6. Kết cấu của đề tài
2.1. Khỏi quỏt về cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trỡ
2.1.4. Tỡnh hỡnh lao động của cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trỡ
Trong quỏ trỡnh quản lý và sử dụng lao động cần thiết phải cú tổ chức hạch toỏn cỏc chỉ tiờu liờn quan về lao động. Hạch toỏn lao động vừa để quản lý việc huy động sử dụng lao động, vừa làm cơ sở tớnh lương phải trả cho cụng nhõn viờn.
37
Bảng 2.1: Tỡnh hỡnh lao động của cụng ty TNHH vận tải Việt Trỡ giai đoạn 2015 – 2017
Chỉ tiờu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chờnh lệch ( % )
Số LĐ (người) Cơ cấu Số LĐ (người) Cơ cấu Số LĐ (người) Cơ cấu 2016/2015 2017/2016 (%) (%) (%) Số LĐ (người) Tỉ lệ (%) Số LĐ (người) Tỉ lệ (%) * Tổng lao động 44 100 45 100 51 100 1 102,3 6 113,3 +Lao động trực tiếp 25 56,8 26 57,7 33 64,7 1 104,0 7 126,9
+Lao động giỏn tiếp 19 43,2 19 42,3 18 35,3 0 100,0 -1 94,7
* Phõn theo giới tớnh 44 100 45 100 51 100 0 102,3 6 113,3 + Lao động nam 32 71,1 33 73,3 40 78,4 1 103,1 7 121,2 + Lao động nữ 12 28,9 12 26,7 11 21,6 -1 100,0 -1 91,7 * Phõn loại theo trỡnh độ 44 100 45 100 51 100 1 102,3 6 113,3 Đại học và trờn đại học 10 22,7 10 22,2 10 19,6 0 100,0 0 100,0 Cao đẳng 4 9,1 5 11,1 6 11,8 1 125,0 1 120,0 Trung cấp 6 13,6 4 8,9 2 3,9 -2 66,7 -2 50,0 Lao động phổ thụng 24 54,6 26 57,8 33 64,7 2 108,3 7 126,9 (Nguồn: Phũng hành chớnh)
38
Nhận xột:
Lao động giỏn tiếp: Đõy là bộ phận khụng tham gia trực tiếp vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh nhưng họ là trung tõm điều hành của cụng ty, cú chức năng quản lý, chỉ đạo đưa ra cỏc muc tiờu ngắn hạn cũng như dài hạn và những giải phỏp nhằm đạt được mục tiờu đú.
Lao động trực tiếp: Lao động trực tiếp là lực lượng tham gia trực tiếp vào quỏ trỡnh kinh doanh, trực tiếp tham gia đưa sản phẩm của cụng ty đến với người tiờu dựng. Đõy là bộ phận quyết định đến năng suất kinh doanh và chất lượng phục vụ khỏch hàng của cụng ty. Do đú, việc bố trớ lực lượng này tại cỏc bộ phận là hết sức cần thiết.
Qua bảng 2.1 ta thấy, tỡnh hỡnh lao động của cụng ty TNHH Vận tải Việt Trỡ luụn biến động theo chiều hướng tăng dần. Cụ thể:
Nguồn lao động của cụng ty hàng năm cú sự biến động. Năm 2016 số lao động tăng 1 người so với năm 2015 tương ứng tăng 2,3%. Năm 2017 số lao động tăng 6 người so với năm 2016 tương ứng tăng 13,3%. Nguồn lao động của doanh nghiệp cú xu hướng tăng do cụng ty đang từng bước mở rộng quy mụ.
