I. PHÂN TÍCH TèNH HèNH TIấU THỤ SẢN PHẨM CỦA CễNG TY
5. Phõn tớch hiệu quả tiờu thụ và tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty trong thờ
gian qua.
Trong khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp luụn mong muốn những gỡ mỡnh thu lại được phải lớn hơn thứ đó bỏ ra. Chớnh nhờ cú sự chờnh lệch giữa bỏ ra và thu lại mà doanh nghiệp mới cú khả năng mở rộng hoạt động của mỡnh. Hoạt động tiờu thụ chớnh là hoạt động để doanh nghiệp thu lại được đồng vốn đó bỏ ra và lợi nhuận do sử dụng đồng vốn đú đem lại. Nếu doanh nghiệp mua cỏc yếu tố đầu vào và tiến hành sản xuất trong khi sản phẩm tạo ra khụng bỏn được, doanh nghiệp sẽ khụng cũn vốn cho hoạt động sản xuất ở cỏc chu kỳ kinh doanh tiếp theo và sẽ phải đối mặt với sự phỏ sản. Như vậy, hoạt động tiờu thụ chớnh là cơ sở để doanh nghiệp cú điều kiện bảo đảm về mặt tài chớnh cho cỏc chu kỳ kinh doanh tiếp theo. Khi hàng hoỏ tiờu thụ được doanh nghiệp sẽ thu hồi lại được số vốn đó bỏ ra và cú lợi nhuận, nhờ cú khoản tiền thu lại này mà doanh nghiệp cú đủ nguồn lực về tài chớnh để tiến hành hoạt động mua cỏc yếu tố đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất. Cũng nhờ cú khoản lói thu về mà doanh nghiệp cú điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng quy mụ hoạt động sản xuất của mỡnh. Như đó trỡnh bày ở trờn, hoạt động sản xuất
30 kinh doanh là hoạt động diễn ra liờn tục và khụng thể giỏn đoạn. Nếu hoạt động
tiờu thụ gặp khú khăn, sẽ trực tiếp ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp. Cỏc doanh nghiệp khụng thể sản xuất một cỏch bừa bói để rồi sản phẩm tiờu thụ khụng kịp hay khụng tiờu thụ được phải đem tồn trữ trong kho. Nếu xảy ra vậy doanh nghiệp nhanh chúng bị mất hết vốn kinh doanh do vừa tốn chi phớ nguyờn vật liệu và chi phớ chế tạo vừa mất chi phớ lưu kho, đồng thời tổn thất khoản lợi nhuận thu được nếu khụng đầu tư vào sản xuất sản phẩm. Trong nền kinh tế thị trường, cỏc doanh nghiệp phải căn cứ vào tỡnh hỡnh thị trường để xỏc định khả năng tiờu thụ, từ đú lập kế hoạch sản xuất cho phự hợp nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao.
Trước đõy trong cơ chế quản lý tập trung, hoạt động tiờu thụ sản phẩm của cỏc doanh nghiệp hầu như bị triệt tiờu, hầu hết cỏc doanh nghiệp chỉ biết sản xuất mà khụng quan tõm gỡ đến chất lượng sản phẩm và cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm hầu như khụng được quan tõm.
