Quảnlý tài chín hở một số công ty và bài học kinh nghiệm

MỞ ĐẦU : GIỚI THIỆU VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

1.3 Quảnlý tài chín hở một số công ty và bài học kinh nghiệm

1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài chính tại công ty xăng dầuThanh Hoá

Ngày 29-6-1965 Tổng cục Vật tư đã ký Quyết định số 259/TCVT-QĐ

chuyển Trạm xăng dầu Thanh Hóa thành Chi cục Xăng dầu Thanh Hóa -

Tiền thân của Công ty Xăng dầu Thanh Hóa ngày nay.

Công ty xăng dầu Thanh Hóa là doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, đơn

vị thành viên của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam. Hoạt động chính của Công ty: kinh doanh bán buôn, bán lẻ, bán đại lý, tổng đại lý các mặt hàng xăng,

dầu diesel, dầu hỏa, mazut phục vụ nhu cầu trên địa bàn Thanh Hóa. Ngoài ra

Công ty còn tham gia bán tái xuất xăng dầu sang nước Cộng hòa dân chủ nhân dân Lào theo yêu cầu của Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam.

Công ty xăng dầu Thanh Hóa là công ty Nhà nước nên cán bộ công nhân viên vẫn còn tư duy của công ty bao cấp. Chính vì vậy, quy chế tài chính của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam vẫn nặng về yêu cầu quản lý tập trung chưa thực sự giao quyền chủ động cho các đơn vị thành viên của Tập đoàn.

Mục tiêu quản lí hiện nay của công ty và nguyên nhân sâu xa là hình thức sở hữu vốn (của nhà nước) đã chưa thực sự tạo ra động lực để phát huy tính năng động sáng tạo, tinh thần trách nhiệm của đội ngũ những người lao động trong doanh nghiệp. Một bộ phận không nhỏ người lao động còn tư tưởng ỷ lại vào công ty, Tập đoàn và Nhà nước. Các đơn vị trực thuộc thiếu chủ động, năng động sáng tạo trong việc thực hiện công tác quản trị tài chính nên đã ảnh hưởng không tốt đến chất lượng quảnlý tài chính của đơn vị nói

riêng và của toàn công ty nói chung.

Sự chưa tách bạch, phân định rõ ràng giữa chức năng tài chính và chức năng kế toán (còn chồng chéo, trùng lắp) của phòng Tài chính kế toán công ty cũng như các chi nhánh Xí nghiệp; Sự thiếu hiểu biết, chủ quan về tầm quan trọng của quản lý tài chính và trình độ tư duy, năng lực chuyên môn, thiếu nhiệt tình trong công tác của một số cán bộ, chuyên viên tài chính kế toán chưa đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ của công ty.

Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính đã được công ty quan tâm, nhưng chưa thường xuyên và đặc biệt chất lượng công tác kiểm tra, kiểm soát còn nhiều hạn chế.Trên thực tế,công ty đã quan tâm đến công tác kiểm tra, kiểm soát hàng năm đều xây dựng chương trình và tiến hành kiểm tra tài chính tại các đơn vị. Tuy nhiên công tác kiểm tra còn chưa được tiến hành thường xuyên, liên tục, đặc biệt chất lượng kiểm tra còn hạn chế đã dẫn đến việc vi phạm các quy định quản trị tài chính của một số tập thể, cá nhân nhưng không được phát hiện, uốn nắn kịp thời.

Công ty chưa coi trọng việc phân tích, so sánh, đánh giá các chỉ tiêu

tài chính: Để có được những quyết định quản lý tài chính đúng đắn, cần thiết

phải xem xét, phân tích các chỉ tiêu tài chính chủ yếu trong từng thời kỳ. Tuy nhiên tại công ty các chỉ tiêu này chỉ xem xét mang tính tương đối, không tính toán, so sánh phân tích cụ thể để tìm ra nguyên nhân và có biện pháp hữu hiệu, cụ thể. Mặt khác việc tìm ra mức độ thích ứng, phù hợp, hiệu quả của một số chỉ tiêu về công nợ, lượng hàng dự trữ tồn kho, tỷ lệ nợ, lượng vốn cần thiết, số dư tiền mặt, điểm hoà vốn... trong từng thời kỳ, giai đoạn trong toàn công ty và các đơn vị cũng chưa được công ty quan tâm, tính toán, xem xét.

