CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3 .1.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Cục Thuế thành phố Hà Nội
4.2. Một số giải pháp góp phần phát triển, nâng cao chất lƣợng các dịch vụ thuế
4.2.2. Hoàn thiện và nâng cấp hạ tầng CNTT phục vụ dịch vụ thuế điện tử
tham gia cung cấp dịch vụ NTĐT là cần thiết để tạo điều kiện thuận lợi, khuyến khích doanh nghiệp tham gia NTĐT. Đồng thời giúp giảm tải hệ thống của cơ quan thuế trong việc đảm bảo đƣờng truyền cho ĐTNT thực hiện NTĐT, hạn chế tối đa việc nghẽn mạng dẫn đến doanh nghiệp không thực hiện đƣợc việc nộp thuế.
(11) Cần quy định cụ thể việc xử lý tình huống nộp chậm tiền thuế vào NSNN của doanh nghiệp trong trƣờng hợp bị nghẽn mạng do hệ thống thông tin của cơ quan thuế gây ra. Đề xuất miễn tiền phạt nộp chậm trong những ngày xảy ra nghẽn mạng.
(12) Quy định rõ trách nhiệm của các cá nhân, cơ quan đơn vị và đặc biệt là ngƣời đứng đầu để giao rõ quyền và trách nhiệm cũng nhƣ nghĩa vụ của các cán bộ trong quá trình triển khai: Phòng/Đội Kê khai và kê toán thuế, Phòng/Đội Kiểm tra thuế, Phòng Tin học. Trong đó Phòng Kê khai & Kế toán thuế có vai trò đầu mối triển khai và báo cáo Lãnh đạo Cục về triển khai KTĐT, Phòng Tin học có vai trò đầu mối triển khai và báo cáo Lãnh đạo Cục về triển khai NTĐT.
4.2.2. Hoàn thiện và nâng cấp hạ tầng CNTT phục vụ dịch vụ thuế điện tử tử
Tiếp tục đầu tƣ, nâng cập hệ thống cơ sở hạ tầng CNTTm, mạng truyền thông hiện đại sẽ mang lại nhiều lợi ích nhƣ:
- Thời gian tiếp nhận tờ khai, chứng từ nộp thuế, tra cứu thông tin sẽ nhanh hơn do việc tự động hóa, xử lý nhanh tại các khâu nghiệp vụ.
- Khắc phục đƣợc các lỗi hệ thống, đƣờng truyền, đảm bảo hệ thống vận hành liên tục và an toàn.
- Tạo điều kiện để mở rộng quy mô triển khai KTĐT và NTĐT, hóa đơn điện tử và mở rộng ra cho các loại hình thuế điện tử khác nhƣ hoàn thuế điện tử, hóa đơn điện tử... đối với tất cả các doanh nghiệp trên địa bàn.
80
Để đạt đƣợc mục đích trên, Cục Thuế thành phố Hà Nội cần trú trọng giải quyết có kết quả những vấn đề sau:
(1) Quan tâm thật sự sâu sát đến việc bảo trì, nâng cấp thiết bị, đƣờng truyền, trang web để tránh tắc nghẽn mạng trong quá trình ĐTNT nộp tờ khai và chứng từ nộp thuế.
(2) Xây dựng hệ thống mạng đồng bộ, kết nối tốc độ cao đảm bảo thực hiện truyền nhận, trao đổi dữ liệu với trung tâm dữ liệu. Trong mọi trƣờng hợp cần có phƣơng án kịp thời hỗ trợ kỹ thuật:
- Lƣợng truy cập đồng thời của ĐTNT phát sinh đột biến gây từ chối dịch vụ.
- Quá tải băng thông Internet, phòng ngừa tấn công bảo mật.
- Năng lực xử lý của máy chủ cơ sở dữ liệu khó đáp ứng đƣợc các chức năng tra cứu đối với số lƣợng lớn hồ sơ, chứng từ đã kê khai và nộp thuế qua mạng.