Lao động của cụng ty đều cú trỡnh độ văn hoỏ phổ thụng trở lờn. Số lượng cỏn bộ, cụng nhõn viờn cú trỡnh độ cao đẳng, đại học ngày càng nhiều. Cụ thể, năm 2016 số lượng lao động cú trỡnh độ cao đẳng tăng thờm so với năm 2015là 1 người tương ứng tăng 25%. Năm 2017 so với năm 2016 tăng thờm 1 người tức tăng 20%. Cụng ty đó từng bước nõng cao trỡnh độ chuyờn mụn cỏn bộ, tuyển dụng thờm nhiều cỏn bộ trẻ cú trỡnh độ chuyờn mụn cao, cú năng lực đỏp ứng nhu cầu quản lý.
Ta nhận thấy từ năm 2015-2017, lực lượng lao động nam của cụng ty luụn chiếm tỉ trọng cao hơn so với nữ. Nguyờn nhõn là do đặc thự ngành nghề kinh doanh của cụng ty là vận chuyển hang húa thớch hợp với lao động nam hơn lao động nữ. Ngoài ra, cụng ty cú xu hướng tuyển dụng lao động nam vỡ thụng thường lao động nữ cú độ tuổi 40 trở lờn sức khoẻ giảm sỳt. Họ ớt cú nhu cầu đào tạo và phỏt triển năng lực nờn họ cú nhu cầu nghỉ hưu sớm. Cụ thể:
39
Năm 2015 lao động nam chiếm tỷ trọng 71,1% trong khi ở nữ con số này là 28,9%. Năm 2016 tỷ trọng lao động nam trong tổng số lao động là 73,3%, tỷ trọng lao động nữ là 26,7%. Năm 2017 tỷ trọng lao động nam là 78,4%, tỷ trọng lao động nữ là 21,6%. Cú thể thấy lao động nam chiếm tỷ trọng lớn hơn nhiều so với lao động nữ. Lao động nữ chủ yếu tập trung ở khối văn phũng, đảm nhận cỏc vị trớ cụng việc kế toỏn, hành chớnh nhõn sự, cỏc bộ phận cú tớnh chất cụng việc nhẹ nhàng.
Lao động trực tiếp tăng qua cỏc năm cụ thể năm 2016 tăng 4% so với năm 2015 và năm 2017 tăng 26,9% so với năm 2016. Lao động giỏn tiếp năm 2017 giảm 1 ngươỡ tương ứng 5,3% so với năm 2016 cho thấy cụng ty đang cú chớnh sỏch tinh giảm lao động, thu gọn bộ mỏy hành chớnh.
2.1.5. Tỡnh hỡnh tài sản, nguồn vốn của cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trỡ trong giai đoạn từ năm 2015 – 2017
Để phõn tớch, đỏnh giỏ cơ cấu tài sản và nguồn vốn, trước hết phải xỏc định tỷ trọng của từng loại tài sản và nguồn vốn chiếm trong tổng số của nú ở cả thời điểm năm trước và năm nay. Thụng qua so sỏnh giữa cuối kỡ và đầu năm, cả về số tiền, tỷ trọng, từ đú sẽ khỏi quỏt, đỏnh giỏ được sự phõn bổ của nguồn vốn cú hợp lý khụng, sau đú tựy thuộc vào từng trường hợp cụ thể để đi sõu vào phõn tớch cụ thể từng loại tài sản, nguồn vốn để cú kết luận chớnh xỏc hơn về cơ cấu tài sản và nguồn vốn tại cụng ty. Dưới đõy là bảng phõn tớch tài sản, nguồn vốn của cụng ty TNHH vận tải Việt Trỡ trong ba năm từ năm 2015 đến năm 2017.
