- Việc giao nhận chứng từ giữa các bộ phận phải ký nhận vào sổ giao nhận chứng từ và ghi rõ ngày giờ giao để chứng từ được giao kịp thời và tránh tình trạng thất lạc chứng từ. Đồng thời công ty nên có quy định cụ thể về thời gian luân chuyển chứng từ mua hàng cho kế toán công nợ. Sau ngày nhận hàng bao nhiêu ngày thì phải chuyển bộ chứng từ mua hàng cho kế toán công nợ để tiến hành ghi nhận khoản nợ phải trả nhà cung cấp.
- Trên đơn đặt hàng cần tham chiếu số phiếu yêu cầu mua hàng và ngày nhận phiếu yêu cầu.
- Công ty nên giao trách nhiệm cho một người độc lập kiểm tra, đối chiếu các chứng từ, sổ sách giữa các phòng ban.
Công ty CP CTN Quảng Nam
Đ/c: 86-88 Phan Bội Châu – Tam Kỳ - Quảng Nam
PHIẾU THEO DÕI THANH TOÁN
Tháng....năm.... Nhà cung cấp:...
Hóa đơn Đơn đặt hàng Đã thanh
toán
Số Ngày Số
tiền
Chiết khấu Phải trả Thời hạn thanh
toán
Số Ngày
Tổng
Quảng Nam, ngày....tháng....năm... Người lập
KẾT LUẬN
Cùng với xu hướng chung của sự phát triển kinh tế, vai trò của kiểm soát nội bộ càng nội trội đối với doanh nghiệp. Đây là công cụ góp phần đảm bảo tính hữu hiệu và hiệu quả đối với các chính sách của công ty, đồng thời cũng là công cụ đắc lực cho các nhà quản lý phục vụ công tác điều hành, quản trị. Qua quá trình tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán nói riêng. Em nhận thấy, nhìn chung công ty đã có những chính sách, thủ tục để kiểm soát các hoạt động của công ty mà cụ thể ở đây là hoạt động mua hàng và thanh toán đã được lãnh đạo công ty quan tâm. Tuy nhiên, bên cạnh đó cũng tồn tại những mặt còn tồn tại trong công tác KSNB tại công ty. Đó là việc kiểm tra, kiểm soát chưa thực sự trở thành một hoạt động độc lập và mang tính thường xuyên.
Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Cấp thoát nước Quảng Nam, em đã nắm được các thủ tục kiểm soát của công ty trong hoạt động mua hàng thanh toán. Học được nhiều điều bổ ích, có cơ hội trải nghiệm thực tế và so sánh với các kiến thức được học trên trường. Từ đó, có thể đưa ra một số giải pháp góp phần hoàn thiện hơn nữa những thủ tục kiểm soát của công ty.
Mặc dù em đã có nhiều cố gắng, nỗ lực học hỏi, tìm tòi và nghiên cứu, song do thời gian thực tập có hạn và hiểu biết còn hạn chế nên trong báo cáo thực tập tốt nghiệp của em vẫn còn nhiều thiếu sót. Vì vậy, em rất mong nhận được sự đánh giá và góp ý của các thầy, cô và các anh chị trong công ty. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn TS. Đoàn Thị Ngọc Trai, cùng Ban Lãnh Đạo công ty và các anh chị trong phòng kế toán của Công ty cổ phần Cấp thoát nước Quảng Nam đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn, tạo điều kiện trong suốt quá trình em thực tập và viết báo cáo này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Giáo trình kiểm soát nội bộ Trường Đại học Kinh tế Hồ Chí Minh, Nhà xuất bản Phương Đông
[2] Bộ tài chính, Giáo trình hệ thống thông tin kế toán phần 1, Nhà xuất bản Giáo dục, năm 2010.