Bước sang nền kinh tế thị trường, hoạt động tiờu thụ mới được đặt đỳng vị trớ của nú, là yếu tố quyết định sự tồn tại và phỏt triển của doanh nghiệp. và bắt đầu từ đõy hoạt động tiờu thụ sản phẩm tại Cụng ty DAD mới được quan tõm đầu tư thớch đỏng, cỏc biện phỏp nhằm đẩy mạnh tiờu thụ mới được đưa vào sử dụng, Trong thời gian đầu của sự đổi mới, tuy số lượng sản phẩm tiờu thụ chưa được cao, song so với thời kỳ trước đó cú sự tiến bộ rừ rệt. Trong những năm gần đõy, nhằm nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tận dụng nguồn nhõn lực dồi dào và nõng cao cụng suất mỏy múc thiết bị, Cụng ty đó tiến hành chuyờn mụn hoỏ và đa dạng hoỏ sản phẩm. Do đú tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm của Cụng ty đó đạt được nhiều kết quả đỏng tự hào, để hiểu rừ hơn về hoạt đồng kinh doanh đú ta cú bảng so sỏnh cỏc chỉ tiờu qua cỏc năm sau đõy:
32
Biểu số 9
KẾT QUẢ TIấU THỤ VÀ TèNH HèNH TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY TỪ NĂM 2001 - 2002 - 2003 VÀ 2004
(đơn vị tớnh Triệu đồng)
Cỏc chỉ tiờu 2001 2002 2003 2004
-Trang in (Triệu trang) 44,8 48 50,6 53,7
1. Doanh thu 3.370 3.626 3.834 4.082,5 2. Chi phớ 3.204,7 3.453,2 3.642,6 3.877,5 3. Lợi nhuận 165,3 172,8 191,4 205 4. Lao động (người) 72 72 72 72 5.Thu nhập bỡnh quõn 0,501 0,502 0,559 0,565 6. Tài sản 2659,2 3.418 3.418 3.518 + Vốn cố định 2.084 2.582,8 2.258 2.358 + Vốn lưu động 575,2 835,2 1.160 1.160 Trong đú: - TSLĐ & ĐTNH 162 205 230 225 7. Nguồn vốn 2.659,2 3.418 3.418 3.518 + Vốn ngõn sỏch 1.680 2.438,8 2.438,8 2.438,8 + Vốn tự bổ xung 267,1 58,8 123,8 223,8 + Vốn vay 712,1 920,4 855,4 855,4 Trong đú: - Nợ phải trả 78 100 110 100 Tỷ lệ % VCĐ/VKD 78,37 75,56 66,06 67,03 Tỷ lệ % VLĐ/VKD 21,63 24,44 33,94 32,97 Tỷ lệ % VCSH/VKD 73,22 73,07 74,97 75,69 Tỷ lệ % Vốn vay/VKD 26,78 24,76 25,03 24,31 TSLĐ & ĐTNH/NPT 2,07 2,05 2,09 2,25 NPT/Ng.Vốn CSH 0,04 0,04 0,04 0,04 Tỷ lệ lợi nhuận/T.Ng.Vốn 6 5,06 5,6 5,83 Lợi nhuận/ doanh thu 4,91 4,77 4,99 5,02 Doanh thu/GTtài sảnbq 1,27 1,15 1,12 1,16
33
Xem xột kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy:
- Về doanh thu hàng năm tăng đều ~ 5% đú là chỉ tiờu đỏng kớch lệ, nú cho phộp lónh đạo Cụng ty cú thể đưa ra những chiến lược mới nhằm thu hỳt được những hợp đồng hấp dẫn hơn và chắc chắn hơn, đặc biệt quy mụ vốn ngày càng mở rộng nhất là vốn cố định. Qua đú ta thấy quy mụ sản xuất của cụng ty đó tăng cao, mỏy múc thiết bị mới, tương đối hiện đại đó làm ra được nhiều loại sản phẩm, đa dạng về kớnh thước mẫu mó, cao về chất lượng thu hỳt được nhiều đơn đặt hàng từ phớa khỏch hàng.
- Tổng lợi nhuận tăng qua cỏc năm. Năm 2004 đạt 205 triệu đồng tăng 27% so với năm 2001. Chỉ tiờu này là quan trọng nhất đối với Cụng ty nú thỳc đẩy mạnh mẽ mọi hoạt động sản xuất và ảnh hưởng trực tiếp hiệu quả kinh doanh của Cụng ty. Tuy nhiờn lợi nhuận qua cỏc năm tăng khụng cao lắm nguyờn nhõn do giỏ nguyờn liệu đầu vào ngày càng tăng, mỏy múc thiết bị cũ kỹ lạc hậu thường xuyờn phải bảo dưỡng sửa chữa... những điều đú đó dẫn tới tỡnh trạng tổng chi phớ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty tăng cao, do vậy giỏ thành sản phẩm ngày càng cao. Do đú khả năng cạnh tranh của cụng ty giảm.
- Tỡnh hỡnh thực hiện nộp ngõn sỏch nhà nước cũng tăng đều theo hàng năm điều này cú nghĩa rằng Cụng ty đó làm trũn nghĩa vụ với ngõn sỏch nhà nước.
