Đối với bất cứ một hoạt động kinh doanh nào, khi rủi ro xảy ra đều kéo theo nó những ảnh hƣởng khó lƣờng và hậu quả của chúng cũng không dễ dàng khắc phục. Với rủi ro trong hoạt động tín dụng cũng vậy. Chính vì thế, quản lýrủi ro đƣợc coi là hoạt động trọng tâm trong các tổ chức tài chính – ngân hàng bởi kiểm soát và quản lý rủi ro chặt chẽ đồng nghĩa với việc sử dụng một cách có hiệu quả nguồn vốn huy động. Mặt khác, nền kinh tế thị trƣờng nếu không chấp nhận rủi ro thì không thể tạo ra các cơ hội đầu tƣ và kinh doanh mới. Do đó, quản lýrủi ro là một nhu cầu tất yếu đặt ra trong quá trình tồn tại và phát triển của NHTM.
Theo Nguyễn Văn Tiến (2005) thì “Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chính sách và biện pháp quản lý tín dụng nhằm đạt mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững”.
Theo Trần Trung Tƣờng (2011) thì “Quản lý rủi ro tín dụng là tiến trình của nhà quản trị bao gồm nhận dạng, đánh giá mức độ rủi ro tiềm ẩn mà ngân hàng phải đối mặt đồng thời lựa chọn và thực thi những biện pháp/công cụ thích hợp nhằm đối phó với rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTM”.
Cho đến nay chƣa có khái niệm thống nhất về quản lý rủi ro tín dụng. Có nhiều trƣờng phái nghiên cứu về quản lý rủi ro tín dụng đƣa ra những khái niệm khác nhau. Tuy nhiên, quan điểm của trƣờng phái mới đƣợc nhiều ngƣời tán đồng hơn cả:“Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình tiếp cận rủi ro tín dụng một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro tín dụng.” (Trần Huy Hoàng, 2010).
Hay nói cách khác, quản lý rủi ro tín dụng là quá trình ngân hàng tác động đến hoạt động tín dụng thông qua bộ máy và công cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh báo
đƣa ra các biện pháp nhằm hạn chế đến mức tối đa việc không thu đƣợc đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay hoặc thu gốc và lãi không đúng hạn.
Chủ thể của hoạt động quản lýrủi ro trong ngân hàng là sự thống nhất của nhiều cấp độ: của Hội đồng quản trị của ngân hàng, của Ban Giám đốc, của bộ phận quản lý rủi ro tín dụng và ngay bản thân mỗi cán bộ tín dụng của ngân hàng.
Mục đích chung nhất của quản lý rủi ro tín dụng là đảm bảo rủi ro trong phạm vi ngân hàng có thể chấp nhận đƣợc. Mà mục đích này phụ thuộc vào mục đích hoạt động của ngân hàng là tối đa hoá giá trị mà ngân hàng hi vọng đƣợc xác định trong điều kiện biến động của môi trƣờng kinh doanh.
1.3.2. Nguyên tắc quản lý rủi ro theo Basel II:
Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision - BCBS) là một ủy ban đƣợc thành lập gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng từ năm 1974 bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ƣơng của nhóm G10, tại thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập kỷ 80. Vào năm 1988, Ủy ban Basel đã giới thiệu hệ thống đo lƣờng vốn mà nó đƣợc đề cập nhƣ là Hiệp ƣớc vốn Basel (the Basel Capital Accord) còn đƣợc gọi là Basel I. Hiệp ƣớc Basel I cung cấp nội dung cơ bản về khung đo lƣờng RRTD với tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8%.
Basel I ngay sau khi ra đời vào năm 1988 đƣợc phổ biến trong các quốc gia thành viên và sau đó đƣợc phổ biến ở hầu hết các nƣớc có các ngân hàng tham gia hoạt động quốc tế với các mục đích gồm: Củng cố sự ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng quốc tế; Thiết lập một hệ thống ngân hàng quốc tế thống nhất, bình đẳng nhằm giảm cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng quốc tế.
Đến năm 1996, Basel I đƣợc sửa đổi với rất nhiều điểm mới nhƣng vẫn có khá nhiều điểm hạn chế so với xu thế phát triển của hệ thống các ngân hàng. Để khắc phục những hạn chế của Basel I, đến ngày 26/6/2004, bản Hiệp ƣớc quốc tế về vốn Basel mới chính thức đƣợc ban hành và còn đƣợc gọi là Hiệp ƣớc Basel II với khung đo lƣờng mới gồm 3 trụ cột chính; Trong đó Trụ cột thứ III: Các ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trƣờng. Basel
II đƣa ra một danh sách các yêu cầu buộc các ngân hàng phải công khai thông tin, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với RRTD, rủi ro thị trƣờng, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này.