40
Bảng 2.2: Tỡnh hỡnh tài sản và nguồn vốn của cụng ty TNHH vận tải Việt Trỡ giai đoạn 2015-2017
ĐVT: Đồng
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sỏnh
Năm 2016/2015 2017/2016
3
Chỉ tiờu Số tiền Cơ cấu (%) Số tiền Cơ cấu (%) Số tiền Cơ cấu (%) Chờnh lệch % Chờnh lệch %
A.Tài sản ngắn hạn 8.564.042.680 26,84 13.359.947.389 36,65 24.700.565.033 53,33 4.795.904.709 156,0 11.340.617.644 184,89 1. Tiền và cỏc khoản
tương đương tiền 47.929.723 0,15 96.645.829 0,27 206.416.893 0,45 48.716.106 201,64 109.771.064 213,58 2. Cỏc khoản phải thu
ngắn hạn 7.640.777.350 23,95 13.199.398.210 36,21 23.132.743.924 49,95 5.558.620.860 172,75 9.933.345.714 175,26 3. Hàng tồn kho 84.025.357 0,26 62.623.553 0,17 1.340.232.030 2,89 (21.401.804) 74,53 1.277.608.477 2140,14 4. Tài sản ngăn hạn khỏc 791.310.250 2,48 1.279.797 0,00 21.172.186 0,05 (790.030.453) 0,16 19.892.389 1654,34 B.Tài sản dài hạn 23.337.908.696 73,16 23.088.954.871 63,35 21.614.471.895 46,67 (248.953.825) 98,93 (1.474.482.976) 93,61 1. Tài sản cố định 21.954.764.662 68,82 22.227.243.418 60,98 18.205.848.825 39,31 272.478.756 101,24 (4.021.394.593) 81,91 2. Tài sản dài hạn 1.383.144.034 4,34 861.711.453 2,36 3.408.623.070 7,36 (521.432.581) 62,3 2.546.911.617 395,56 TỔNG TÀI SẢN 31.901.951.376 100,00 36.448.902.260 100,00 46.315.036928 100,00 4.546.950.884 114,25 9.866.134.668 127,07 A. Nợ phải trả 28.984.370.807 90,85 25.990.459.864 71,31 35.852.479.787 77,41 (2.993.910.943) 89,67 9.862.019.923 137,94 1. Nợ ngắn hạn 11.486.568.263 36,01 9.432.655.530 25,88 23.009.536.673 49,68 (2.053.912.733) 82,12 13.576.881.143 243,93 2. Nợ dài hạn 17.497.802.544 54,85 16.557.804.334 45,43 12.842.943.114 27,73 (939.998.210) 94,63 (3.714.861.220) 77,56 B. Vốn chủ sở hữu 2.917.580.569 9,15 10.458.442.396 28,69 10.462.557.141 22,59 7.540.861.827 358,64 4.114.745 100,04 1. Vốn chủ sở hữu 2.917.580.569 9,15 10.458.442.396 28,69 10.462.557.141 22,59 7.540.861.827 358,64 4.114.745 100,04 TỔNG NGUỒN VỐN 31.901.951.376 100,00 36.448.902.260 100,00 46.315.036.928 100,00 4.546.950.884 114,25 9.866.134.668 127,07 (Nguồn: Phũng kế toỏn)
41
Nhận xột:
Thụng qua bảng phõn tớch về tỡnh hỡnh tài sản và nguồn vốn của cụng ty ta nhận thấy:
Tổng tài sản năm 2015 đạt 31.901.951.376đ, năm 2016 đạt 36.448.902.260đ, như vậy tăng 4.546.950.884đ, tương đương tỷ lệ tăng 114,25%. Tổng tài sản của cụng ty tại thời điểm năm 2017 đạt 46.315.036.928đ, tăng 9.866.134.668đ so với năm 2015, tương đương tỷ lệ tăng 127,07%. Sự thay đổi tăng giảm về tài sản ngắn hạn làm ảnh hưởng lớn tới cơ cấu phõn bổ của cỏc loại tài sản. Với năm 2015, tài sản ngắn hạn chiếm 26,84% trờn tổng tài sản, năm 2016 chiếm 36,65% và đến năm 2017 tài sản ngắn đó chiếm đến 53,33%, tăng gấp 2 lần so với năm 2015.
