6. Kết cấu của luận văn
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn lƣu động tại Công ty cổ
3.2.1. Hoàn thiện quản trị vốn bằng tiền
Quản lý tốt doanh thu, chi phí, công nợ sẽ đem đến cho Công ty một dòng tiền vào, tiền ra hợp lý. Quan sát trên số liệu báo cáo tài chính hàng năm cho thấy, dòng ngân quỹ của Công ty rất lớn, biến động thất thƣờng, đặt ra yêu cầu phải có một sự tính toán duy trì vốn dự trữ tiền mặt là rất cần thiết trong quá trình hoạt động kinh doanh. Song dự trữ bao nhiêu vốn tiền mặt sẽ đƣợc coi là hợp lý? Công ty cần căn cứ vào những hoạt động thực tiễn, vào quy mô kinh doanh của mình để dự toán một mức dự trữ hợp lý nhất. Tại thời điểm nhất định, lƣợng tiền mặt có thể thâm hụt
hoặc dƣ thừa, căn cứ vào báo cáo lƣu chuyển tiền tệ và dự đoán thu - chi tiền tệ, Công ty sẽ xác định đƣợc quy mô, thời gian và những nguyên nhân của số tiền bội thu hoặc thâm hụt. Trong những năm qua, Công ty mới chỉ có báo cáo lƣu chuyển tiền tệ còn dự toán chi tiền tệ thì gần nhƣ chƣa có. Thời gian tới, Công ty cần tổ chức quản trị tốt vốn bằng tiền, mà quan trọng nhất là việc dự đoán thu, chi tiền tệ để từ đó xác định mức dự trữ tối thiểu mà vẫn duy trì hoạt động bình thƣờng của Công ty
Tại Công ty, lƣợng tiền nhập xuất quỹ hàng năm chủ yếu là thu tiền hàng và thanh toán công nợ. Do vậy việc dự đoán nhu cầu thu chi tiền liên quan chặt chẽ đến công tác mua và bán các hàng hoá dịch vụ liên quan. Căn cứ vào kế hoạch doanh thu hàng tháng, kế hoạch trả nợ các khoản tiền vay và tiền mua hàng. Để thực hiện có hiệu quả nhất công tác dự báo tiền mặt thì tất cả các bộ phận có liên quan trong Công ty cần phải tham dự vào quá trình dự báo, từ bộ phận kinh doanh, nhân sự, tiếp thị, mua hàng… trong đó Giám đốc tài chính hoặc phụ trách phòng Tài chính sẽ chủ trì công việc dự báo.
Mục tiêu của dự báo tiền mặt cần phải đƣợc công bố. Ví dụ, mức độ sai lệch giữa dự báo không quá 10% so với thực tế chẳng hạn. Ngoài tính chính xác của dự báo, mục tiêu khác của dự báo là hƣớng đến tổng thể, tốc độ cập nhật dữ liệu, tính linh hoạt và các cơ sở chứng từ sử dụng.. Việc dự báo vì thế rất cần sự tham gia của nhà quản trị cấp cao nhất để điều khiển các nguồn lực trong Công ty một cách nhanh chóng. Tốt nhất nhà quản trị cấp cao nhất của Công ty phải xem xét quá trình dự báo tiền mặt là một bộ phận không thể tách rời của quản trị tài chính, cũng nhƣ quản trị doanh nghiệp nói chung, chứ không phải là một hoạt động riêng rẽ của một ai. Một nhà quản trị có kiến thức thực sự sẽ ƣu tiên cho dự báo, điều động nguồn lực cần thiết, theo sát tiến trình và cập nhật những gì mới nhất cho quá trình dự báo tiền mặt. Ban giám đốc Công ty cần nhận thức rất rõ điều này để triển khai kế hoạch dự báo một cách đồng bộ.