III. Hạch toỏn chi tiết TSCĐHH tại Cụng ty du lịch dịch vụ Hà Nộ
3. Hạch toỏn sửa chữa TSCĐHH
TSCĐHH là những tư liệu lao động phục vụ lõu dài cho hoạt động sản xuất của cụng ty. Do đú để duy trỡ tớnh năng kỹ thuật và khả năng hoạt động
TSCĐHH. Bản thõn mỗi phương tiện vận tải đều lập định mức sửa chữa thường xuyờn (bảo dưỡng) và sửa chữa lớn (đại tu).
Cụng ty du lịch dịch vụ Hà Nội Toserco tớnh chi phớ sửa chữa ụ tụ vào chi phớ vận tải là một khoản chi phớ trực tiếp trong hoạt động kinh doanh vận tải ụ tụ và cũng là một khoản mức giỏ thành của vận tải ụ tụ giữa cỏc thỏng.
Căn cứ vào định mức chi phớ sửa chữa phương tiện ụ tụ tớnh cho 1 km xe lăn bỏnh và số km thực tế đó hoạt động trong thỏng để tớnh số phải trớch trong thỏng.
Chi phí sửa chữa;phương tiện;trong tháng =
Định mức sửa chữa;phương tiện tính cho;1km xe lăn bánh x
Số km thực tế;đã hoạt động;trong tháng
Quỏ trỡnh sửa chữa phương tiện vận tải ụ tụ mỏy múc thiết bị, kế toỏn sử dụng tài khoản 6277, 2413, 335 để hạch toỏn chi phớ sửa chữa TSCĐHH. Ngoài ra kế toỏn cũn sử dụng cỏc tài khoản liờn quan 152, 111, 112, 331, 142…
TSCĐHH cú giỏ trị lớn đũi hỏi phải được sửa chữa theo kế hoạch thống nhất xõy dựng hàng năm cho từng đối tượng TSCĐHH. Để trỏnh sự biến động của giỏ thành cụng ty đó sử dụng phương phỏp trớch trước sửa chữa lớn.
Trong năm 2002, cụng ty thuờ ngoài tiến hành sửa chữa nõng cấp trụ sở làm việc, bảo trỡ và bảo dưỡng phương tiện vận tải và mỏy múc văn phũng, thiết bị đồ dựng… Bảng tổng hợp quyết toỏn tổng chi phớ là 101.850.000 đồng. Kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc định khoản như sau:
Nợ TK 241.3 101.850.000
Nợ TK 133 10.185.000
Cú TK 111 112.035.000
Kết chuyển chi phớ sửa chữa lớn hoàn thành.
Nợ TK335 112.035.000
TSCĐHH đú được sửa chữa cho tốt và mang tớnh hợp phỏp đối với cỏc chế độ kế toỏn mới, kế toỏn phải căn cứ vào cỏc chứng từ sau:
- Biờn bản xỏc định tỡnh trạng kỹ thuật mỏy - Căn cứ vào biờn bản kiểm tra sửa chữa - Căn cứ vào phương ỏn dự toỏn sửa chữa - Căn cứ vào bản quyết định sửa chữa - Căn cứ vào hợp đồng kinh tế
- Căn cứ vào quyết toỏn sửa chữa xe.