(3) Xây dựng hệ thống điện dự phòng độc lập, phòng ngừa các sự cố do mất điện đột ngột gây mất đƣờng truyền, dữ liệu.
(4) Bổ sung đầu tƣ nâng cấp trang thiết bị tin học cho cơ quan thuế để triển khai công việc có hiệu quả, tạo thuận lợi cho cán bộ thuế khai thác dữ liệu và hỗ trợ doanh nghiệp. Cấp nguồn kinh phí phục vụ triển khai. Đề xuất với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế để bảo đảm có biện pháp động viên, tăng cƣờng nhân lực hỗ trợ tại cả ba cấp Tổng cục Thuế, Cục Thuế và Chi cục thuế.
(5) Tăng cƣờng phối hợp với các tổ chức T-VAN, NHTM để xây dựng mô hình kết nối dữ liệu giữa cơ quan thuế, NHTM và các tổ chức T-VAN. Xây dựng chuẩn trao đổi dữ liệu điện tử giữa các bên.
4.2.3. Hoàn thiện hệ thống quản lý và phát triển hệ thống c sở d liệu
Xuất phát từ hệ thống quản lý và hệ thống xử lý dữ liệu hiện tại chƣa đảm bảo yêu cầu thực hiện và phát triển các dịch vụ thuế điện tử trong hiện tại và tƣơng lai, hệ thống quản lý và cơ sở dữ liệu cần hoàn thiện hơn nữa để đáp ứng các yêu cầu đề ra:
(1) Trên thực tế, các luật thuế hiện hành đƣợc sửa đổi, bổ sung và thay đổi mẫu biểu kê khai các loại tờ khai thƣờng xuyên. Nhƣng do ĐTNT không cập
81
nhật thông tin kịp thời nên không tránh khỏi hiện tƣợng ĐTNT gửi mẫu biểu đã hết hiệu lực. Do vậy, cần có hệ thống cảnh báo mẫu biểu hết hiệu lực cho ĐTNT ngay từ khâu lập tờ khai để ĐTNT gửi tờ khai theo đúng mẫu biểu.
(2) Nâng cao năng lực quản trị trang web KTĐT và NTĐT. Đảm bảo trang web hoạt động ổn định, nhanh chóng, nhất là trong giai đoạn cao điểm gửi tờ khai và nộp thuế qua mạng.
(3) Phối hợp chặt chẽ với Tổng cục Thuế nghiên cứu, xây dựng cơ sở dữ liệu tập trung toàn ngành theo hƣớng cập nhật đầy đủ, kịp thời lên mạng nội bộ của ngành các văn bản trả lời vƣớng mắc về thuế phát sinh trên địa bàn thuộc thẩm quyền của Cục Thuế thành phố Hà Nội.
4.2.4. Đẩ mạnh công tác tu ên tru ền, hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc tham gia các dịch vụ thuế điện tử
Kê khai và nộp thuế điện tử, hóa đơn điện tử, hoàn thuế điện tử là một hình thức kê khai và nộp thuế mới, trong quá trình triển khai ĐTNT còn gặp nhiều khó khăn, nên sự quan tâm hỗ trợ từ phía cán bộ thuế là rất cần thiết. Tuy nhiên, phải hỗ trợ làm sao để đạt hiệu quả lại là một vấn đề, để ĐTNT dễ hiểu và khắc phục.
