Nguồn: Phòng Tổ chức Hành chính - Công ty Xăng dầu Hà Tĩnh Cơ cấu tổ chức của Công ty có thể thay đổi theo yêu cầu hoạt động sau khi được sự chấp thuận của TĐXDVN. Trong đó, quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và nghĩa vụ của từng chức danh, bộ phận.
Đến nay Công ty xăng dầu Hà Tĩnh đã có hệ thống phân phối tương đối lớn với 60 Cửa hàng bán lẻ xăng dầu; 3 Trung tâm kinh doanh tổng hợp và 2 Cửa hàng kinh doanh tổng hợp phủ kín khắp địa bàn Tỉnh Hà Tĩnh
3.1.3. Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu Hà
Tĩnh giai đoạn 2012 - 2016
Giai đoạn 2011-2016, nền kinh tế Việt Nam tiếp tục chịu ảnh hưởng từ cuộc khủng hoảng kinh tế tài chính toàn cầu, đặc biệt, việc giá dầu thô thế giới có nhiều biến động rất phức tạp khiến cho thị trường xăng dầu trong nước không ổn định, điều này kéo theo hoạt động kinh doanh của Công ty cũng gặp khá nhiều khó khăn, thách thức.
Hình 3.3. Biểu đồ giá xăng trong nƣớc giai đoạn 2010 – 2/2016
Nguồn: Thống kê của Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam, 2016
Tuy nhiên, với sự nỗ lực, cố gắng của Công ty trong việc khắc phục những khó khăn, thực hiện các biện pháp hoàn thiện hệ thống quản lý tài chính - tổ chức - kỹ thuật, các giải pháp thị trường, tiến hành công tác tái cấu trúc, cũng như sự hỗ trợ từ Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam và các đơn vị thành viên của Tập đoàn, tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Xăng dầu Hà Tĩnh giai đoạn 2012-2016 được đánh giá khá tốt, các chỉ tiêu tài chính trọng
yếu luôn có sự tăng trưởng, cải thiện qua các năm. Điều này được thể hiện trong các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Các biện pháp tái cấu trúc được đề ra đối với từng lĩnh vực: hoạt động sản xuất kinh doanh, thị trường, tài sản, tài chính, nhân sự được đơn vị quyết liệt thực hiện và đã đem lại những kết quả nhất định.
Qua bảng số liệu kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2012 - 2016, ta có thể thấy rằng, các chỉ tiêu trọng yếu đều có sự tăng trưởng:
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động tài chính của Công ty từ năm 2012-2016
TT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 1 Sản lượng bán ra M3 120.271 136.269 146.118 162.834 163.004 Tỷ lệ tăng trưởng % 13,3 7,2 11,4 1 2 D. thu bán hàng Triệu đồng 2.380.943 2.706.673 3.031.153 2.175.770 1.608.345 3 Nộp thuế nội địa Triệu đồng 98.200 120.000 140.100 257.000 400.000 4 Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 2.161 3.309 5.485 12.369 18.591 5 Tiền lương BQ Ngàn đồng 5.200 5.400 5.698 6.088 6.839
Tỷ lệ tăng
trưởng % 3 5.5 7 12
(Nguồn: Báo cáo quyết toán từ năm 2012-2016 của CHXD Hà Tĩnh)
Tổng doanh thu cả giai đoạn đạt 11.992 tỷ đồng; Doanh thu bình quân hàng năm đạt 2.398 tỷ đồng; Tổng lợi nhuận trước thuế cả giai đoạn đạt 55,474 tỷ đồng; Lợi nhuận trước thuế bình quân hàng năm đạt 11,094 tỷ đồng; Tổng nộp ngân sách nhà nước cả giai đoạn đạt 1.017 tỷ đồng; Nộp ngân sách bình quân hàng năm đạt 203 tỷ đồng. Kết quả khả quan này có được là do trong 05 năm qua, Công ty Xăng dầu Hà Tĩnh đã có chiến lược định hướng phát triển đúng đắn; Có sự quan tâm, chỉ đạo sát sao từ phía lãnh đạo Tập đoàn cũng như tập thể lãnh đạo của Công ty.
