BẢNG 3.BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2013
35
TÀI SẢN MÃ
SỐ
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2011 với năm 2012 So sánh năm 2012 với năm 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A-Tài sản ngắn hạn 100 6.651.146 6.264.019 10.219.543 -387.127 -5,82 3.955.524 63,15 I.Tiền và các khoản TĐ tiền 110 347.893 115.926 9.926 -231.967 -66,67 -106.000 -91,44 III.Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3.844.787 2.856.217 5.066.712 -988.570 -25,71 2.210.495 77,39 1.Phải thu của khách hàng 131 3.844.787 2.822.606 4.787.369 -1.022.181 -26,59 1.964.763 69,60
2. Các khoản phải thu khác 138 - 13.661 13.661 13.661 - 0 0
IV.Hàng tồn kho 140 2.378.218 3.257.516 4.868.299 879.298 36,97 1.610.783 49,44 V.Tài sản ngắn hạn khác 150 80.248 34.360 274.606 -45.888 -57,18 240.246 699,20 1.Thuế GTGT được khấu trừ 151 79.525 34.360 12.805 -45.165 -56,79 -21.555 -62,73
B- Tài sản dài hạn 200 778.098 812.205 815.389 34.107 4,38 3.184 0,39
I.Tài sản cố định 210 778.098 797.476 779.146 19.378 2,49 -18.330 -2,30
1.Nguyên giá 211 899.764 973.082 973.082 73.318 8,15 0 0
2.Giá trị hao mòn lũy kế(*) 212 -121.665 -175.606 -193.936 -53.941 44,33 -18.330 10,44
IV. Tài sản dài hạn khác 240 - 14.729 36.243 14.729 - 21.514 146,06
1. Phải thu dài hạn 241 - 14.729 36.243 14.729 - 21.514 146,06
TỔNG TÀI SẢN 250 7.429.244 7.076.224 11.034.931 -353.020 -4,75 3.958.707 55,94 NGUỒN VỐN
A- Nợ phải trả 300 5.674.044 5.818.107 9.475.659 144.063 2,54 3.657.552 62,86 I. Nợ ngắn hạn 310 5.674.044 5.306.953 8.964.504 162.904 3,17 3.657.551 68,91
1. Vay ngắn hạn 311 951.214 1.758.575 368.931 807.361 84,88 -1.389.644 4,49
2. Phải trả cho người bán 312 4.124.424 3.207.464 8.371.555 -916.960 -22,23 5.164.091 161,00
3. Người mua trả tiền trước 313 - 252.507 150.811 - - -101.696 -40,27
PHẦN TÀI SẢN
Năm 2012 so với năm 2011
* Trước hết tổng tài sản bằng tổng nguồn vốn biến động giảm qua các năm : - Năm 2012 tổng tài sản giảm 353.020 ngìn đồng so với năm 2011, tỷ lệ giảm tương ứng 4,75%. Điều đó cho thấy công ty chưa có sự cố gắng trong việc huy động vốn tài trợ cho tài sản của doanh nghiệp để có thể sản xuất kinh doanh.
+Tài sản ngắn hạn của công ty giảm xuống 387.127 nghìn đồng, tỷ lệ giảm tương ứng 5,82%. Nguyên nhân chủ yếu là do:
Hàng tồn kho tăng mạnh nhất trong tổng TSNH.
Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 988.570 nghìn đồng ,tương ứng với tỷ lệ 25,71% .Trong đó khoản phải thu của khách hàng giảm mạnh là 1.022.181 nghìn đồng, tỷ lệ giảm 26,59% ,cho thấy công ty đang tập trung vào công tác thu hồi nợ. Tuy nhiên khoản mục này chiếm tỷ lệ khá cao trong tổng tài sản ngắn hạn công ty nên tiếp tục thực hiện biện pháp nhằm thu hồi được khoản nợ.
Tiếp đó là tiền và các khoản tương đương tiền giảm 231.967 nghìn đồng, tỷ lệ giảm tương ứng 66,67%. Tài sản ngắn hạn khác cũng giảm 45.888 nghìn đồng, tỷ lệ giảm tương ứng 57,182%. Ảnh hưởng không tốt đến khả năng thanh toán nhanh.