(1) Tiếp tục lựa chọn các doanh nghiệp để tuyên truyền về KTĐT và NTĐT. Các doanh nghiệp này đã phải trải qua giai đoạn sàng lọc ban đầu để lựa chọn ra những đơn vị đáp ứng đủ các điều kiện để tiến hành tin học hóa công tác kê khai và nộp thuế. Để thực hiện đƣợc điều này, trƣớc tiên Phòng Kiểm tra thuế, Thanh tra thuế phải làm tốt công tác phân loại, đánh giá doanh nghiệp dựa trên các bộ tiêu chí đánh giá rủi ro, điều kiện cơ sở hạ tầng CNTT, số thu, tình hình hoạt động... Từ đó phân loại ĐTNT thành các nhóm với những đặc điểm riêng biệt: nhóm các doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhóm doanh nghiệp có quy mô lớn. Trên cơ sở phân nhóm nhƣ trên, Cục Thuế có thể xem xét, phân tích để biết đƣợc nội dung mà từng nhóm đối tƣợng quan tâm. Ví dụ, doanh nghiệp lớn thƣờng quan tâm đến vấn đề bảo mật thông tin; doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài vấn đề bảo mật thông tin còn quan tâm đến các chi phí phải bỏ ra trong việc KTĐT và NTĐT. Qua đó, có thể đƣa ra các cách thức, nội dung tuyên truyền phù hợp với từng vấn đề mà các nhóm đối tƣợng đó quan tâm.
(2) Nội dung tuyên truyền phải đảm bảo đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu, kèm theo các hình ảnh minh họa hoặc clip hƣớng dẫn một cách trực quan sinh động.
82
(3) Tích cực tuyên truyền về các dịch vụ thuế điện tử qua các phƣơng tiện truyền thông đã và đang thực hiện nhƣ báo, đài phát thanh, truyền hình, banner... phổ biến các thông tin có liên quan đến hoạt động của cơ quan thuế triển khai thuế điện tử để mọi tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân hiểu rõ. Các thông báo, hƣớng dẫn, mẫu biểu đƣợc gửi tới từng doanh nghiệp qua nhiều kênh: trực tiếp, email, điện thoại... nhằm truyền tải đầy đủ thông điệp của cơ quan thuế. Đây là yếu tố quyết định sự đồng thuận, ủng hộ của doanh nghiệp đối với công cuộc cải cách hiện đại hóa ngành thuế, góp phần mang lại lợi ích thiết thực cho cộng đồng và toàn xã hội.
(4) Nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ ĐTNT. Những ngƣời làm công tác tuyên truyền phải là những ngƣời có năng lực, đƣợc đào tạo chính quy, có đầy đủ các yêu cầu về chuyên môn nghiệp vụ, về việc sử dụng các phƣơng tiện hiện đại, có kỹ năng giao tiếp, ứng xử tốt để có cách thức và nội dung truyền tải cho phù hợp. Hằng năm, tổ chức nhiều khóa tập huấn và đƣa nội dung KTĐT, NTĐT vào chƣơng trình đào tạo nghiệp vụ thuế cho cán bộ công chức ngành thuế để nâng cao chất lƣợng đội ngũ tuyên tuyền viên.
(5) Định kỳ tổ chức các buổi đối thoại doanh nghiệp, hội thảo chuyên đề, bồi dƣỡng nghiệp vụ ngắn hạn để hƣớng dẫn, tuyên truyền, giải đáp khó khăn vƣớng mắc của doanh nghiệp trong quá trình KTĐT và NTĐT. Lắng nghe các ý kiến đóng góp, những tâm tƣ, nguyện vọng của ĐTNT nhằm đem lại sự hỗ trợ tốt nhất cho ĐTNT.
4.2.5. Nâng cao chất lượng ngu n nhân lực trực tiếp phục vụ việc triển khai dịch vụ thuế điện tử
Nguồn nhân lực triển khai dự án là một vấn đề đáng quan tâm, vì con ngƣời là yếu tố quyết định sự thành công của mọi dự án. Do đó, Cục Thuế thành phố Hà Nội cần có kế hoạch và bƣớc đi cụ thể trong việc tổ chức đào tạo, nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực ngành thuế, phục vụ cho công cuộc cải cách, hiện đại hóa ngành thuế còn đang rất dài phía trƣớc.