Theo Basel Committee on Banking Supervision (2006), Hiệp định Basel II ra đời thay thế cho Hiệp định vốn ngân hàng quốc tế (Basel I) đƣợc thực hiện từ năm 1988 (thƣờng đƣợc biết đến với tỷ số Cook) do Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel xây dựng nhằm hỗ trợ các ngân hàng quản trị rủi ro hiệu quả hơn. Các nguyên tắc trong quản lý RRTD của hiệp định bao gồm:
- Thiết lập một môi trƣờng tín dụng thích hợp:
+ Nguyên tắc 1: Phê duyệt và xem xét chiến lƣợc RRTD theo định kỳ. Xem xét những vấn đề nhƣ: Mức độ rủi ro có thể chấp nhận đƣợc, mức độ khả năng sinh lời.
+ Nguyên tắc 2: Thực hiện chiến lƣợc chính sách tín dụng; xây dựng các chính sách tín dụng; xây dựng các quy trình thủ tục cho các khoản vay riêng lẻ và toàn bộ danh mục tín dụng nhằm xác định, đánh giá, quản lý và kiểm soát RRTD.
+ Nguyên tắc 3: Xác định và quản trị RRTD trong tất cả các sản phẩm và các hoạt động. Đảm bảo rằng các sản phẩm và hoạt động mới đều trải qua đầy đủ các thủ tục, các quy trình kiểm soát thích hợp và đƣợc phê duyệt đầy đủ. - Hoạt động theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý:
+ Nguyên tắc 4: Tiêu chuẩn cấp tín dụng đầy đủ gồm có: Những hiểu biết về ngƣời vay, mục tiêu và cơ cấu tín dụng, nguồn thanh toán.
+ Nguyên tắc 5: Thiết lập HMTD tổng quát cho từng KH riêng lẻ, nhóm những khách hàng vay có liên quan tới nhau, trong và ngoài bảng cân đối kế toán.
+ Nguyên tắc 6: Có các quy trình rõ ràng đƣợc thiết lập cho việc phê duyệt các khoản tín dụng mới, gia hạn các khoản tín dụng hiện có.
+ Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần phải dựa trên cơ sở giao dịch thƣơng mại thông thƣờng, quản lý chặt chẽ các khoản vay đối với các DN và cá nhân có liên quan, làm giảm bớt rủi ro cho vay đối với các bên có liên quan.
- Duy trì một quy trình quản lý, đánh giá và kiểm soát tín dụng có hiệu quả:
+ Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý tín dụng có hiệu quả và đầy đủ đối với các danh mục tín dụng.
+ Nguyên tắc 9: Có hệ thống kiểm soát đối với các điều kiện liên quan đến từng khoản tín dụng riêng lẻ, đánh giá tính đầy đủ của các khoản DPRR.
+ Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ. Hệ thống đánh giá cần phải nhất quán với các hoạt động của NHTM.
+ Nguyên tắc 11: Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích giúp Ban quản lý đánh giá RRTD cho các hoạt động trong và ngoài bảng cân đối kế toán, cung cấp thông tin về cơ cấu và thành phần danh mục tín dụng, bao gồm cả việc phát hiện các tập trung rủi ro.
+ Nguyên tắc 12: Có hệ thống nhằm kiểm soát đối với cơ cấu tổng thể của danh mục tín dụng, chất lƣợng danh mục tín dụng.
+ Nguyên tắc 13: Xem xét ảnh hƣởng của những thay đổi về điều kiện kinh tế có thể xảy ra trong tƣơng lai trong những tình trạng khó khăn khi đánh giá danh mục tín dụng.
- Đảm bảo quy trình kiểm soát đầy đủ đối với RRTD:
+ Nguyên tắc 14: Thiết lập hệ thống xem xét tín dụng độc lập và liên tục, và cần thông báo kết quả đánh giá cho HĐQT/HĐTV và ban quản lý cấp cao.
+ Nguyên tắc 15: Quy trình cấp tín dụng cần phải đƣợc theo dõi đầy đủ, cụ thể: Việc cấp tín dụng phải tuân thủ với các tiêu chuẩn thận trọng, thiết lập và áp dụng kiểm soát nội bộ, những vi phạm về các chính sách, thủ tục và HMTD cần đƣợc báo cáo kịp thời.
+ Nguyên tắc 16: Có hệ thống quản lý đối với các khoản tín dụng có vấn đề.
+ Nguyên tắc 17: Phải có một hệ thống hữu hiệu để xác định, đo lƣờng, theo dõi và kiểm soát RRTD nhƣ là một phần của cách tiếp cận tổng thể về QTRR.