Để có thể làm rõ hơn đóng góp từ ngành hàng trong tổng cơ cấu doanh thu của công ty, luận văn tiến hành khảo sát, phân tích chi tiết hơn theo ngành hàng:
Bảng 3.2 : Chi tiết kết quả kinh doanh theo sản phẩm (Xăng dầu và các sản phẩm ngoài xăng dầu) giai đoạn 2012 - 2016
Năm Xăng dầu sáng (M³) Dầu mỡ nhờn rời (Tấn) GAS hoá lỏng (Tấn) Sơn Petrolimex (Tr.đồng) Nƣớc giặt Petrolimex (Hộp) Bảo hiểm Petrolimex (Tr.đồng) 2012 121.718 618 621 1.420 2013 137.777 670 746 233 3.440 1.465 2014 148.761 750 1.023 205 6.600 1.650 2015 162.841 686 1.314 630 12.000 1.470 2016 160.146 517 1.165 767 12.000 2.020
(Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác kinh doanh từ năm 2012-2016 của CHXD Hà Tĩnh)
Nhìn vào kết quả cho thấy, tổng doanh thu của Công ty có xu hướng tăng trong giai đoạn 2012 đến 2014, giảm từ năm 2015 đến nay là do trong năm 2015 và năm 2016 giá xăng dầu thế giới giảm sâu kéo theo giá bán lẻ trong nước giảm gần 50% ( Theo biểu đồ 3.3); Bên cạnh đó Tổng sản lượng xuất bán của Công ty xăng dầu Hà Tĩnh giai đoạn này không tăng trường do thị trường bị cạnh tranh mạnh, đặc biệt ảnh hưởng của sự cố môi trường biển đã làm giảm rất nhiều sản lượng bán ra toàn Công ty. Tuy nhiên, các chỉ tiêu lợi nhuận, đóng góp cho ngân sách nhà nước vẫn luôn được duy trì và tăng qua các năm. Có được kết quả này là nhờ Công ty đã bám sát diễn biến của thị trường kinh doanh, đã xây dựng được nhiều phương án kinh doanh sáng tạo, hiệu quả và thu hút được khách hàng. Ngoài ra, công ty còn tổ chức tốt công tác kinh doanh các sản phẩm chưa phải là sản phẩm chủ lực như dầu mỡ nhờn, gas…. mặc dầu thị trường kinh doanh các sản phẩm này diễn ra cạnh
tranh gay gắt, nhiều hãng cùng tham gia kinh doanh, nhưng với lợi thế có hệ thống mạng lưới Cửa hàng xăng dầu phủ kín trên địa bàn toàn Tỉnh Hà Tĩnh và bằng các biện pháp tổ chức kinh doanh, nghiên cứu thị trường, tiếp thị khách hàng hợp lý cho nên sản lượng tiêu thụ các mặt hàng ngoài xăng dầu (Gas, Dầu mỡ nhờn, Sơn; Bảo hiểm; Nước giặt) của Công ty từ năm 2012- 2016 có mức tăng trưởng tốt, thị phần chiếm lĩnh trên thị trường tăng, Công ty luôn hoàn thành kế hoạch kinh doanh Tập đoàn giao hàng năm.
3.2. Tình hình quản lý tài chính tại công ty xăng dầu Hà Tĩnh
3.2.1.Công tác lập kế hoạch tài chính
Để quản lý tài chính, Công ty tiến hành hoạch định tài chính. Công tác hoạch định tài chính của Công ty tập trung vào việc lựa chọn phương án hoạt động cho Công ty trong tương lai. Các kế hoạch tài chính của Công ty được xây dựng dựa trên các mục tiêu phát triển tổng thể của Công ty và mục tiêu quản lý tài chính của Công ty. Công tác hoach định tài chính của Công ty được xây dựng dựa trên việc xem xét tình hình huy động và sử dụng nguồn tài chính của Công ty, sự biến động của thị trường, từ đó xác định được những điểm mạnh và điểm yếu của Công ty. Các kế hoạch tài chính được xây dựng dựa trên cơ sở là định hướng của các chính sách kinh tế xã hội chung, các chính sách của từng ngành và chính sách cụ thể của Công ty.
Quy trình hoạch định tài chính của Công ty được thực hiện như sau:
Bƣớc 1: Nghiên cứu và dự báo môi trƣờng
Công ty tiến hành phân tích môi trường bên ngoài có tác động đến hoạt động quản lý tài chính của Công ty. Các nhà quản lý nghiên cứu thị trường xăng dầu, thị trường tài chính ngân hàng… để thấy được những cơ hội, thách thức mà doanh nghiệp đã, đang gặp phải hay còn đang tiềm ẩn.
Tiến hành nghiên cứu và phân tích môi trường bên trong của Công ty thông qua kết quả hoạt động, thực trạng huy động và sử dụng các nguồn vốn… để có thể thấy được điểm mạnh, điểm yếu của Công ty, từ đó các nhà
quản lý có được định hướng và cơ sở cho các bước tiếp theo.
Bƣớc 2: Thiết lập các mục tiêu
Bảng 3.3 Mục tiêu các chỉ tiêu tài chính năm 2020,2025 và 2030
(Nguồn: Phòng kế toán công ty xăng dầu Hà Tĩnh)
Sau khi phân tích môi trường bên trong và môi trường bên ngoài của Công ty, phòng tài chính và ban lãnh đạo Công ty đặt ra mục tiêu hoạt động cho năm tài chính tiếp theo. Năm 2016 lợi nhuận của Công ty được cải thiện nhiều.