Việc xây dựng, phát triển nguồn nhân lực tại Cục Thuế thành phố Hà Nội không chỉ khắc phục những nhƣợc điểm, yếu kém trong việc đào tạo, sử dụng nguồn nhân lực và chế độ đãi ngộ, tiền lƣơng đối với cán bộ công chức trong đơn vị mà còn nâng cao trình độ về mọi mặt của cán bộ công chức để thực hiện tốt các nhiệm vụ đƣợc giao.
83
(1) Hàng năm, Cục Thuế thành phố Hà Nội cần có kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ cho cán bộ công chức trong các đơn vị trực thuộc, đặc biệt là kiến thức về CNTT. Quan tâm đến các đối tƣợng cán bộ thuế có tuổi, gặp khó khăn trong việc tiếp cận thông tin và những ứng dụng CNTT hiện đại. Chƣơng trình đào tạo phải phù hợp với các đối tƣợng. Đối với các cán bộ lãnh đạo từ cấp đội trở lên hoặc trong diện quy hoạch, cần đào tạo về lý luận chính trị, kiến thức quản lý hành chính nhà nƣớc, ngoại ngữ, tin học các trình độ phù hợp với từng chức danh. Đối với các cán bộ làm công tác chuyên môn nghiệp vụ, tiến hành đào tạo theo trình độ chuyên viên, chuyên viên chính hoặc tƣơng đƣơng. Tạo điều kiện cho các cán bộ đƣợc nâng ngạch, chuyển ngạch khi các cán bộ đáp ứng đƣợc các yêu cầu về chuyên môn nghiệp vụ. Kinh phí đào tạo các nội dung trên đƣợc lấy từ nguồn kinh phí đào tạo hàng năm do Tổng cục Thuế cấp theo dự toán.
(2) Tuyển chọn thêm cán bộ có năng lực chuyên môn về tin học cho Phòng Tin học hoặc Đội Kê khai kế toán thuế và tin học tại một số chi cục thuế để đáp ứng việc hỗ trợ ĐTNT khắc phục các lỗi trong quá trình triển khai KTĐT, NTĐT.
(3) Khuyến khích cán bộ công chức tự học tập, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, ngoại ngữ, tin học.
4.2.7. Tăng cƣờng công tác kiểm tra giám sát
Cần tăng cƣờng công tác kiểm tra giám sát theo nhiều hình thức khác nhau để kịp thời phát hiện những hạn chế vƣớng mắc, những yếu kém để có nhứng điều chỉnh, đôn đốc kịp thời.
- Nội dung kiểm tra giám sát phải bám sát các nội dung triển khai, đƣa ra các chỉ tiêu cụ thể bám sát các mục tiêu, các bƣớc…
4.2.6. Các giải pháp khác
(1) Tăng cường triển khai hoạt động đại lý thuế
Đại lý thuế là ngƣời đại diện hợp pháp của ĐTNT thực hiện các thủ tục khai thuế và quyết toán thuế với cơ quan thuế. Do đó, việc sử dụng đại lý thuế giúp doanh nghiệp không phải lo lắng về các thủ tục kê khai, nộp và hoàn thuế theo quy định của pháp luật vì những công việc này sẽ do đại lý thuế tiến hành. Sử dụng dịch vụ của đại lý thuế sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm tập trung vào kinh doanh.
84
Phát triển hệ thống đại lý thuế là một trong những mục tiêu quan trọng trong Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn đến năm 2020 đƣợc quy định tại Quyết định số 732/QĐ-TTg của Thủ tƣớng Chính phủ ban hành ngày 17/5/2011. Tuy nhiên sự phát triển của hệ thống đại lý thuế, số lƣợng, chất lƣợng hoạt động của hệ thống đại lý thuế hiện nay chƣa đáp ứng đƣợc so với mục tiêu, yêu cầu đề ra.
