Xuất phát từ đặc điểm tổ chức công tác kinh doanh mà quản lý phòng kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung.
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng
Sơ đồ 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP Thép & Đầu tư Thụy Sĩ
Chức năng và nhiệm vụ từng phần hành kế toán
- Kế toán trưởng: tham mưu cho giám đốc về quản lý tài chính, trực tiếp chỉ đạo phòng kế toán và chỉ đạo kế toán tại các đơn vị. Kế toán trưởng có nhiệm vụ phụ trách chung, trực tiếp điều hành và xây dựng cơ chế tổ chức bộ máy kế toán của công ty, theo dõi tình hình tài chính, tổ chức các phần hành kế toán, thực hiện chế độ hạch toán theo đúng chế độ tài chính kế toán do Nhà nước ban hành.
- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu của toàn công ty về tình hình xuất nhập khẩu hàng hóa, về các loại vốn, quỹ xây dựng kinh doanh, lãi, lỗ, các khoản phải nộp ngân sách.
- Kế toán thanh toán: theo giỏi phản ánh thu chi, Mở sổ quỹ, sổ ngân hàng, cập nhật số liệu và số dư hằng ngày trên TK111, TK112 Đồng thời phát triển việc tính lương.
- Kế toán kho: theo dõi phản ánh vào sổ kế toán, chủ yếu là sổ chi tiết vật tư, thẻ kho, tình hình nhập - xuất hàng hóa.
- Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ của khách hàng, công nợ của các đơn vị trực thuộc công ty, ngoài ra còn theo dõi các khoản tạm ứng, các khoản phải thu, phải nộp khác.
- Thủ quỹ: chịu trách nhiệm trước giám đốc và kế toán trưởng về tiền mặt, quỹ tồn hằng ngày, có trách nhiệm thu, chi và bảo quản tiền mặt, lập báo cáo quỹ mỗi tháng.
2.1.4.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN KHO KẾ TOÁN CÔNG NỢ THỦ QUỸ
Công ty đã áp dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ” nhằm đáp ứng yêu cầu đổi mới trong cơ chế quản lý kinh tế, đảm bảo được số liệu thông tin kịp thời.
SVTH: Đoàn Thị Thảo Trang Trang 25
CHỨNG TỪ GỐC
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ
GỐC
SỔ QUỸ SỔ CHI TIẾT
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ tại Công ty CP Thép & Đầu tư Thụy Sĩ
Công ty đã vận dụng thêm phần mềm kế toán vào trong hình thức này và có sơ đồ trình tự hạch toán như sau:
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG CHỨNG TỪ GHI SỎ PHẦN MỀM KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN -Sổ chi tổng hợp -Sổ chi tiết Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng
Sơ đồ 2.4. Sơ đồ trình tự hạch toán tại Công ty CP Thép & Đầu tư Thụy Sĩ
Trình tự ghi sổ
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
2.2. THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNGTY CỔ PHẦN THÉP & ĐẦU TƯ THỤY SĨ TY CỔ PHẦN THÉP & ĐẦU TƯ THỤY SĨ
SVTH: Đoàn Thị Thảo Trang Trang 27
Nhập số liệu hằng ngày Đối chiếu, kiểm tra