Nhỡn vào con số về cơ cấu của cỏc loại tài sản ngắn hạn cho thấy cụng ty đang đẩy mạnh nguồn tiền, cỏc khoản phải thu và lượng hàng tồn kho đang cú xu hướng tăng lờn trong thời gian ba năm gần đõy.
- Hàng tồn kho
Năm 2015, hàng tồn kho là 84.025.357đ, năm 2016 là 62.623.553đ, giảm 221.401.804đ, tương đương với tốc độ tăng trưởng ở mức 74.53%. Năm 2017, lượng hàng tồn kho của cụng ty đạt 1.340.232.030đ, tăng mạnh so với năm 2016, cụ thể mức tăng 1.277.608.477đ so với năm 2016, tương ứng với tốc độ tăng là 2140,14%. Hiện tại, cụng ty cú cung cấp dịch vụ thiết bị cho xõy dựng gồm cỏc vật dụng và thiết bị khỏc. Trong năm 2017, cụng ty cú nhập cỏc lụ hàng thiết bị với số lượng lớn mà chưa xuất bỏn cũng như chưa sử dụng đến, điều này kiến cho lượng tớch trữ hàng húa trong kho ở mức lớn. Để trỏnh những rủi ro khụng nờn cú, cụng ty nờn cú những biện phỏp trỏnh việc tồn đọng lại quỏ nhiều hàng khiến cho cỏc sản phẩm buộc phải loại bỏ để thay thế bởi những mặt hàng khỏc.
- Cỏc khoản phải thu:
Năm 2015 cỏc khoản phải thu là 7.640.777.350đ, năm 2016 là 13.199.398.210đ, tăng 35.558.620.860đ, tương ứng tỷ lệ tăng 172,75% so với năm 2015. Năm 2017, cỏc khoản phải thu ngắn hạn tăng gần gấp đụi và ở mức 23.132.743.924đ, so với năm 2016 thỡ năm 2017 cú tỷ lệ phải thu tăng 175,26%.
42
Điều này cho thấy cụng ty đang cú kế hoạch mở rộng thị trường, cú nhiều nguồn thu mới, tuy nhiờn để trỏnh tỡnh trạng ứ đọng vốn, cụng ty lờn kế hoạch để tất toỏn cỏc khoản phải thu trong thời hạn cho phộp, lập và xỏc nhận cỏc khoản phải thu vào thời điểm cuối năm để xỏc định số phải thu chớnh xỏc.
Tổng nguồn vốn năm 2015 đạt 31.901.951.376đ, năm 2016 đạt 36.448.902.260đ, như vậy tăng 4.546.950.884đ, tương đương tỷ lệ tăng 114,25%. Tổng nguồn vốn của cụng ty tại thời điểm năm 2017 đạt 46.315.036.928đ, tăng 9.866.134.668đ so với năm 2015, tương đương tỷ lệ tăng 127,07%. Xột tổng quỏt trong ba năm gần đõy ta nhận thấy nguồn vốn của cụng ty đang cú sự tăng lờn. Tuy cụng ty đó cú sự bổ sung nguồn vốn trong từng năm nhưng cỏc khoản nợ phải trả lại chiếm ở mức lớn, cụ thể:
- Nợ phải trả:
Cụng ty phõn bổ đồng đều giữa hai khoản nợ vay ngắn hạn và nợ vay dài hạn. Trong ba năm gần đõy cỏc khoản nợ của cụng ty đó dấu hiệu thay đổi thất thường. Cụ thể, năm 2015 nợ phải trả là 28.984.370.807đ, năm 2016 chiếm 25.990.459.864đ, giảm 2.993.940.943đ. Sự giảm về cỏc khoản nợ cho thấy cụng ty đang cú những bước kiểm soỏt tỡnh hỡnh nguồn vốn và khả năng chi trả của mỡnh. Đến năm 2017, khoản nợ phải trả tăng lờn 9.862.019.923đ so với năm 2016 và đạt mức 35.852.479.787đ, tương ứng tốc độ tăng trưởng là 137,94%. Việc tăng lờn khoản nợ trong năm nayy cú thể do cụng ty đầu tư vào việc mua TSCĐ và cỏc mỏy múc, cải tạo lại cỏc trang thiết bị.