Các chỉ tiêu tài chính dự kiến cho năm tài chính 2020,2025 và 2030 như sau:
Bƣớc 3: Xây dựng các phƣơng án thực hiện mục tiêu
Phòng kế toán tài chính cùng với ban giám đốc đưa ra những phương án thực hiện để đạt được mục tiêu trên cơ sở phù hợp với tình hình tài chính của Công ty và có tính khả thi cao.
Bƣớc 4: Đánh giá các phƣơng án
Các nhà quản lý tiến hành phân tích và đánh giá để lựa chọn phương án
TT Chỉ tiêu ĐV
T Năm 2016
Năm 2020 Năm 2025 Năm 2030
Tỷ lệ tăng trưởng bình quân Giá trị Tỷ lệ tăng trưởn g bình quân Giá trị Tỷ lệ tăng trưởng bình quân Giá trị 1 Tổng DT Tr.đ 1.590.648 8% 2.160.000 10% 3.500.000 12% 6.150.000 1.1 Xăng dầu M3 160.146 5% 195.000 10% 315.000 12% 550.000 1.2 Dầu mỡ nhờn Tấn 517 5% 630 10% 1.010 12% 1.790 1.3 Gas hóa lỏng Tấn 1.165 10% 1.700 10% 2.750 12% 4.800 1.4 Sơn Petrolimex Tấn 15 7% 20 10% 32 12% 56 1.5 Nước giặt Hộp 12.000 7% 15.700 10% 25.300 12% 44.600 1.6 Bảo hiểm Tr.đ 1.900 7% 2.500 10% 4.000 12% 7.000 2 LN trước thuế Tr.đ 17.400 7% 22.000 10% 36.000 12% 64.000 3 Nộp NSĐP Tr.đ/ năm 400.000 5% 486.000 10% 783.000 12% 1.379.000
tối ưu. Quá trình đánh giá được dựa chủ yếu vào việc so sánh các chỉ tiêu tài chính cũng như độ khả dụng của các phương án. Phương án được lựa chọn là phương án mang lại hiệu quả cao nhất và có tính khả thi cao.
Bƣớc 5: Lựa chọn phƣơng án tối ƣu và triển khai phƣơng án
Sau khi đánh giá các phương án và lựa chọn được phương án tài chính tối ưu, tiến hành thể chế hoá kế hoạch tài chính và phổ biến xuống toàn bộ cán bộ công nhân viên của Công ty. Phân công trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng cho từng bộ phận có trách nhiệm thực hiện kế hoạch tài chính.
3.2.2. Công tác tổ chức thực hiện kế hoạch
3.2.2.1 Kế hoạch quản lý các khoản thu-chi
Việc quản lý doanh thu và chi phí trở lên rất quan trọng đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường như hiện nay. Công việc này được các nhà quản lý của mỗi doanh nghiệp thực hiện nhằm mục đích tăng lợi nhuận và đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp. Các nhà quản lý cần hiểu được những khoản thu – chi của mỗi doanh nghiệp như thế nào thông qua các báo cáo tài chính từ đó ra các quyết định đầu tư và việc sản xuất kinh doanh để tạo lợi nhuận cao. Nhận thức được tầm quan trọng của việc này, ban lãnh đạo công ty xăng dầu Hà Tĩnh đã tích cực thực hiện và có các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty.
3.2.2.2Thực hiện quản lý doanh thu và lợi nhuận
Doanh thu có ý nghĩa lớn đối với toàn bộ hoạt động của Công ty. Doanh thu dùng để trang trải các khoản chi phí đã bỏ ra trong sản xuất kinh doanh, để thanh toán tiền lương, tiền công và tiền thưởng cho công nhân viên, làm các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước như nộp các khoản thuế theo quy định của pháp luật. Phần doanh thu chủ yếu của Công ty là doanh bán hàng, nó là biểu hiện của tổng giá trị các loại sản phẩm hàng hóa, dịch vụ mà Công ty đã bán ra trong kỳ.
