giảm 49,37%. Do doanh thu thuần giảm nhiều mà giá vốn hàng bán lại tăng đã làm cho lợi nhuận thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một tỷ lệ quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Như vậy. công ty cần có biện pháp để tăng lợi nhuận bằng việc tăng doanh số cung cấp dịch vụ đồng thời giảm thiểu chi phí để có thể thu được lợi nhuận cao hơn.
Doanh thu từ hoạt động tài chính: đây là chỉ tiêu chiếm tỷ lệ nhỏ trong hiệu
quả hoạt động của doanh nghiệp. Trong năm 2013 là 16.039.762.215 đồng và năm 2012 là 25.792.664.479 đồng. giảm 31,87%. Sự giảm này là do thu từ lãi tiền gửi. lãi cho vay vốn và cổ tức. lợi nhuận được chia.
Chi phí tài chính: chỉ tiêu này năm 2013 so với năm 2012 giảm 10.486.524.317
tương đương giảm 54,34 %. Chi phí này giảm mạnh gấp rưỡi so với năm 2012. Nguyên nhân là do trong năm 2013 công ty vay vốn ngân hàng ít hơn so với năm trước.
Chi phí bán hàng: năm 2012 là 3.387.607.372 đồng. năm 2013 là 274.395.371
đồng. giảm 91, 9% . Năm nay công ty đang tiến hành các dự án. gói thầu đang trong quá trình thực hiện chưa hoàn thành. vì vậy mà chưa có những chương trình quảng cáo. tiếp thị. marketing và công trình chưa đưa vào sử dụng lên chưa phải mất chi phí bảo hành.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: là những khoản chi phí phát sinh có liên quan
đến toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà không tách riêng cho bất kỳ một hoạt động nào. Năm 2013 so với năm 2012 giảm một lượng đáng kể là giảm
9.198.743.116 đồng hay giảm 33,42%. Có sự giảm như vậy là do công ty năm nay có sự tinh giảm trong bộ máy quản lý của công ty. điều này đã tiết kiệm được một phần chi phí đáng kể cho toàn bộ nền kinh tế. Mặt khác. năm nay công ty giảm lượng nguyên vật liệu. đồ dùng chi phí cho dịch vụ mua ngoài cũng giảm đồng thời các chi phí khác bằng tiền cũng giảm dẫn đến chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = doanh thu thuần từ hoạt động kinh
doanh- chi phí bán hàng- chi phí tài chính- chi phí quản lý doanh nghiệp. Như đã phân tích ở trên. tất cả các chỉ tiêu về doanh thu và chi phí của công ty đều giảm với một tỷ lệ nhất định .Vì thế đã kéo theo lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cũng giảm dần. với lượng giảm là 14.211.427.749 đồng tương ứng giảm 46,15%. giảm từ 30.791.135.968 đồng xuống còn 16.579.708.219 đồng. Đây là một dấu hiệu xấu. doanh nghiệp cần có biện pháp và chiến lược để tăng lợi nhuận lên cao bằng cách tăng doanh thu mà vẫn hạn chế chi phí liên quan.
Thu nhập khác: chỉ tiêu này so với các chỉ tiêu khác là năm nay có sự chuyển
biến tăng nhanh và tăng từ 2.834.161.160 đồng lên 4.748.636.617 đồng. tương ứng tăng 67,55%. Thu nhập khác của công ty năm nay là từ hoạt động thanh lý tài sản và đặc biệt từ thu nhập hoàn nhập bảo hành các công trình. Bên cạnh đó. chi phí khác năm nay tăng mạnh hơn so với năm 2012 tăng với tỷ lệ cao 149,56% tăng từ 99.724.797 đồng lên 248.878.062 đồng. Do chi phí khác và thu nhập khác đều tăng với tỷ lệ cao. điều đó đã dẫn đến lợi nhuận khác cũng tăng lên cao và tăng 64,56%. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: trong hai năm 2012. năm 2013 doanh thu và
chi phí đều có sự biến động. tăng hoặc giảm không đều. nhưng nhìn chung lại thì doanh thu năm 2013 đạt được nhỏ hơn phần chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra. Vì vậy mà lợi nhuận kế toán trước thuế cũng giảm từ 33.783.983.010 đồng xuống còn 20.742.270 đồng. giảm 99,94%. Sự giảm lợi nhuận như vậy là quá mạnh. đây là chiều hướng tiêu cực. công ty cần phải có biện pháp chiến lược kinh doanh kịp thời.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành:năm 2012 công ty phải nộp số
thuế thu nhập doanh nghiệp là 7.700.501.421 đồng nhưng đến năm 2013 công ty làm ăn khó khăn lãi thu được ít hơn lên phải nộp số thuế ít hơn là 5.277.153.337 đồng tương ứng giảm 31,47%.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp = lợi nhuận kế toán trước thuế thu
25.334.004.592 đồng. năm 2013 là 15.465.318.933 đồng. giảm 9.868.685.659 đồng hay giảm 38,95%. Đây là dấu hiệu không tốt cho sự tồn tại và phát triển của công ty. Công ty cần có chính sách. đường lối đúng đắn hợp lý để đưa công ty phát triển hơn.