VỚI BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN
KTV và doanh nghiệp kiểm toán chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước đơn vị được kiểm toán về ý kiến kiểm toán của mình.
KTV có thể bị phạt vì không thận trọng trong việc nêu ý kiến của mình trong báo cáo kiểm toán
KTV có thể bị truy cứu hình sự khi đã giúp đỡ hay xúi giục ban lãnh đạo DN được kiểm toán công bố những báo cáo gian lận để lừa dối các cổ đông hoặc người cho vay.
KTV sẽ không bị buộc tội hình sự nếu họ không cố tình lợi dụng quyền hạn của mình tham gia vào những âm mưu gian lận trong kiểm toán BCTC (Lưu ý: KTV cần thu thập và lưu trữ đủ những bằng chứng kiểm toán toán liên quan đến ý kiến của mình nêu trong báo cáo kiểm toán.)
KTV và Công ty kiểm toán có thể bị bồi thường cho khách hàng nếu đã phạm những sai sót trong việc nêu ý kiến của mình trong báo cáo kiểm toán đã gây thiệt hại cho khách hàng hoặc những người sử dụng báo cáo kiểm toán BCTC
(Lưu ý: Chỉ bị bồi thường khi đơn vị được kiểm toán/người sử dụng BC đã kiểm toán thực sự bị tổn thất về mặt kinh tế.)
KTV không chịu trách nhiệm về sự gian lận cố tình hoặc sai sót có chủ ý của Ban lãnh đạo đơn vị được kiểm toán khi được cung cấp những bằng chứng giả hoặc hoá đơn giả
KTV không chịu trách nhiệm về việc không phát hiện được những chứng từ kế toán giả hoặc hóa đơn giả mà đơn vị kiểm toán cung cấp cho họ.
(Lưu ý: KTV cần phải cố gắng vận dụng các kiến thức và kinh nghiệm nghề nghiệp để phát hiện các gian lận có thể xảy ra.)
CÂU HỎI CHƯƠNG 3 1. Nêu tóm tắt qui trình kiểm toán
2. Báo cáo tài chính là gì? Nêu mục tiêu kiểm toán BCTC
3. KTV cần làm gì khi phát hiện sự không tuân thủ pháp luật trong BCTC 4. KTV cần chú ý những vấn đề gì khi kiểm toán năm đầu tiên?
5. KTV cần xem xét những yếu tố nào khi kiểm toán đơn vị có sử dụng dịch vụ bên ngoài liên quan đến kế toán?
6. KTV cần xem xét những vấn đề gì trước khi sử dụng tư liệu của kiểm toán nội bộ
7. Nêu các loại sự kiện phát sinh sau ngày khóa sổ kỳ kế toán lập BCTC 8. Nêu những chỉ tiêu phát sinh và những rủi ro tiềm tàng trong kiểm toán báo
cáo KQKD
9. Nêu những khoản mục chính và rủi ro tiềm tàng trong kiểm toán BCĐKT 10. Nêu những khoản mục phổ biến và những rủi ro tiềm tàng trong
11. Nêu trách nhiệm pháp lý của KTV và Công ty kiểm toán đối với BCTC đã kiểm toán.
CHƯƠNG 4