Bảng 3.4 Doanh thu theo mặt hàng TT Tên sản phẩm ĐVT 2014 2015 2016 TT Tên sản phẩm ĐVT 2014 2015 2016 1 Xăng dầu M3 146.118 162.834 161.004 -Ron 92 M3 51.923 58.252 54.280 -Ron 95 M3 510 601 880 - E5 Ron 92 M3 0 86 1.265 -DO 0,05S M3 89.626 102.845 102.080 -DO 0.25S M3 4.037 511 0 -FO 3,5S M3 22 539 2.499 2 Dầu mỡ nhờn M3 -Dầu nhờn rời Tấn.M3 422 340 233 -Thùng 18 lít Thùng 2943 2967 1874 -Thùng 25 lít Thùng 9864 9914 10256 -Hộp 4 lít Hộp 8330 8061 7014 -Hộp 1 lít Hộp 95475 87544 64375 3 Gas Tấn 1.023 1.336 1.141
4 Bảo hiểm Petrolimex Tr.đ 0
5 Nước giặt Petrolimex Tr.đ 352 742 898
6 Sơn Petrolimex Tr.đ 209 78 687
(Nguồn: Phòng kế toán công ty xăng dầu Hà Tĩnh)
Lợi nhuận có vị trí quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Nó quyết định sự tồn tại và phát triển của Công ty. Là mục tiêu hàng đầu và là nguồn tài chính quan trọng để đảm bảo cho Công ty tăng trưởng vững chắc, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho công nhân viên, đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhà nước của Công ty. Lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa doanh thu và các khoản chi phí, là chỉ tiêu đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được thể hiện qua chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế năm 2014 là : 2.466.879.287 đồng ; năm 2015 là 3.969.344.923 đồng ; năm 2016 là 16.022.234.544 đồng.
3.2.2.3 Thực hiện quản lý các khoản chi phí
Chi phí kinh doanh của Công ty là toàn bộ các chi phí phát sinh liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên. Hai khoản chi phí kinh doanh chủ yếu của Công ty là Chi phí sản xuất kinh doanh và Chi phí hoạt động tài chính. Chi phí sản xuất kinh doanh biểu hiện bằng tiền của tất cả các loại vật tư đã tiêu hao, chi phí hao mòn máy móc, thiết bị, tiền lương hay tiền công và các khoản chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất, bán hàng của Công ty. Bao gồm chi phí sản xuất sản phẩm, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Còn một khoản chi phí cũng quan trọng có liên quan tới hoạt động đầu tư vốn, huy động vốn là chi phí tài chính. Gồm chi phí lãi vay mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải trả theo kỳ.
3.2.2.4Quản lý vốn luân chuyển
Đối với một tổ chức hoạt động kinh doanh nói chung, để có thể được thành lập và tồn tại thì điều kiện tiên quyết chính là vốn. Do đó, Công ty luôn coi vấn đề quản lý vốn là vấn đề trọng tâm và có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động quản lý tài chính của Công ty. Công tác quản lý vốn của Công ty gồm nhiều khâu và đòi hỏi phải được thực hiện một cách nghiêm túc như xác định nhu cầu vốn, xác định cơ cấu vốn có hiệu quả, sử dQụng vốn đúng mục đích và đạt hiệu quả cao, bảo tồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng tốc độ luân chuyển vốn… Đối với Công ty thì quản lý vốn bao gồm 3 mảng lớn là quản lý vốn cố định, quản lý vốn lưu động và quản lý vốn đầu tư tài chính.
3.2.2.5Quản lý vốn cố định
Vốn cố định là giá trị bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định của Công ty, tài sản cố định của Công ty là những tư liệu lao động chủ yếu của Công ty mà đặc điểm của chúng là có giá trị lớn và thời gian sử dụng dài được sử dụng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Tài sản cố định
của Công ty gồm tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình. Tài sản cố định vô hình như quyền sử dụng đất. Tài sản cố định hữu hình gồm nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải và dụng cụ quản lý.Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Tài sản cố định của Công ty được đánh giá theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế.
Bảng 3.5 Cơ sở vật chất kĩ thuật tới 31/12/2016
( Nguồn: Phòng kế toán công ty xăng dầu Hà Tĩnh )
Phương pháp khấu hao tài sản cố định mà Công ty sử dụng là phương pháp đường thẳng và được khấu trừ vào nguyên giá tài sản cố định. Thời gian
Diễn giải
Giá trị (triệu đồng) Số lượng (cái)
Nguyên giá Giá trị còn lại Tổng số Sử dụng >=5 năm Số lượng % Tổng số 1. Máy động lực 5.936 2.371 59 38 64 2.Máy công tác 20.489 6.807 195 116 60
3. Máy móc TB đo lường, Thí
nghiệm 1.528 1.019 13 9 69
4. Thiết bị và phương tiện vận
tải bốc dỡ 6.357 3.716 8 2 25
5. Dụng cụ quản lý 5.431 1.751 100 7 7
7. Nhà cửa, đường bãi tường
rào 124.679 81.883
- Nhà cửa phục vụ sản xuất 1.707 925 4 4 100
- Cửa hàng Xăng dầu 51.590 33.570 100 52 52
- Nhà kho 7.212 5.024 30 16 53