III. Hạch toỏn chi tiết TSCĐHH tại Cụng ty du lịch dịch vụ Hà Nộ
1. Hạch toỏn TSCĐHH tại bộ phận sử dụng
Do hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh lữ hành, phương tiện vận tải hoạt động thường xuyờn nờn cú những biến động lỳc tăng, lỳc giảm TSCĐHH. Qua đú bộ phận sử dụng thường xuyờn hạch toỏn chi tiết TSCĐHH. Tuỳ theo nhu cầu của từng bộ phận sử dụng mà cú những TSCĐHH cụ thể để hạch toỏn.
Thỏng 12/2000 bộ phận vận chuyển khỏch cú mua thờm xe ụ tụ để phục vụ khỏch du lịch. Biờn bản được lập chi tiết như sau:
CễNG TY DU LỊCH DỊCH VỤ
HÀ NỘI TOSERCO CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
_______________________
BIấN BẢN GIAO NHẬN XE
Ngày 15/12/2000
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 17 ngày 16/5/1999
Bờn nhận TSCĐ gồm:
- ễng: Nguyễn Văn Tiến
Chức vụ: Giỏm đốc Cụng ty du lịch dịch vụ Hà Nội Toserco - ễng: Nguyễn Bỏ Đệ
Chức vụ: Trưởng phũng lữ hành
Bờn giao TSCĐ gồm:
ễng Trịnh Xuõn Đức - Chủ xe làm đại diện2 bờn ký hợp đồng. Địa điểm giao nhận TSCĐ: Cụng ty du lịch dịch vụ Hà Nội Toserco Xỏc nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:
Tờn TSCĐ: Xe ụ tụ khỏch hiệu Huyndai Biển số: 29L - 4618
Số lượng: 01
Chất lượng: Hoạt động tốt Nơi sản xuất: Hàn Quốc
Trọng tải cụng suất: 24 chỗ ngồi
Nguồn gốc tài sản: Cụng ty sản xuất dịch vụ xuất nhập khẩu khoa học và kỹ thuật. Nguồn gốc nhập khẩu số: 600.005 Năm sản xuất: 1998 Màu sơn: trắng Giỏ trị tài sản: 260.554.000 đồng Bờn giao (Ký tờn) Bờn nhận (Ký tờn) Bờn sử dụng (Ký tờn) Kế toỏn trưởng (Ký tờn)
Biờn bản này được lập thành 2 bản, mỗi bờn giữ 1 bản.
Trong quỏ trỡnh sử dụng tài sản sẽ dẫn đến một số TSCĐHH bị cũ, hao mũn khụng phự hợp với hỡnh thức kinh doanh của cụng ty. Nếu sử dụng chỉ gõy lóng phớ vốn nờn bộ phận sử dụng cần phải thanh lý hoặc nhượng bỏn để thu hồi vốn cho Cụng ty.
Sau đõy là tờ trỡnh thanh lý phương tiện vận tải của tổ trưởng đội xe lập.
CễNG TY DU LỊCH DỊCH VỤ
HÀ NỘI TOSERCO CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
_______________________
Hà Nội, ngày 31 thỏng 6 năm 2000
TỜ TRèNH XIN THANH Lí PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI
Kớnh gửi: Giỏm đốc Cụng ty du lịch dịch vụ Hà Nội Toserco
Tờn tụi là: Nguyễn Trọng Dũng
Chức vụ: Tổ trưởng đội xe bộ phận vận chuyển khỏch.
Hiện nay bộ phận vận chuyển khỏch đang cú 1 phương tiện vận tải quỏ cũ nỏt và hoạt động khụng cú hiệu quả (cú kốm theo biờn bản xỏc định hiện trạng xe). Tụi viết tờ trỡnh này xin giỏm đốc xem xột và cho thanh lý phương tiện vận tải sau:
STT Loại xe Biển xe Năm sử dụng Bộ phận sử dụng
1 W50 29L-1438 1995 Vận chuyển khỏch
Kớnh đề nghị giỏm đốc cụng ty giải quyết, cho phộp thanh lý phương tiện vận tải trờn.
Tổ trưởng đội xe
Ngoài những chứng từ trờn bộ phận sử dụng cũn dựng sổ chi tiết TSCĐHH để theo dừi.
SỔ CHI TIẾT TSCĐHH
Năm 2000
Tại bộ phận: Vận chuyển khỏch
Ghi tăng TSCĐHàNG HOỏ Ghi giảm TSCĐHH
Chứng từ Chứng từ SH NT Tờn TSCĐHH Biển số Giỏ trị Ngày thỏng giao xe Mục đớch sử dụng Người sử dụng SH NT Tờn TSCĐHH Biển số Lý do Số tiền T1 Huyndai 24 chỗ 29L-4618 260.554.000 5/2/2000 Đưa đún khỏch trong nội thành Hà Nội
Hoàng Văn Lõm G1 27/9 W50 29L-1438 Thanh lý 99.550.000
T2 Mercedes
17 chỗ
29N-8174 452.000.000 27/8/2000 Đưa đún
khỏch đi city tour
NguyễnVăn Tuấn G2 5/8 Toyota 29L-1187 Nhượng bỏn 65.500.000
T3 Huyndai 45 chỗ 29L-0781 318.000.000 11/4/2000 Đưa khỏch đi chựa Hương Trịnh Tiến Đạt G3 T4 Aerospace 54 chỗ 29L-8978 345.000.000 18/9/2000 Đưa khỏch đi Hạ Long Nguyễn Thành Long Ngày 30/12/2000
Người ghi sổ
(Ký, họ tờn)
Kế toỏn trưởng
dụng thỡ việc quản lý và hạch toỏn chi tiết tại bộ phận sử dụng là hết sức quảntọng. Hầu hết cỏc TSCĐHH tại bộ phận sử dụng đều được hạch toỏn chi tiết và ghi rất rừ ràng từng tài sản dựa trờn cỏc chứng từ gốc hay cỏc chứng từ cú liờn quan.