Chi phí sản xuất chung của công ty bao gồm các khoản chi phí phát sinh trong phạm vi phân xởng, ở bộ phận kinh doanh quản lý chung nh :Lơng nhân viên quản lý phân xởng, lơng phó phòng, trởng phòng, chi phí nguyên vật liệu, dụng cụ dùng cho quản lý phân xởng , khấu hao tài sản cố định, điện nớc dùng cho quản lý phân xởng…..
Để tập hơp chi phí sản xuất chung cho phân xởng kế toán sử dụng tài khoản 627 và các tài khoản khác có liên quan.
• chi phí nhân viên phân xởng bao gồm : tiền lơng chính lơng phụ, bảo hiểm xã hội , bảo hiểm y tế của cán bộ, công nhân phục vụ sản xuất ở phân x- ởng cho quá trình sản xuất.
*Chi phí ở phân xởng cơ khí đợc định khoản nh sau: Nợ TK 627 : 36. 700 .94
Có TK 334: 33. 255. 769 Có TK 338 : 1.061645 Có TK 138.8: 2.383.500
• Chi phí về vật liệu và công cụ dụng cụ
- Chi phí nguyên vật liệu cho phân xởng cơ khí đợc định khoản nh sau Nợ TK 627: 469. 792.374
Có TK 152: 340.544.814 Có Tk153.1: 117.453.259 Có TK 155: 11. 824.301
- Chi phí dụng cụ sản xuất cho phân xởng cơ khí Nợ TK 627: 10. 774.936
Có Tk 152.1: 10.774.936
• Chi phí khấu hao TSCĐ ở công ty là phơng pháp khấu hao đều, mực khấu hao hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ và thời gian sử dụng của TSCĐ, hay khả năng làm việc theo từng chủng loại máy móc thiết bị. Hàng tháng căn cứ vào tỷ lệ khấu hao đã đợc duyệt đối với từng loại TSCĐ để tính mức khấu hao hàng tháng.
Mức khấu hao hàng tháng = nguyên giá TSCĐ * tỷ lệ khấu hao 12 tháng
Khấu hao TSCĐ ở phân xởng cơ khí đợc kế toán định khoản và ghi vào TK 009 làm căn cứ vào khoản mục TSCĐ
Nợ TK 627: 444.314 Có TK 214: 444.314
• Chi phí bằng tiền khác: là các chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác phục vụ cho phân xởng cơ khí kế toán tiến hành xác định và định khoản
Nợ TK 627: 1.814.250 Có TK 136.1: 1.000.000 Có Tk 335: 814.250 - Chi phí dịch vụ mua ngoài Nợ TK 627: 1.091.338 Có TK 111.1 : 350.000
Biểu 12:
Công ty TNHH TM&SXVH
Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định phân xởng cơ khí
Tháng 8 năm 2004 ĐVT: đ STT chỉ tiêu tỉ lệ khấu hao % Nơi sử dụng toàn DN NG KH TK627 TK641 TK642 TK214 TK142 1 trích khấu hao 610.440 2 Cộng 610.440 Ngày 31 tháng 8 năm 2004 Ngời lập biểu Kế toán trởng
(ký họ, tên) (ký họ, tên) Biểu 13 Công ty TNHHTM&SXVH Bảng kê số 4 TK627 ( CFSXCPX cơ khí) Tháng 8 năm 2004 ĐVT: đ STT Tên TK TK627.1 TK627.2 TK627.3 TK627.4 TK627.7 TK627.8 Cộng
CPNVPX CFVL CFDCSX CPKHTSCĐ CFDVMN CFBTK 1 136.1 1.000.000 1000.000 2 111.1 350.000 350.000 3 138.8 383.500 383.500 4 152.2 559.688 559.688 5 152.3 12.045 12.045 6 152.4 273.681 273.681 7 153.1 128.198 774.936 903.134 8 154 234.198 234.198 9 214 444.314 444.314 10 334 255.679 255.679 11 338 161.645 161.645 12 335 32.814 32.814 13 155 824.301 824.301 14 141 507.140 507.140 15 Tổng 800.824 1.797.913 774.936 444.314 1.091.338 5.942.139 Ngày 31 tháng 8 năm 2004 Ngời lập biểu Kế toán trởng
(ký họ, tên) (ký họ, tên)