Khỏi niệm và mục tiờu:
- Khỏi niệm:
Là việc phỏt triển 1 chiến lược tổng thểvà 1 phương phỏptiếp cận với đối tượng kiểm toỏn trong 1 khuụn khổ nội tiếp cận với đối tượng kiểm toỏn trong 1 khuụn khổ nội dung và thời gian dựtớnh.
- Mục tiờu:
Làđểcú thểthực hiện cuộc kiểm toỏn cú hiệu quảvà theođỳng thời gian dựkiến.Đồng thời giỳp cho việc phõn cụng đỳng thời gian dựkiến.Đồng thời giỳp cho việc phõn cụng cụng việc 1 cỏch hợp lý cho cỏc kiểm toỏn viờn trongđồn vàđảm bảo sựphối hợp cụng tỏc giữa cỏc kiểm toỏn viờn với nhau và với cỏc chuyờn gia khỏc. => í nghĩa
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
151
Mareven Food Central
Kế hoạch kiểm toỏn được xõy dựng dựa trờn sựhiểu biết về khỏch hàng trờn sựhiểu biết về khỏch hàng Tỡm hiểu Đỏnh giỏ vềrủi ro tiềm tàng 5.1. í nghĩa của lập kế hoạch kiểm toỏn Cơ sở lập kế hoạch Tỡm hiểu khỏch hàng + Lĩnh vực hđkd + Cơ cấu tổ chức + Ban giam đốc + Nhõn sự + Mụi trường kiểm soỏt + ICS... Đỏnh giỏ về rủi ro tiềm tàng (IR) và rủi ro kiểm soỏt (CR) của đơn vị, nhằm đưa ra dự kiến về rủi ro phỏt hiện (DR) TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội 152
Mareven Food Central
Thời điểm lập kế hoạch
Lập kếhoạch kiểm toỏn (KTĐL)được bắtđầu ngay từkhi nhậnđượcgiấy mời và viết thưxỏc nhận kiểm toỏn (HĐKT) giấy mời và viết thưxỏc nhận kiểm toỏn (HĐKT)
Trởthành chuẩn mực nghềnghiệp:
KTV phải lập kếhoạch kiểm toỏnđểtrợgiỳp cho cuộc kiểm toỏn tiến
5.1. í nghĩa của lập kế hoạch kiểm toỏn
KTV phải lập kếhoạch kiểm toỏnđểtrợgiỳp cho cuộc kiểm toỏn tiếnhành cú hiệu quảvàđỳng thời gian. Kếhoạch kiểm toỏnđược lập trờn hành cú hiệu quảvàđỳng thời gian. Kếhoạch kiểm toỏnđược lập trờn cơsởnhững hiểu biết về đặcđiểm hoạtđộng kinh doanh của khỏch hàng. (ISA 300)
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
153
Mareven Food Central
Kế hoạch kiểm toỏn
Nội dung
+ Mục tiờu kiểm toỏn+ Khối lượng, phạm vi + Khối lượng, phạm vi cụng việc
Nhõn sự
Nhõn sự => Dự kiến chi phớ kiểm toỏn + Phương phỏp kiểm toỏn chủ yếu sẽ ỏp dụng + Trỡnh tự cỏc bước kiểm toỏn
+ Yờu cầu vềchuyờn mụn,trỡnh độ, năng lực, kinh trỡnh độ, năng lực, kinh nghiệm nghềnghiệp + Yờu cầu vềmứcđộ độc lập của KTV
+ Bốtrớ KTV theo cỏcđốitượng kiểm toỏn cụthể tượng kiểm toỏn cụthể + Mời thờm chuyờn gia
thời gian kết thỳc+ Thời gianđểphối + Thời gianđểphối hợp cỏc bộphận, cỏc KTV riờng lẻ, cỏc bước cụng việc
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
154
Mareven Food Central
Kế hoạch kiểm toỏn cần được lập ở 3 mức độ:
Kế hoạch tổng thể
Kếhoạch cụthể
5.1. í nghĩa của lập kế hoạch kiểm toỏn
Kế hoạch cụ thể
Chương trỡnh kiểm toỏn chi tiết
Mareven Food Central
-Quá trỡnh thực hiện kiểm tốn địi hỏi phải tuân thủ kế hoạch KT đã xây dựng dựng
- KH kiểm tốn chỉ bổ sung nếu phát hiện cĩ những tỡnh huống quan trọng ngồi dự kiến cĩ thể ảnh h−ởng nghiêm trọng tới kết quả kiểm tốn. ngồi dự kiến cĩ thể ảnh h−ởng nghiêm trọng tới kết quả kiểm tốn. - Nguyên nhân và nội dung thay đổi KH kiểm tốn phải đ−ợc ghi rõ trong hồ
sơ kiểm tốn
5.1. í nghĩa của lập kế hoạch kiểm toỏn
Mục tiờu chủ yếu là thu thập hiểu biết về tỡnh hỡnh kinh doanh về tỡnh hỡnh kinh doanh và ngành nghề của khỏch hàng