+ Tài sản dài hạn của Công ty tăng 34.107 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 4,38%, tài sản dài hạn tăng chủ yếu là do sự biến động của việc tăng tài sản cố định 19.378 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 2,49%. Điều này cho thấy Công ty đã cố gắng đổi mới mua sắm trang thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
Năm 2013 so với năm 2012
* Năm 2013 tổng tài sản tăng 3.958.707 nghìn đồng so với năm 2012, tỷ lệ tăng tương ứng là 55,94%.
+ Tài sản ngắn hạn của công ty tăng 3.955.524 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 63,15% .
Khoản phải thu khách hàng tăng 1.964.763 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 69,60%. Điều này chứng tỏ Công ty chưa tăng cường thu hồi các khoản phải thu của khách hàng.
Hàng tồn kho tăng khá mạnh 1.610.783 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 69,60%. Lượng dự trữ hàng hóa tồn kho tăng lên là do trong kỳ Công ty nhận được nhiều đơn đặt hàng, nhu cầu của khách hàng tăng lên. Nhưng Công ty cần chú trọng hơn đến hàng tồn kho sao cho hợp lý, không làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh và khả năng thanh toán của Công ty.
+ Tài sản dài hạn của Công ty tăng 3.184 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 0,39%.
Tuy nhiên tài sản cố định giảm 18.330 nghìn đồng, tỷ lệ giảm tương ứng 2,30%.
PHẦN NGUỒN VỐN Năm 2012 so với năm 2011
* Đánh giá khái quát: Tổng nguồn vốn giảm 353.020 nghìn đồng, tỷ lệ giảm 4,75% ,chứng tỏ nguồn vốn huy động bị giảm đi.
- Nợ phải trả tăng 144.063 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 2,54% trong đó nợ ngắn hạn tăng 162.904 nghìn đồng (3,17%), nợ dài hạn giảm 18.845 nghìn đồng, tỷ lệ tương ứng 3,55% . Cho thấy công ty đang tập trung huy động vốn ngắn hạn.
+ Nợ ngắn hạn tăng chủ yếu do : vay ngắn hạn, thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước. Cụ thể:
Vay ngắn hạn tăng 807.361 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 84,88%; thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước là 4800 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 7,02%.
Phải trả người bán giảm 916.960 nghìn đồng, tỷ lệ giảm tương ứng 22,23%, cho thấy công ty đã cố gắng trong việc trả nợ nhà cung cấp hàng hóa.
Như vậy Công ty chưa có sự cố gắng nhiều trong việc nâng cao khả năng thanh toán các khoản nợ.
- Vốn chủ sở hữu giảm 497.082 nghìn đồng, tỷ lệ giảm tương ứng 28,32%. Điều này có thể dự đoán Công ty kinh doanh không có lãi, hiệu quả kinh doanh giảm, lợi nhuận chưa có. Điều này cho thấy công ty chưa có lợi nhuận trong việc huy động vốn chủ sở hữu.
Năm 2013 so với năm 2012
* Tổng nguồn vốn tăng 3.958.708 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 55,94% chứng tỏ nguồn huy động vốn của Công ty tăng lên.
+ Nợ phải trả tăng 3.657.552 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 62,86%.Nợ ngắn hạn tăng 3.657.551 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 68,91%.Phải trả người bán tăng 5.164.091 nghìn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 161,00%.Vay ngắn hạn giảm 1.389.644 nghìn đồng, tỷ lệ giảm tương ứng 79,02%.
+ Vốn chủ sở hữu tăng 301.156 nghìn đồng, tỷ lệ tăng 23,94%; lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng 301.156 nghìn đồng, tỷ lệ tương ứng 124,50%. Điều này có thể dự đoán Công ty kinh doanh có lãi, hiệu quả kinh doanh tăng, từ đó để lại một khối lượng lợi nhuận khá lớn bổ sung vốn, từ đó thu hút được vốn đầu tư của chủ sở hữu. Cho thấy công ty có lợi nhuận trong việc huy động vốn từ vốn chủ sở hữu.