[3] Các tài liệu của Công ty cổ phần Cấp thoát nước Quảng Nam [4] Website: tailieu.vn
[5] Kiểm toán Auditing (dịch và biên soạn: Đặng Kim Cương, Phạm Văn Được) [6] Kiểm toán tài chính (GSTS. Nguyễn Quang Quynh – Trường ĐH Kinh tế Quốc dân)
BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
QĐ: Quyết định UB: Ủy ban
UBND: Ủy ban nhân dân ĐHĐCĐ: Đại hội đồng cổ đông HĐQT: Hội đồng quản trị KSNB: Kiểm soát nội bộ SXKD: Sản xuất kinh doanh CBCNV: Cán bộ công nhân viên TSCĐ: Tài sản cố định
TK: Tài khoản UNC: ủy nhiệm chi H.đơn: hóa đơn ĐĐH: Đơn đặt hàng HĐ: Hợp đồng
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU ... 1 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC QUẢNG NAM ... 2
1.1. Giới thiệu chung về công ty ... 2
1.2. Lịch sử thành lập và quá trình phát triển ... 2
1.2.1. Lịch sử thành lập ... 2
1.2.2. Lĩnh vực kinh doanh ... 2
1.3. Tổ chức bộ máy kế toán ... 4
1.3.1.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ... 4
1.3.2. Hình thức sổ kế toán... 6
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG, THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC QUẢNG NAM ... 7
2.1. Giới thiệu về hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty cổ phần Cấp thoát nước Quảng Nam ... 7
2.1.1. Môi trường kiểm soát ... 7
2.1.1.1. Tính trung thực và các giá trị đạo đức ... 7
2.1.1.2. Cam kết về năng lực ... 7
2.1.1.3. Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán ... 7
2.1.1.4. Triết lý và phong cách điều hành của nhà quản lý ... 7
2.1.1.5. Cơ cấu tổ chức và phân chia trách nhiệm ... 8
2.1.1.6. Chính sách nhân sự và năng lực làm việc của nhân viên ... 8
2.1.2. Đánh giá rủi ro ... 8
2.1.2.1. Yếu tố đánh giá rủi ro ... 8
2.1.2.2. Rủi ro của quy trình mua hàng, thanh toán ... 9
2.1.3. Thông tin và truyển thông ... 9
2.1.4. Giám sát ... 9
2.1.5. Hoạt động kiểm soát đối với chu trình mua hàng và thanh toán ... 9
2.1.5.1. Đặt hàng ... 10
2.5.1.2. Nhận hàng: ... 14
2.5.3.3. Ghi nhận và xác định nghĩa vụ thanh toán ... 16
2.1.5.4. Thanh toán ... 16
2.1.5.5. Thủ tục kiểm soát đối với hoạt động mua hàng và thanh toán ... 19
2.1.6. Lưu chuyển chứng từ ... 22
2.2. Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ ... 22 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.1. Những ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng, thanh toán tại công ty ... 22
2.2.1.1. Môi trường kiểm soát ... 22
2.2.1.2. Đánh giá rủi ro ... 23
2.2.1.3. Thông tin và truyền thông ... 23
2.2.1.4. Giám sát ... 23
2.2.1.5. Hoạt động kiểm soát ... 23
2.2.2. Những mặt tồn tại trong hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng, thanh toán tại công ty cổ phần Cấp thoát nước Quảng Nam ... 23
2.2.2.1. Môi trường kiểm soát ... 23
2.2.2.3. Thông tin và truyền thông ... 24
2.2.2.4. Giám sát ... 24
2.2.2.5. Hoạt động kiểm soát ... 24
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG, THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC QUẢNG NAM ... 25
3.1. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng thanh toán tại Công ty cổ phần Cấp thoát nước Quảng Nam ... 25
3.1.1. Nâng cao vai trò của ban kiểm soát ... 25
3.1.2. Thành lập ban kiểm toán nội bộ ... 25
3.1.3. Hoàn thiện việc lựa chọn, đánh giá nhà cung cấp ... 26
3.1.4.Hoàn thiện kiểm soát các đơn đặt hàng ... 27
3.1.5. Hoàn thiện kiểm soát quá trình nhận hàng ... 28
3.1.6. Hoàn thiện kiểm soát việc theo dõi thanh toán... 28
3.1.7. Một số giải pháp khác ... 29
KẾT LUẬN ... 30
TÀI LIỆU THAM KHẢO ...
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Đà Nẵng, ngày …….tháng …...năm 2014
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Đà Nẵng, ngày …….tháng ……năm 2014