STT Mô tả các nghiệp vụ trọng
yếu của chu trình
Thủ tục kiểm soát Kiểm soát chính Thẩm quyền
phê quyệt Tài liệu kèm theo 1 Ký hợp đồng mua bán điện với EVN Hợp đồng mua bán điện được ký, đóng dấu 2 bên
“Tính có thật”: Doanh thu,
phải thu ghi nhận trên sổ phải
có thật TGĐ HĐ mua bán điện lưu ở HSTT 2 Tổng hợp sản lượng điện và xác nhận 2 bên (Công ty và Công ty Truyền tải điện 2)
Đối chiếu giữa phiếu tổng
hợp giao nhận điện năng và Bảng tổng hợp giá trị thanh
toán tiền điện
“Tính có thật”: Doanh thu,
phải thu ghi nhận trên sổ phải
có thật
TGĐ ký duyệt,
NV kiểm tra đối
chiếu và ký nháy
Phiếu tổng
hợp giao nhận điện năng
3 Xác nhận khối lượng hợp
đồng giờ (Xác nhận giữa
Công ty và Công ty Mua
bán điện)
Ký nhận 2 bên về chỉ số công tơ điện
“Tính có thật”: Doanh thu,
phải thu ghi nhận trên sổ phải
có thật
TGĐ ký duyệt,
NV kiểm tra đối
chiếu và ký nháy
Xác nhận khối lượng HĐ giờ
4 Lập hóa đơn tài chính Phòng thị trường lập, đối chiếu với Bảng tổng hợp giá
trị thanh toán tiền điện
“Tính đầy đủ”: Doanh thu, các
khoản phải thu và đã thu tiền
ghi nhận đầy đủ
TGĐ ký duyệt,
KTT lập và đối
chiếu
Hóa đơn tài
chính
5 Đề nghị thanh toán Đảm bảo các khoản mua
hàng đều được thanh toán
“Tính đầy đủ”: Doanh thu, các
khoản phải thu và đã thu tiền
TGĐ ký duyệt,
KTT lập và đối
Giấy đề nghị
thanh toán
đúng thỏa thuận ghi nhận đầy đủ chiếu
6 Ghi nhận doanh thu và theo dõi nợ phải thu
Đảm bảo các khoản doanh
thu và nợ phải thu KH đều được ghi nhận kịpthời
“Tính chính xác”: Doanh thu,
các khoản phải thu và đã thu tiền được ghi nhận chính xác, đúng đối tượng
KTT Chứng từ ghi
sổ
7 Thu tiền hàng Đảm bảo các khoản thanh
toán đều được phản ánh vào sổ sách
“Tính chính xác”: Doanh thu,
các khoản phải thu và đã thu tiền được ghi nhận chính xác, đúng đối tượng
KTT Giấy báo có
Bảng 2.4 Soát xét vềthiết kếvà thực hiện các kiểm soát chínhKS chính Các sai sót có