Theo yêu cầu của cấp trên và Nhà nước,công ty phải ghi chép, phản ánh những nghiệp vụ kinh tế phát sinh và lập những báo cáo tài chính, tuy nhiên công ty còn chưa chú trọng nhiều đến việc sử dụng các báo cáo tài

chính đã lập để phân tích và hoạch định xem chuyện gì xảy ra trong hoạt động tài chính của công ty. Đó cũng là một sự khác biệt rất lớn và là một hạn chế trong công tác quản lý tài chính của một công ty nhà nước so với công ty cổ phần.

1.3.2 Kinh nghiệm quản lý tài chính của Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu

Petrolimex

Trong thời gian qua, nguồn vốn kinh doanh của Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex được đảm bảo đầy đủ kịp thời đảm bảo sản xuất kinh doanh của Công ty; ngoài vốn cổ đông là vốn vay ngân hàng được các ngân

hàng quan tâm đặc biệt nên việc tiếp cận vốn tốt.

Căn cứ vào nguồn hình thành thì doanh thu của co ̂ng ty bao gồm :

Doanh thu từ hoa ̣t đọ ̂ng sản xuất kinh doanh ; Doanh thu từ hoa ̣t đọ ̂ng tài

chính; Doanh thu từ hoa ̣t động bất thường.

Doanh thu của Công ty cổ phần thiết bi ̣ xăng dầu Petrolimex được hạch

toán đầy đủ đúng kỳ, phản ánh trung thực nghiệp vu ̣ phát sinh.

Lợi nhuận của công ty đa ̣t được sẽ phân phối nhằm mu ̣c đích tái đầu tư

và mở rộng hoa ̣t động sản xuất kinh doanh của doanh nghiẹ ̂p, khuyến khích

và tạo động lực để người lao động nâng cao năng suất góp phần tăng hiệu quả

sản xuất kinh doanh . Lợi nhuận sau thuế của co ̂ng ty dùng để trả cổ tức và

phân phối các quỹ như quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng và phúc lợi.

Diễn biến của lợi nhuận của công ty có chiều hướng giống với diễn biến của

doanh thu,

- Điểm mạnh trong quản lý tài chính tại Công ty cổ phần thiết bị

xăng dầu Petrolimex

+ Quản lý tài sản:Việc điều hoà tài sản giữa các đơn vị thành viên là

cần thiết nhằm đáp ứng cho yêu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản. Cơ chế điều hòa tài sản phục vụ kinh doanh giữa các đơn vị góp phần vào việc tiết kiệm chi phí mua sắm, nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty.

động được nguồn vốn kinh doanh, nguồn vốn ngắn hạn đáp ứng cho TSLĐ đảm bảo an toàn về vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

+ Quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận:Việc quản lý doanh thu tại

Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex đang được thực hiện chi tiết đến từng loại hình sản xuất kinh doanh.

Trong quản lý chi phí, việc hạch toán được thực hiện đúng theo tính chất các khoản chi phí. Do vậy, Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex có cơ sở đánh giá việc quản lý chi phí có hiệu quả hay không theo tính chất từng khoản chi phí, theo từng loại hình sản xuất kinh doanh. Từ đó có thể đưa ra các giải pháp phù hợp giúp đảm bảo hiệu quả kinh doanh.

Lợi nhuận của toàn công ty được quản lý tập trung, công ty đã tiến hành phân phối lợi nhuận theo quy định Nhà nước.

+ Quản lý các hoạt động đầu tư: Trong quản lý các hoạt động đầu tư

của công ty đều tuân thủ các nguyên tắc, quy định của công ty do đó hoạt động đầu tư đều mang lại kết quả khả quan.

* Điểm yếu và nguyên nhân điểm yếu trong quản lý tài chính tại

Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex

- Quản lý tài sản:Phải thu khách hàng (công nợ khách hàng) tại Công ty

cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex còn cao, biên bản đối chiếu xác nhận nợ cũng chưa đầy đủ; chưa làm tốt việc phân tích tuổi nợ. Đồng thời mặt khác Công ty chưa cương quyết trong việc yêu cầu khách hàng, người bán hàng thực hiện các biện pháp đảm bảo an toàn tài chính (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh);Các yếu tố này dễ dẫn đến xảy ra rủi ro kinh doanh, mất an toàn về tài chính. Trong quản lý hàng hoá, chưa ban hành được định mức dự trữ hàng hoá.