- Vốn chủ sở hữu:
Vốn chủ sở hữu năm 2015 là 2.917.580.569đ, năm 2016 là 10.458.442.396, tăng 7.540.861.827đ, tương đương tỷ lệ tăng 358,64% so với năm 2015. Năm 2017, vốn chủ sở hữu là 10.462.557.141đ, tăng 4.114.745đ so với năm 2016, tương ứng tỷ lệ tăng 0,04% so với năm 2015. Trong thời gian hiện tại cụng ty giữ mức vốn đầu tư nhỏ hơn cỏc khoản nợ, như vậy việc thanh khoản cỏc khoản nợ vẫn cũn chưa được đảm bảo.
43
2.1.6. Tỡnh hỡnh kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty TNHH vận tải Việt Trỡ giai đoạn 2015-2017
Theo cơ chế thị trường, ngoài việc cụng ty tự bảo toàn nguồn vốn kinh doanh thỡ lợi nhuận cũng là mục tiờu tăng trưởng hàng đầu để cụng ty cú thể giữ vững được vị trớ của mỡnh trờn thị trường. Thụng qua việc phõn tớch, tỡm hiểu tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty mỗi năm là việc làm rất cần thiết vỡ qua quỏ trỡnh phõn tớch ta sẽ thấy được những mặt mạnh, mặt yếu đang tồn tồn tại ở cụng ty để cỏc nhà quản trị cú thể tỡm ra được những biện phỏp phự hợp để khắc phục những mặt cũn yếu và tiếp tục phỏt huy những mặt mạnh của cụng ty trong tương lai. Dưới đõy là bảng phõn tớch kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty TNHH vận tải Việt Trỡ trong ba năm từ năm 2015 đến năm 2017.
44
(Nguồn: Phũng kế toỏn)
Bảng 2.3: Tỡnh hỡnh kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty TNHH vận tải Việt Trỡ giai đoạn 2015-2017
ĐVT: đồng
Chỉ tiờu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
So sỏnh năm 2016/2015 So sỏnh năm 2017/2016
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu bỏn hàng, cung cấp dịch vụ 26.881.510.514 69.924.673.111 47.795.589.808 43.043.162.597 260,12 (22.129.083.303) 68,35
Giỏ vốn 21.714.642.599 64.271.356.622 43.810.484.790 42.556.714.023 295.98 (20.460.871.832) 68.16
Lợi nhuận gộp 5.166.867.915 5.653.313.889 3.985.105.018 486.445.974 109,41 (1.668.208.871) 70,49
Doanh thu hoạt động tài chớnh 471 2.090.668 443.463 1.620.139 444,32 (2.090.225) 0,02
Chi phớ tài chớnh 573.780.029 871.452.356 749.249.143 297.672.327 151,88 (122.203.213) 85,98
Chớ phớ quản lý doanh nghiệp 2.116.188.877 4.753.859.667 3.232.750.938 2.637.670.790 224,64 (1.521.108.729) 68,00
Lợi nhuận thuần 2.477.369.538 30.192.534 3.548.400 (2.447.177.004) 1,22 (26.644.134) 11,75
Thu nhập khỏc 2.988.830.105 20.884.750 18.700.000 (2.967.945.355) 0,70 (2.184.750) 89,54
Chi phớ khỏc 5.410.961.778 0 0 (5.410.961.778) 0,00 0 0,00
Lợi nhuận khỏc (2.422.131.673) 20.884.750 18.700.000 2.443.016.423 (0,86) (2.184.750) 89,54
Thu nhập trước thuế 55.237.865 51.077.284 22.248.400 (4.160.581) 92,47 (28.828.884) 43,56
Thuế thu nhập doanh nghiệp 12.152.330 10.215.457 4.449.680 (1.936.873) 84,06 (5.765.777) 43,56
45
Nhận xột:
Qua phõn tớch biến động theo thời gian của cỏc chỉ tiờu trờn Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy kết quả kinh doanh của Cụng ty TNHH vận tải Việt Trỡ qua 3 năm 2015 - 2017 cú sự tăng giảm khụng đồng đều, điều đú chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty đang tồn tại nhiều hạn chế cần được khắc phục kịp thời. Cụ thể như sau:
- Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2015 là 43.085.535đ, năm 2016 là 40.861.827đ, năm 2017 giảm xuống mức 17.798.720đ. Ta thấy lợi nhuận sau thuế năm 2015 so với năm 2014 giảm 2.223.708đ, tương ứng với 94,84%, đến năm 2017, mức lợi nhuận giảm mạnh so với năm 2016 ở mức 23.063.107đ, tương ứng tỷ lệ 43,56%.
- Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 là 26.881.510.514đ, năm 2016 là 69.924.673.111đ, so với năm 2015 thỡ doanh thu năm 2016 tăng lờn 43.043.162.597đ, với tốc độ phỏt triển là 260,12%. Tuy nhiờn năm 2017 doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ giảm đi gần một nửa và ở mức 47.795.589.808đ, tương ứng giảm 68,35%. Điều này cho thấy quỏ trỡnh tiờu thụ hàng húa dịch vụ của doanh nghiệp cần phải lập bảng chi tiết và cú kế hoạch tiờu thụ sản phẩm phự hợp trong từng hoàn cảnh, trỏnh tỡnh trạng để lượng hàng tồn kho quỏ nhiều dẫn đến khi tiờu thụ phải thực hiện nhiều chớnh sỏch để đẩy mạnh tiờu thụ, như vậy doanh thu của doanh nghiệp vẫn sẽ bị thiệt hại so với mức mong muốn. Cụ thể thu nhập thuần của ba năm cú xu hướng giảm từ 2.477.369.538đ xuống cũn 30.192.534đ và 3.548.400đ vào năm 2017. Theo bỏo cỏo cho thấy cỏc khoản chi phớ mà doanh nghiệp bỏ ra cũng rất lớn, cụng ty buộc phải cú những chớnh sỏch cụ thể để tiết kiệm chi phớ, tăng doanh thu thuần cho doanh nghiệp.
46
2.1.7. Đặc điểm kế toỏn tại cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trỡ
2.1.7.1. Cơ cấu bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn vận tải Việt Trỡ
Phũng Kế toỏn cú chức năng thu thập xử lý và cung cấp số thụng tin kinh tế, qua đú kiểm tra tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch, kiểm tra về tỡnh hỡnh sử dụng, bảo quản tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm bảo đảm quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh và chủ động về tài chớnh của cụng ty.
Sơ đồ 2.2. Cơ cấu bộ mỏy kế toỏn tại cụng TNHH vận tải Việt Trỡ
Cụng ty cú 4 nhõn viờn kế toỏn gồm 1 kế toỏn trưởng (kiờm kế toỏn tổng hợp), 2 kế toỏn viờn và 1 thủ quỹ. Cụng tỏc kế toỏn được thực hiện khỏ chặt chẽ và khoa học. Mỗi kế toỏn trong cụng ty cú chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của cụ thể:
- Kế toỏn trưởng (kiờm kế toỏn tổng hợp): Là người đứng đầu điều hành toàn bộ hoạt động của phũng kế toỏn và chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc của cụng ty về cụng tỏc quản lý tài chớnh của cụng ty cụ thể như sau:
+ Cú nhiệm vụ phõn cụng lao động đối với cỏc nhõn viờn trong phũng kế toỏn. Chỉ đạo, kiểm tra giỏm sỏt việc chấp hành chế độ hạch toỏn kế toỏn, chớnh