1. Vị trí của dự tốn trong quá trình hoạch định và kiểm sốt.
2. Khái niệm và phân loại dự tốn. 3. Mục đích dự tốn.
4. Kỳ dự tốn.
1. Vị trí của DT trong quá trình hoạch địnhQuá trình hoạch định bao gồm các bước: Quá trình hoạch định bao gồm các bước:
• Thiết lập mục tiêu
• Nhận diện các chiến lược • Đánh giá chiến lược
• Lựa chọn tiến trình hành động
• Thực thi kế hoạch dài hạn thơng qua dự tốn hàng năm
• Quan sát kết quả và điều chỉnh hoạt động
1. Vị trí của DT trong quá trình hoạch định (tt)Nhưvậy, dự tốn là một khâu trong quá trình hoạch định và Nhưvậy, dự tốn là một khâu trong quá trình hoạch định và kiểm sốt các hoạt động của doanh nghiệp, là một cơng cụ để thực thi kế hoạch dài hạn
2. Các loại dự tốn
• Dự tốn vốn • Dự tốn linh hoạt • Dự tốn chủ đạo
2.1- Dự tốn vốn
Dự tốn vốn là loại dự tốn liên quan đến việc lập, phân tích và đánh giá các dự án đầu tư dài hạn
2.2- Dự tốn linh hoạt
• Dự tốn linh hoạt là việc tính tốn doanh thu, chi phí và lợi nhuận cho một kỳ kinh doanh ngắn hạn ở nhiều qui mơ hoạt động khác nhau
• Dự tốn linh hoạt cĩ thể được lập trước hoặc sau kỳ dự tốn
• Khi lập trước kỳ dự tốn, dự tốn linh hoạt là cơng cụ của hoạch định
• Khi lập sau kỳ dự tốn, dự tốn linh hoạt là cơng cụ của kiểm sốt
a) Dự tốn linh hoạt (cơng cụ của HĐ)
DỰ TỐN LINH HOẠT
5
5-- LơLơïïiinhuậnhuậnn4 4
4-- ĐĐịnhịnhphphíí3 3
3-- SoSốádưdưđađảûmm phphíí2 2 2-- BieBiếánnphíphí QM 3 QM 3 QM 2 QM 2 QM 1 QM 1 1
1-- DoanhDoanhthuthu
Qui
Qui mơmơhoahoạtïtđđoộängng Ch
Chỉỉtiêutiêu
b) Dự tốn linh hoạt (cơng cụ của KS)
Dự tốn linh hoạt
D
Dựựtoatoáùnn
5
5--LơLơïïiinhuanhuậänn- - -BaBáùnnhahàøngngvavàøquaquảûnnlylýù - -SaSảûnnxuaxuấátt 4 4--ĐĐịnhịnhphphíí 3 3--SoSốáddưưđđaảûmmphphíí - -BaBáùnnhahàøngngvavàøquaquảûnnlylýù -
-SaSảûnnxuaxuấáttchungchung- - -NC NC trtrựựcctietiếápp - -NVL NVL trtrựựcctietiếápp 2 2--BieBiếánnphphíí 1
1--DoanhDoanhthuthu
K.qua K.quảû DTLH DTLH H.qua H.quảû T.hie T.hiệänn Ch Chỉỉtiêutiêu
2.3- Dự tốn chủ đạo
Là dự tốn tổng hợp liên kết tất cả các dự tốn chức năng của một kỳ kinh doanh ngắn hạn, bao gồm: • Dự tốn doanh thu
• Các dự tốn hoạt động • Các dự tốn tài chính
2.4- Mối quan hệ giữa DT chủ đạo và DTLH
Dự tốn linh hoạt (cơng cụ của HĐ)
Dự tốn chủ đạo
Dự tốn linh hoạt (cơng cụ của KS)
3. Mục đích dự tốn• Cơng cụ của hoạch định; • Cơng cụ của hoạch định;
• Cơng cụ phối hợp hoạt động;
• Cơng cụ truyền đạt kế hoạch đến các cấp quản trị viên; • Cơng cụ kích thích các nhà quản trị nỗ lực đạt mục tiêu
chung của doanh nghiệp; • Cơng cụ kiểm sốt hoạt động; • Cơng cụ đánh giá thực hiện.
4. Kỳ dự tốn
• Dự tốn năm chia ra 12 tháng hoặc 4 quí.