- Lao động bỡnh quõn khụng tăng nhưng cũng gúp phần giải quyết cụng ăn việc làm cho người lao động ở địa bàn và cho xó hội.
- Thu nhập tăng giỳp người lao động yờn tõm với cuộc sống vật chất và toàn tõm toàn ý tập trung vào việc nõng cao tay nghề, năng suất lao động giỳp cụng ty đạt được những kết quả càng ngày càng tốt.
- Nguồn vốn kinh doanh của Cụng ty qua cỏc năm tương đối ổn định. Tỷ lệ VLĐ/VKD giảm điều đú chứng tỏ lượng hàng tồn kho của Cụng ty khụng lớn, khụng bị ứ đọng; Ng.Vốn CSH/T.Ng.Vốn từ 73 - 100%; Hệ số Nợ phải trả/Ng.Vốn
34 CSH là <1; Khả năng thanh toỏn hiện thời và thanh toỏn nhanh bỡnh quõn là 2,1. Từ
kết quả trờn ta thấy rằng tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty lành mạnh.
Như vậy, qua 4 năm, qua bao hỡnh thức chuyển đổi tổ chức quản lý cụng ty DAD đó đạt được những thành cụng đỏng kể, đó vượt qua những khú khăn ban đầu và ngày càng đứng vững trờn thị trường ngày một đũi hỏi đa dạng về mẫu mó, cao về chất lượng sản phẩm.
Bờn cạnh mục tiờu kinh doanh vỡ lợi nhuận mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng theo đuổi thỡ uy tớn và chất lượng là tiờu chớ mà Cụng ty DAD đặt lờn hàng đầu. Những năm qua sản phẩm của Cụng ty ngày càng được nõng cao, chất lượng được bạn hàng tớn nhiệm điều đú được thể hiện qua doanh thu năm nay cao hơn năm trước, số lượng trang in khổ chuẩn (13 x 19) cũng tăng hơn. Để đạt được điều đú Ban Lónh đạo Cụng ty và CBCVN cựng thống nhất quan điểm: “Tất cả
vỡ chất lượng”. Vỡ thế những năm mới thành lập Cụng ty chưa cú bộ phận KCS thỡ nay đó thành lập tổ KCS cú chớnh sỏch đói ngộ riờng. Nhiệm vụ của Tổ KCS là kiểm tra chất lượng sản phẩm trờn mọi cụng đoạn: Từ chất lượng vật tư nhập kho đến hoàn thiện sản phẩm.
Ngoài ra Cụng ty xõy dựng hệ thống kho tàng phự hợp với tớnh chất sản xuất, đảm bảo chất lượng vật tư và thành phẩm đồng thời thuận tiện cho quỏ trỡnh sản xuất.
Như vậy qua một số kết quả mà Cụng ty DAD đó đạt được trong cỏc năm qua ta khẳng định rằng: Cụng ty DAD là một cụng ty làm ăn cú hiệu qủa, khụng ngừng đổi mới và phỏt triển, ngày càng giữ vững được thị trường. Cụng ty luụn chỳ trọng thực hiện tốt cỏc dịch vụ bổ trợ sau khi in, phục vụ mọi đũi hỏi, vướng mắc của khỏch hàng. Bờn cạnh đú việc đẩy mạnh cụng tỏc quảng cỏo là một quỏ trỡnh hoạt động bao gồm nhiều nội dung từ xõy dựng mục tiờu trờn cơ sở định hướng thị trường nhằm thiết lập cỏc mối quan hệ hợp tỏc lõu dài với khỏch hàng cũ, đồng thời thu hỳt sự tin tưởng, chỳ ý của khỏch hàng mới.
