- Phòng kinh doanh: có trách nhiệm tìm hiểu thị trường, tìm kiếm khách hàng, chăm sóc khách hàng cũ, nắm bắt được thông tin khách hàng và thị trường,
2.3.2. Dự toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh
Để phân tích và đánh giá công ty sử dụng chỉ tiêu doanh thu thuần (Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng - Các khoản giảm trừ doanh thu), thông qua việc so sánh chênh lệch doanh thu thực tế với dự toán và tỷ lệ doanh thu so với tổng doanh thu. Báo cáo phân tích doanh thu chỉ mang tính chất liệt kê, không phân tích các ảnh hưởng, nguyên nhân làm tăng giảm doanh thu. Doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập tại công ty, vì vậy nhà quản lý chỉ chú trọng tới nguồn thu nhập này mà chưa xem xét, phân tích các nguồn thu nhập khác như: doanh thu tài chính, thu nhập khác,… Việc so sánh chênh lệch doanh thu thực tế với kế hoạch mới chỉ cho nhà quản trị thấy được tình hình biến động doanh thu (Tăng/giảm) mà chưa cho thấy nguyên nhân, từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp nhằm nâng cao doanh thu. Công ty chưa sử dụng các chỉ tiêu để phân tích doanh thu như tỷ suất lợi nhuận/doanh thu, trị giá vốn hàng hóa/doanh thu, tỷ trọng doanh thu so với tổng doanh thu,… Thông tin doanh thu, chi phí phục vụ báo cáo bộ phận, mỗi bộ phận là một phần của doanh nghiệp, mặc dù công ty là một doanh nghiệp thương mại có quy mô vừa và nhỏ nhưng cũng tổ chức thành các bộ phận nhỏ để dễ quản lý cũng như thuận lợi trong việc kinh doanh. Tuy nhiên do đặc thù quy mô vừa và nhỏ doanh nghiệp không có sự tách biệt rõ
ràng giữa các bộ phận, phần lớn hoạt động của các bộ phận đều đan xen với nhau và chịu sự tác động của nhà lãnh đạo cao nhất của doanh nghiệp. Chính vì thế việc lập báo cáo bộ phận, phân tích chi phí của các bộ phận chưa được các doanh nghiệp coi trọng. Phần lớn việc đánh giá chi phí ở các bộ phận chỉ dừng lại ở việc báo cáo tổng quan về doanh thu, chi phí mà chưa có các phân tích chuyên sâu. Việc phân tích định mức chi phí giữa các bộ phận được căn cứ vào khối lượng từng loại hàng hóa trong quá trình mua hoặc bán bằng cách xác định tỷ lệ khối lượng hàng hóa đó trên tổng khổi lượng hàng hóa vận chuyển. Việc phân tích, đánh giá các bộ phận thường được thực hiện không chính thức, do nhà lãnh đạo tự tính và ít được lập thành báo cáo hay dưới dạng văn bản khác.