M rông giá tr mu > 5.000.000 đ ng ồ
3. Ngân hàng công thương t nh Gia Lai ỉ 112103 1.915.854 4 Ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn GLệể112104 5.549
5. Ngân hàng đ u t và phát tri n Bình Đ nhầ ư ể ị 112105 1.031.979
T ng c ngổ ộ 17.535.905.249
11 Kh p sớ ố
li u chi ti tệ ế
Ki m tra chi ti t s phát sinhể ế ố
Phát sinh n ợ
Đ i ng các TKố ứ : 144,131,136,138,511,711…
Đã ki m tra đ i ng các tài kho n liên quanể ố ứ ả
Phát sinh có
Đ i ng các TKố ứ : 635, 642, 331, 311, 811… Bút toán lạ
SCT Ngày N i dungộ TK ĐƯ S ti nố ề Ghi chú
05-1/T11 6/11/2007
Chuy n ti n n p ph t doể ề ộ ạ
ch m ậ 811 1.500.000 (*)
kê khai n p thu trộ ế ước bạ
K t lu n:ế ậ
1. S li u chi ti t c a t ng ngân hàng kh p v i s li u t ng h p.ố ệ ế ủ ừ ớ ớ ố ệ ổ ợ
2. Đ n v đã cung c p xác nh n s d cu i kỳ ngày 31/12/2007 c aơ ị ấ ậ ố ư ố ủ
t t c ngân hàng và s li u kh p v i chi ti t.ấ ả ố ệ ớ ớ ế
3. Trong kỳ phát sinh m t kho n n p ph t thu (*) st: 1.500.000ộ ả ộ ạ ế
đ ng, đ n v h ch toán vào chi phí khác trong kỳ.ồ ơ ị ạ
ạ L u ý doanh nghi p lo i tr ra kh i chi phí đ xác đ nh thu thuư ệ ạ ừ ỏ ể ị ế
nh p doanh nghi p trong kỳậ ệ
Riêng đ i v i ti n g i có g c ngo i t thì có thêm ki m traố ớ ề ử ố ạ ệ ể
vi c đánh giá l i ti n g i có g c ngo i t đ n v đã đánh giá chênh l ch tệ ạ ề ử ố ạ ệ ơ ị ệ ỷ
giá cu i kỳ hay không. Vi c đánh giá l i đố ệ ạ ược th c hi n b ng cách: l y sự ệ ằ ấ ố
ti n ngo i t nhân v i t giá giao d ch liên ngân hàng vào ngày 31/12/2007 raề ạ ệ ớ ỷ ị
s ti n quy đ i sang VNĐ r i so sánh v i s chi ti t ti n g i ngo i t xemố ề ổ ồ ớ ổ ế ề ử ạ ệ
có b ng nhau không, n u không b ng nhau yêu c u đ n v đi u ch nh vào tàiằ ế ằ ầ ơ ị ề ỉ
kho n chênh l ch t giá h i đoái và đ a vào chi phí ho c doanh thu ho tả ệ ỷ ố ư ặ ạ
đông tài chính (tùy theo l ho c lãi). ỗ ặ
K t qu làm vi c c a ki m toán viên đế ả ệ ủ ể ược th hi n trên gi y làm vi c nhể ệ ấ ệ ư
sau:
Tên khách hàng: Công ty c ph n XYZổ ầ Ngườ ậi l p Ngày
Ch đ :ủ ề TK 1122 P. Lan 23/02/08
Người ki mể
tra Ngày
Niên đ :ộ 01/01/07 - 31/12/07 Trung 25/02/08
Phương pháp: Đ i chi u s d cu i kỳ gi a s chi ti t v i s t ng h pố ế ố ư ố ữ ổ ế ớ ổ ổ ợ
Ki m tra phát sinh có đ i ng v i bên n tài kho n chi phíể ố ứ ớ ợ ả
Ki m tra các nghi p v b t thể ệ ụ ấ ường (n u có) và ghi ra n u có sai sótế ế
Ch n m u nh ng nghi p v có s ti n > 500.000 đọ ẫ ữ ệ ụ ố ề
Ki m tra xác nh n c a ngân hàng và đ i chi u v i s chi ti tể ậ ủ ố ế ớ ổ ế
Ki m tra vi c đánh giá chênh l ch t giá vào cu i kỳể ệ ệ ỷ ố
S trên báo cáo c a đ n v ố ủ ơ ị(b ng cân đ i s phát sinh) ả ố ố
SDĐK 120.253.670 1 Kh p kỳớ trước PSN 580.750.380 PSC 491.450.230 SDCK 209.553.820 2 Kh p sớ ố li u chi ti tệ ế
S d chi ti t ti n g i t i các ngân hàngố ư ế ề ử ạ hi uSệố VNĐ USD