- Quản lý vốn:Nguồn vốn huy động của Công ty cổ phần thiết bị xăng

dầu Petrolimex phụ thuộc quá nhiều vào việc vay vốn của các ngân hàng, do đó nguồn vốn chưa có tính dài hạn.

tích, đánh giá chỉ tiêu doanh thu theo từng loại hình, từng đơn vị, từng phương thức bán hàng so sánh với kế hoạch, cùng kỳ, do đó chưa xem xét mức độ tăng trưởng của từng loại hình.

- Chi phí: Công ty đã có định mức chi phí, truy nhiên định mức vẫn chưa đầy đủ đối với các loại hình sản xuất kinh doanh.

1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho công ty xăng dầu Hà Tĩnh

- Phân tích kĩ báo cáo tài chính để có thể biết được công ty có khả năng tiến hành đầu tư dự án nào đó hay không. Các con số có thể cho nhà quản lý biết sau khi công ty vay tiền đầu tư có thể phát sinh hiện tượng gì và cả những ảnh hưởng lâu dài của các khoản nợ đối với sự cân bằng thu chi. Bản báo cáo tài chính cũng là nơi để nhà quản lý tài chính biết những đầu tư của công ty có an toàn hay không, có phù hợp với thực trạng của công ty hay không. Từ đó có thể nhanh chóng phán đoán được khoản đầu tư này lỗ hay lãi trong một thời gian ngắn.

- Chú trọng cơ chế quản lý nguồn vốn của công ty. Cơ chế quản lý điều hành nguồn vốn và các chi phí sản xuất kinh doanh cần được tăng cường theo hướng điều chỉnh cơ cấu thu chi phù hợp với việc cắt giảm các chi phí đầu vào. Cơ chế quản lý chi của công ty phải đảm bảo kế hoạch chi hợp lý, hiệu quả, đảm bảo kiểm soát được bội chi, tiến tới cân bằng vốn và doanh thu. Hệ thống quản lý tài chính trong doanh nghiệp, chi tiêu từng bước thực hiện vi tính hoá, đẩy mạnh phân cấp quản lý tài chính trong công ty và tăng tính tự chủ tài chính đối với các đơn vị trực thuộc của công ty. Cân đối tỷ lệ chi và phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh trong từng thời kỳ và đảm bảo an toàn tài chính công ty.

- Tập trung hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính. Chủ động tiếp cận và tìm kiếm nguồn vốn đầu tư trên thị trường vốn, thị trường tài chính và phải coi chi phí đầu tư về vốn là một phần của hiệu quả đầu tư và sản xuất kinh doanh.

Đẩy nhanh tiến trình nâng cao năng lực của bộ máy quản lý tài chính trong doanh nghiệp. Đặc biệt phải khẩn trương hình thành đội ngũ chuyên gia quản lý tài chính có năng lực, trình độ chuyên môn, đáp ứng yêu cầu của các hoạt động kinh doanh.

- Phải thiết lập một chính sách phân chia lợi nhuận một cách hợp lý đối với công ty, vừa bảo vệ được quyền lợi của chủ công ty và các cổ đông, vừa đảm bảo được lợi ích hợp pháp cho nhân viên; xác định phần lợi nhuận để lại từ sự phân phối này là nguồn quan trọng cho phép công ty mở rộng sản xuất kinh doanh hoặc đầu tư vào những lĩnh vực kinh doanh mới, sản phẩm mới, tạo điều kiện cho công ty có mức độ tăng trưởng cao và bền vững.

- Nâng cao năng lực cán bộ làm công tác quản lý tài chính tại công ty. Nâng cao Nhận thức của lãnh đạo công ty về vấn đề hoàn thiện công tác quản lý tài chính, cán bộ quản lý tài chính cần được cải thiện thêm về nghiệp vụ.

- Quan tâm hơn đến hệ thống cơ sở vật chất kỹ thuật, thông tin phục vụ công tác quản lý tài chính. Cần cải thiện hơn việc thực hiện các báo cáo tài chính kế toán ghi nhận, việc này đóng vai trò quan trọng trong việc công ty đưa ra các quyết định tài chính dựa vào những số liệu này.

Chƣơng 2

PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. Nguồntài liệu và dữ liệu

Tài liệu được nghiên cứu từ các báo cáo nội bộ của công ty cũng như các nguồn thông tin khác từ Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Petrolimex. Đặc biệt là các báo tài chính của của Công ty.