Để làm tốt cỏc cụng tỏc trờn với mục tiờu thu hỳt khỏch hàng thỡ cỏc khoản chi phớ cho sản xuất cũng rất đỏng kể mà trọng tõm là chi phớ kinh doanh
35 cho tiờu thụ sản phẩm. Chi phớ kinh doanh tiờu thụ sản phẩm là mọi chi phớ gắn
với hoạt động tiờu thụ. Tại đõy chỉ phõn tớch tỡnh hỡnh chi phớ bỏn hàng, quản lý của Cụng ty Biểu số 10 CHI PHÍ BÁN HÀNG, QUẢN Lí (đơn vị: 1000) Chỉ tiờu 2001 2002 2003 2004 Chi phớ bỏn hàng, quản lý 380,6 432,44 435,6 464,75 Trong đú: + CF cụng cụ, dụng cụ 23,98 27,24 27,44 29,55 + CF sửa chữa TSCĐ 127,5 142,7 143,7 165,8 + CF vận chuyển 57,9 64,87 65,34 65,25 + CF bảo quản 45,7 51,9 52,3 54 + CF giao dịch 93,92 92,73 98,07 99,15 + Thuế và lệ phớ 31,6 53 48,75 51
(Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh - Phũng Kế toỏn)
Theo bảng số liệu trờn: Chi phớ bỏn hàng, quản lý qua cỏc năm tỷ lệ tăng khụng đỏng kể, nhưng so với Tổng chi phớ trong một năm (số liệu doanh thu dựng so sỏnh lấy tại biểu 5 - KQKD 4 năm) chiếm từ 11 - 13 % tổng chi phớ. Nguyờn nhõn là do chi phớ sửa chữa tài sản của Cụng ty phần lớn cú thời gian sử dụng dài, khấu hao gần 50 % một số tài sản đó hết thời gian sử dụng nhưng Cụng ty chưa cú điều kiện thay thế vỡ vậy chi phớ TSCĐ lớn là nguyờn nhõn khỏch quan.
Chi phớ giao dịch: cũng tương đối lớn do khõu quản lý kộm và ở đõy cũng cú nguyờn nhõn do muốn thu hỳt khỏch hàng để tăng doanh thu.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng đũi hỏi ban lónh đạo cụng ty phải xỏc định được kế hoạch sản xuất, kinh doanh
36 của cụng ty mỡnh trong ngắn hạn và trong dài hạn. Để xỏc định được nội dung
của những kế hoạch này phải dựa trờn kết quả hoạt động của những kỳ trước đú và phải căn cứ vào bối cảnh trờn thị trường cộng với tiềm lực hiện cú hiện cú của doanh nghiệp.
Hoạt động tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp là một hoạt động đúng vai trũ quan trọng trong sự tồn tại và phỏt triển của doanh nghiệp. Vỡ vậy để hoạt động tiờu thụ sản phẩm đạt được hiệu quả cao đũi hỏi phải xõy dựng kế hoạch cụ thể cho hoạt động sau này.
Thực tế hoạt động tiờu thụ sản phẩm của cụng ty luụn vượt kế hoạch đặt ra. Điều đú được thể hiện qua bảng số liệu sau:
Biểu số 11
TèNH HèNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH TIấU THỤ
(đơn vị: TRiệu đồng)
2005 2006 2007
KH T.Tế % KH KH T.Tế % KH KH T.Tế % KH
3.300 3.626 109,9 3.500 3.834 109,6 3.700 4.083 110,4
(Nguồn: phũng Kế hoạch ĐĐSX)
Qua bảng số liệu trờn ta thấy cụng ty luụn thực hiện vượt mức kế hoạch đề ra. Cụ thể:
+ Năm 2005 kế hoạch tiờu thụ đặt ra là 3.300 triệu đồng, kết quả thực hiện là 3.626 triệu đồng vượt mức kế hoạch 9,9%.
+ Năm 2006 kế hoạch tiờu thụ đặt ra là 3.500 triệu đồng, kết quả thực hiện là 3.834 triệu đồng vượt 9,6% so kế hoạch.
+ Năm 2007 kế hoạch tiờu thụ đặt ra là 3.700 triệu đồng, nhưng đó thực hiện được là 4.083 triệu đồng tăng 10,4% so kế hoạch.
Để đạt được kết quả trờn là do Cụng ty đó tớch cực thực hiện cỏc biện phỏp xỳc tiến nhằm kớch thớch nhu cầu khỏch hàng như: Giảm giỏ đối với số lượng sản phẩm đặt in lớn, vận chuyển đến nơi yờu cầu của khỏch khụng tớnh
37 cước vận chuyển.... Do những hoạt động như vậy nờn doanh thu của cụng ty
ngày một tăng cao.