Do vậy, nhằm đẩy mạnh công tác phát triển hệ thống đại lý thuế, đáp ứng nhu cầu dịch vụ về thuế của doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả của công tác tuyên truyền, hỗ trợ ĐTNT, Cục Thuế thành phố Hà Nội cần triển khai thực hiện một số nội dung công việc sau:
Tăng cƣờng tuyên truyền về đại lý thuế, dịch vụ làm thủ tục về thuế cho ĐTNT; đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các cá nhân trên địa bàn quản lý thông qua các hình thức tuyên truyền đa dạng, thiết thực, đạt hiệu quả. Tuyên truyền cần tập trung giới thiệu, nêu rõ sự cần thiết của đại lý thuế, lợi ích của ĐTNT khi sử dụng dịch vụ về thuế thông qua đại lý thuế.
Phối hợp với các đại lý thuế trong việc tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật thuế đến với ĐTNT.
Tổ chức tiếp nhận hồ sơ đăng ký đại lý thuế, cấp giấy xác nhận đủ kiều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế đúng thời hạn theo quy định. Công khai danh sách đại lý thuế, nhân viên đại lý thuế đủ điều kiện hoạt động trên đại bàn tại trụ sở cơ quan thuế các cấp và trên trang thông tin điện tử của Cục Thuế thành phố Hà Nội.
Tạo điều kiện thuận lợi khi đại diện đại lý thuế giao dịch với cơ quan thuế theo ủy quyền của ĐTNT; bố trí bộ phận tiếp nhận và xử lý nhanh các kiến nghị, phản ánh của đại lý thuế trong thực hiện chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế.
Tăng cƣờng thanh tra, giám sát chất lƣợng các hoạt động của đại lý thuế, nhân viên đại lý thuế. Kiểm tra việc chấp hành chính sách pháp luật thuế và các quy định liên quan đến hoạt động làm dịch vụ thuế của các đại lý thuế, các cá nhân hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế. Tổ chức tọa đàm, lắng nghe ý kiến của các đại lý thuế, tổng hợp các
vƣớng mắc, kiến nghị, đề xuất của đại lý thuế về các giải pháp phát triển hệ thống đại lý thuế trên địa bàn.
85
(2) Tạo động lực bằng các cơ chế chính sách thích hợp: có chế độ lƣơng thƣởng, bồi dƣỡng, động viên, khen thƣởng kịp thời các tập thể và cá nhân đạt thành tích xuất sắc trong công tác triển khai KTĐT và NTĐT trên địa bàn.
(3) Chấn chỉnh đơn vị cung cấp T-VAN, cung cấp chứng thƣ số về tinh thần phục vụ khách hàng
Các T-VAN hiện đang cung cấp dịch vụ KTĐT cho khoảng 20 – 30% doanh nghiệp trên địa bàn. Lợi ích các T-VAN đem lại đã thấy rõ, tuy nhiên chất lƣợng các dịch vụ mà “cánh tay nối dài của Tổng cục Thuế” cung cấp đang bị đánh giá là chƣa tốt. Rõ ràng chất lƣợng cung cấp không đi liền với số tiền mà các doanh nghiệp phải bỏ ra để sử dụng dịch vụ, nên song song với việc chất lƣợng đƣờng truyền qua iHTKK ngày càng đƣợc cải thiện, nhiều doanh nghiệp đang dần chuyển sang sử dụng dịch vụ KTĐT qua cổng thông tin điện tử ngành thuế. Cục thuế Hà Nội cần có các biện pháp nhằm chấn chỉnh thái độ và chất lƣợng phục vụ của các T-VAN, mở rộng, lựa chọn nhà cung cấp đảm bảo đủ các điều kiện để phục vụ ĐTNT tốt nhất.
Các đơn vị cung cấp chứng thƣ số cũng cần phải cải thiện chất lƣợng và thời gian cung cấp dịch vụ, đảm bảo cung cấp chứng thƣ số kịp thời, bảo mật, chính xác, tạo điều kiện thuận lợi để các doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
4.2.7. Một số đề xuất với các doanh nghiệp, người nộp thuế