Bên cạnh đó, luận văn cũng được tham khảo thêm từ các đề tài nghiên cứu luận văn khác, nghiên cứu thêm được tình hình quản trị tài chính tại các doanh nghiệp khác để rút ra được kinh nghiệm cho công ty.

Tác giả cũng tìm hiểu thêm từ các bài báo về kinh tế, tài chính cũng như các báo cáo của bộ thống kê về tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp trên Việt Nam cũng như những báo cáo nước ngoài về những công ty lớn với những vụ liên quan đến quản lý tài chính công ty.

Dữ liệu được đặc biệt lấy từ các báo cáo tài chính của công ty. Từ những báo cáo này, tác giả có thể phân tích được tình hình tài chính của công ty, cũng như xem xét được tình hình hiện tại về việc quản lý tài chính của công ty để đưa ra được những phương hướng cho việc hoàn thiện hơn việc quản lý tài chính công ty. Dữ liệu này được sử dụng với mục đích nghiên cứu để cải thiện tình hình quản lý tài chính của công ty, không được dùng vào mục đích khác.

Thông qua các tài liệu được thu thập, luận văn đã sử dụng những nguồn tài liệu này để xem xét, nghiên cứu về lý thuyết quản lý tài chính doanh nghiệp. Tài liệu từ các nguồn báo cáo của Tổng cục thống kê cũng như của Bộ Tài chính đã giúp cho tác giả có nguồn tài liệu phong phú cho việc nghiên cứu.

2.2 Cơ sở phƣơng pháp luận và cách tiếp cận

2.2.1 Cơ sở phương pháp luận

Luận văn dựa trên cơ sở phương pháp luận duy vật biện chứng để nhận thức, xem xét tình hình một cách hiện thực, khách quan, logic. Cụ thể là:

+ Luận văn bám sát các chủ trương, đường lối của Đảng và Nhà nước về quản lý tài chính .

+ Luận văn bám sát điều kiện thực tế của công ty xăng dầu Hà Tĩnh để đề ra giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính sát với tình hình thực tiễn.

2.2.2 Cách tiếp cận

Những nghiên cứu trong luận văn dựa trên tiền đề là Luật ngân sách nhà nước năm 2015, các văn bản pháp lý triển khai Luật NSNN ở cấp Trung ương và Hà Tĩnh, các số liệu và dữ liệu được công bố chính thức bởi phòng kế toán Công ty; các cơ quan tài chính nhà nước và Tỉnh. Một số ý tưởng có thể kế thừa từ các công trình đã công bố.

2.3. Các phƣơng pháp nghiên cứu cụ thể

2.3.1 Phương pháp thu thập và xử lý số liệu

Đề tài sử dụng phương pháp thu thập số liệu sơ cấp và thứ cấp, phương pháp này sử dụng chủ yếu trong chương 3 để phân tích thực trạng quản lý tài chính của công ty xăng dầu Hà Tĩnh .

Các dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu được thu thấp từ nhiều nguồn khác nhau như: Tỉnh ủy, Sở Nội vụ, các báo cáo tình hình thu, chi tài chính; tài liệu, văn bản liên quan tới công tác quản lí tài chính; kết quả các công trình nghiên cứu đãđược công bố... Ngoài ra, còn sử dụng các thông tin, tài liệu trên sách, báo, tạp chí, trang web internet có liên quan đến đề tài.

Từ những số liệu đã thu thấp được tác giả tiến hành tổng hợp, phân tích để loại bỏ những số liệu trùng, không chính xác, sử dụng các phương pháp tính toán để tính ra tỉ lệ phần trăm về thu, chi ngân sách theo các bước sau

Bước 1: Tổng hợp và xây dựng khung lý luận về quản lý tài chính trong doanh nghiệp.

Số liệu thứ cấp: Luận văn sử dụng phương pháp thống kê; phân tích, so sánh các nguồn số liệu từ các báo cáo tài chính kế toán của Công ty xăng dầu Hà Tĩnh qua các năm: Báo cáo tài chính các năm; Báo cáo doanh thu; Báo cáo chi phí; Báo cáo cơ cấu vốn; Báo cáo tình hình tăng giảm tài sản cố định…

Bước 3: Phân tích số liệu:

Kết quả thu thập được tổng hợp , phân tích làm căn cứ đánh giá thực trạng hoa ̣t đô ̣ng quản lý tài chính tại Công ty xăng dầu Hà Tĩnh , từ đó tìm ra những điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của điểm yếu.

Bước 4: Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiê ̣n công tác quản lý tài