Mareven Food Central
Hạn chế của HTKSNB
Yờu cầu thụng thường là chi phớ cho hệ thống KSNB khụng vượt quỏ những lợi ớch mà hệ thống đú mang lại. những lợi ớch mà hệ thống đú mang lại.
Phần lớn cỏc thủ tục KSNB thường được thiết lập cho cỏc nghiệp vụ
thường xuyờn, lặp đi, lặp lại hơn là cỏc nghiệp vụ khụng thường xuyờn xuyờn
9.1. Bản chất của HTKSNB
xuyờn
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
313
Mareven Food Central
Hạn chế của HTKSNB
Sai sút bởi con người thiếu chỳ ý, đĩng trớ khi thực hiện chức năng, nhiệm vụ hoặc do khụng thực hiện chức năng, nhiệm vụ hoặc do khụng hiểu rừ yờu cầu cụng việc.
Khả năng hệ thống KSNB khụng phỏt hiện
9.1. Bản chất của HTKSNB
g ệ g g p ệ
được sự thụng đồng của cỏc thành viờn trong Ban quản lý hoặc nhõn viờn với những người Ban quản lý hoặc nhõn viờn với những người khỏc trong hay ngồi đơn vị.
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
314
Mareven Food Central
Hạn chế của HTKSNB
Khả năng những người chịu trỏch nhiệm thực hiện kiểm soỏt nội bộ
lạm dụng đặc quyền của mỡnh.Do cú sự biến động tỡnh hỡnh, cỏc thủ tục kiểm soỏt cú khả năng Do cú sự biến động tỡnh hỡnh, cỏc thủ tục kiểm soỏt cú khả năng khụng cũn thớch hợp và dođú khụng cũnđược ỏp dụng 9.1. Bản chất của HTKSNB khụng cũn thớch hợp và do đú khụng cũn được ỏp dụng. TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội 315
Mareven Food Central
Năm thành phần của HTKSNB
Mụi trường kiểm soỏt9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB 9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB Đỏnh giỏ rủi ro Cỏc hoạt động kiểm soỏt Hệ thống thụng tin Giỏm sỏt – Điều khiển TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội 316
Mareven Food Central
Mụi trường kiểm soỏt
Bao gồm tồn bộ những nhõn tố cú ảnh hưởng đến quỏ trỡnh thiết kế, sự vận hành và tớnh hiệu quả của kiểm soỏt nội bộ, trong đú, nhõn tố sự vận hành và tớnh hiệu quả của kiểm soỏt nội bộ, trong đú, nhõn tố
chủ yếu là nhận thức và hành động của cỏc nhà quản lý đơn vị
Sựchớnh trực, giỏ trị đạođức9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB 9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB
Cam kết về năng lựcSự tham gia của BGĐ Sự tham gia của BGĐ hoặc uỷ ban kiểm toỏn Triết lý và phong cỏch quản lý của BGĐ
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
317
Mareven Food Central
Mụi trường kiểm soỏt
Cơ cấu tổ chức9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB 9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB Phõn cụng quyền hạn và trỏch nhiệm Chớnh sỏch nhõn sự TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội 318
Mareven Food Central
Đỏnh giỏ rủi ro
Xỏcđịnh cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới rủi roĐỏnh giỏ tầm quan trọng của Đỏnh giỏ tầm quan trọng của rủi ro và khảnăng xảy ra rủi ro 9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB
rủi ro và khả năng xảy ra rủi roXỏc định cỏc hành động cần thiết Xỏc định cỏc hành động cần thiết
để quản lý rủi ro
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
319
Mareven Food Central
Cỏc hoạt động kiểm soỏt
Phõn chia nhiệm vụhợp lýPhờ chuẩn cỏc nghiệp vụ và hoạt động Phờ chuẩn cỏc nghiệp vụ và hoạt động 9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB
Lưu trữ và ghi chộp hợp lý
Quản lý vật chất đối với tài sản và tài liệu ghi chộpKiểm tra độc lập đối với hoạt động Kiểm tra độc lập đối với hoạt động
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
320
Mareven Food Central
Phõn chia nhiệm vụ hợp lýNgười giữ tài sản Người giữ tài sản Phờ chuẩn nghiệp vụ Kế toỏn Người trụng giữ
tài sản liờn quan 9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB Trỏch nhiệm về hoạt động Cụng việc IT Trỏch nhiệm giữ sổ sỏch Bộ phận sử dụng TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội 321
Mareven Food Central
Phờ chuẩn nghiệp vụ và hoạt động hợp lýPhờ chuẩn chung Phờ chuẩn chung Phờ h ẩ thể 9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB Phờ chuẩn cụ thể TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội 322
Mareven Food Central
Lưu trữ và ghi chộp hợp lý
Đỏnh sốthứtựliờn tiếp cỏc húađơn chứng từGhi chộp ngay thời điểm diễn ra nghiệp vụ Ghi chộp ngay thời điểm diễn ra nghiệp vụ 9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB
Thiết kế cho nhiều người sử dụngThiết kế để khuyến khớch cụng việc chuẩn bị Thiết kế để khuyến khớch cụng việc chuẩn bị
Đơn giản, dễ hiểu
Mareven Food Central
Kiểm tra vật chất đối với tài sản và tài liệu ghi chộp
Phũng ngừa vật chất
Cỏc biện phỏp kiểm soỏt liờn quan ế ế 9.2. Cỏc yếu tốcơbản của HTKSNB đến chương trỡnh, dữ liệu, cụng cụ CNTT Kiểm soỏt vật chất Kiểm soỏt truy cập Thủ tục phục hồi, lưu trữ dự phũng dữ liệu
Mareven Food Central
Kiểm tra độc lập với hoạt động
Cần cú sựkiểm trađộc lập vỡ KSNB ú h ớ th đổi th thời i ú h ớ th đổi th thời i